- Tài Sản Cố Định thuê hoạt động: Khi thuê xong, TSCĐ đợc giao trả cho bên cho thuế.
- Trong thời gian thuê muốn thay đổi kết cấu trang bị thêm bộ phận…. Phải đ- ợc bên cho thuê đồng ý.
- Giá trị trang bị thêm ghi giống nh tăng TSCĐHH bình thờng. Khi bàn giao, bộ phận giá trị này hạch toán giống nh trờng hợp thanh lý.
- Theo dõi giá trị TSCĐ đi thuê hoạt động vào TK 001 “ Tài sản thuê ngoài ” Chi tiết theo từng ngời cho thuê và từng loại TSCĐ thuế.
Khi thuế ghi: Nợ TK 001 Khi trả ghi : Có TK 001 TK sử dụng:
TK : 001 “ TSCĐ thuê hoạt động” Nội dung và kết cấu
Nợ TK 001 Có
Nguyên giá TSCĐ tăng Nguyên giá TSCĐ giảm
TK 001 phản ánh tình hình tăng, giảm TSCĐ thuê hoạt động.
VD: Công ty thuê một ôtô vận tải 29H - 3945 trong tháng 4 năm 2005 tổng giá thuê phải trả trong thời gian thuê là 4.500.000. Doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt giá trị cua phơng tiện đó là 110.000.000 với thời gian thuê từ ngày 05/04 đến 15/04 năm 2005.
Khi thuê có một số chứng từ sau: + Hóa đơn (Bán hàng)
+ Hợp đồng thuê xe ôtô vận tải. + Chứng từ ghi sổ
Kế toán ghi: Nợ TK 001 : 110.000.000
Hóa đơn (bán hàng)
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 1 tháng 4 năm 2005
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại Hà Nội.
Địa chỉ: Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội Số TK... Điện thoại: 8246689 MS... Họ tên ngời mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Số TK... Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS... STT Tên hàng hóa Đơn vịtính Số lợng Đơngiá Thành tiền 1 Vận chuyển hàng tháng 04
cho công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng
4.500.000
Cộng tiền hàng hóa dịch vụ: 4.500.000
Số tiền (viết bằng chữ) Bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc
---o0o---
Hợp đồng thuê xe ôtô vận tải
Qua sự bàn bạc, thỏa thuận của hai bên - Chủ trơng tiện và ngời thuê xe về việc thuê xe ôtô vận tải và cẩu tự hành bốc xếp vật t hàng hóa.
Hôm nay ngày 05 tháng 04 năm 2005, hai bên thỏa thuận ký hợp đồng sau: I. Bên chủ phơng tiện (A)
Do Ông (Ba): Khúc Đình Quyền
Địa chỉ : Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội Điện thoại: 8246689
Mã số thuế:……….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có xe mang biển số: 29H - 8358 Giấy tờ xe gồm có:
II. Bên thuê xe (B)
Do Ông: Nguyễn Huy Hùng Chức vụ : Giám đốc
Địa chỉ : Số nhà D4 - T2 khảo sát - Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội Điện thoại:
Nơi giao dịch: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. Mã số thuế:………..
Tài sản thế chấp:
III. Các điều khoản mỗi bên phải thực hiên. A - Chủ xe.
1) Phải đảm bảo xe tốt, chất lợng, an toàn có đầy đủ giấy tờ hợp lệ (Khi bàn giao cho bên B)
2) Xe đang lu hành.
3) Xe đúng chủng loại theo thỏa thuận. 4) Xe đúng biển số, số khung, số máy. 5) Chịu trách nhiệm bảo hiểm theo qui định. 6) Chịu trách nhiệm thuế với nhà nớc.
7) Bảo đảm hợp pháp về lu hành trên đờng.
8) Phải cấp trả hóa đơn hợp pháp theo quy định của cục thuế cho bên B khi thanh lý hợp đồng.
B - Bên thuê xe.
1) Chịu trách nhiệm bảo quản xe kể từ khi nhận xe đến khi thôi hợp đồng xe.
2) Phải đam bảo an toàn giao thông khi lu hành xe kể từ thời gian nhận xe theo hợp đồng.
3) Chịu mọi chi phí sửa chữa, thay thế vật t phụ tùng, săm lốp và chi phí nhiên liệu trong thời gian hợp đồng.
4) Chịu trách nhiệm khám xe theo định kỳ và phí bảo hiểm giao thông.
6) Cuối tháng có trách nhiệm tính và kê khai việc sử dụng xe trong tháng để làm thanh lý hợp đồng với bên A.
7) Thời gian trả tiền cho bên A là 10 ngày sau khi kết thúc hợp đồng.
C - Tất cả các công việc thay đổi chi tiết hoặc kết cấu xe: Bên B phải báo cho bên A trớc 10 ngày.
D - Thời gian hợp đồng thuê xe là 10 ngày
Số tiền bên B phải trả cho bên A là : 4.500.000.
E - Hai bên thỏa thuận: Hợp đồng này đợc hai bên thỏa thuận đi đến ký kết. Nếu bên nào sai bên đó chịu trách nhiệm trớc pháp luật. Hợp đồng đợc lập thành hai bản mỗi bên giữ một bản. Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký.
Hà Nội, Ngày 05 tháng 04 năm 2005
Đại diện bên A Đại diện bên B
Căn cừ vào hợp đồng thuê xe ôtô kế toán ghi: + Nợ TK 627: 4.500.000 + Có TK 331: 4.500.000
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng
Chứng từ ghi sổ
Ngày 05 tháng 4 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày Nợ Có
05/4/2005 Thuê xe ôtô để vận chuyển hàng tháng 04 cho công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng 672 331 4.500.000 Cộng 4.500.000 Kèm theo...Chứng từ gốc. Ngời lập Kế toán trởng
Vào ngày 15 tháng 04 năm 2005 công ty tiến hành trả TSCĐ có các chứng từ sau: - Biên bản thanh lý hợp đồng.
Khi trả kế toán ghi: Có TK 001: 110.000.000
Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc
---o0o---
Biên bản thanh lý hợp đồng
Căn cứ vào hợp đồng vận tải và thơng mại Hùng Tởng về việc thuê xe ôtô vận tải bốc xếp, vận chuyển vật t hàng hóa cho công ty tháng 04 năm 2005.
Tại công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng, chúng tôi gồm: Bên A : Chủ phơng tiện
- Đại diện: Ông (Bà): Khúc Đình Quyền - Chức vụ : Lái xe
- Địa chỉ : Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội - Điện thoại: 8246689
Bên B : Bên thuê xe
` - Do Ông: Nguyễn Huy Hùng - Chức vụ : Giám đốc
- Địa chỉ : 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. - Điện thoại:
Cùng nhau lập biên bản thống nhất thanh lý hợp đồng với nội dung sau: 1. Khối lợng đã thực hiện
2. Thời gian thực hiện hợp đồng: Từ 5/4/2005 đến 15/4/2005 3. Các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng
Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Biên bản này đợc lập thành hai bản, mỗi bên giữ một bản. Đại diện chủ xe Đại diện bên thuê
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 4 năm 2005
Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Minh.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng. Lý do chi: Thanh toán tiền thuê phơng tiên vận tải.
Số tiền: 4.500.000
Viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo………..Chứng từ gốc.
Ngày15 tháng 4 năm 2005. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ kho Ngời nhận tiền
Căn cừ vào hợp đồng thuê xe ôtô kế toán ghi: + Nợ TK 331: 4.500.000 + Có TK 111: 4.500.000 Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tởng Số:19
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15 tháng 4 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có 15/4/2005 Thanh lý hợp đồng thuê xe 331 111 4.500.000 Cộng 4.500.000 Kèm theo...Chứng từ gốc. Ngời lập Kế toán trởng C. Hạch toán chi phí: Đơn vị: Công ty TNHH vận tải (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
và thơng mại Hùng Tởng
Hóa đơn bán lẻ
Họ và tên ngời mua hàng: Nguyên Thị Phơng
Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và Thơng mại Hùng Tởng.
STT Tên hàng & quy cách phẩmchất Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Bia Tiger Chai 07 10.000 70.000
2 Thuốc lá 555 Bao 06 15.000 90.000
3 Chè Kg 02 42.000 84.000
4 Thuốc lá Vina Bao 05 8.500 42.500
5 Bia chai Hà Nôi Chai 11 8.000 88.000
Cộng 374.500
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bẩy mơi t nghìn năm trăm đồng chẵn.
Phiếu chi
Ngày 25 tháng 4 năm 2005
Họ tên ngời nhận tiền: Nguyên Thị Phơng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Lý do chi: Thanh toán tiền mua bia, chè, thuốc lá để tiếp khách. Số tiền: 374.500
Viết bằng chữ: Ba trăm bẩy mơi t nghìn năm trăm đồng chẵn. Kèm theo………..Chứng từ gốc.
Ngày 25 tháng 4 năm 2005. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền Dựa vào hóa đơn bán hàng kề toán ghi
+ Nợ TK 642: 374.500 + Có TK 111: 374.500
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Chứng từ ghi sổ
Ngày 25 tháng 4 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
25/4/2005 Mua bia, chè, thuốc lá để
tiếp khách. 642 111 374.500
Cộng 374.500
Kèm theo...Chứng từ gốc. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hóa đơn (gtgt)
Dịch vụ viễn thông
Liên2 giao cho khách hàng Số: 049441 Bu điện thành phố Hà Nội.
Tên khách hàng: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng. Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. Mã số thuế:
Số điện thoại: Mã số bu điện:
Gửi đi: Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Dịch vụ sử dụng Thành tiền (Đồng)
Tháng 4 năm 2005
1. Các khoản đã tính thuế
2. Các khoản cha tính thuế 1.487.058
Thuế suất GTGT 10% Cộng tiền dịch vụ (1) 1.487.058 Tiền thuế GTGT (2) 1.487.05,8
Tổng tiền thanh toán (3) 1635763.,8 ≈1.635.764 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm ba mơi nghìn bảy trăm sáu t đồng chẵn.
Ngời lập phiếu Kế toán trởng
Phiếu chi
Ngày 29 tháng 4 năm 2005
Họ tên ngời nhận tiền: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng. Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại. Số tiền: 1.635.764
Viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm ba mơi nghìn bảy trăm sáu t đồng chẵn. Kèm theo………..Chứng từ gốc.
Ngày 29 tháng 4 năm 2005. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ kho Ngời nhận tiền Dựa vào hóa đơn (GTGT) kề toán ghi
+ Nợ TK 642: 1.487.058 + Nợ TK 133: 1.487.05,8 + Có TK 111: 1.635.763,8
Bảng tổng hợp chi tiết cầu phà tháng 4 năm 2005 T T Lái xe Tuyến đ-ờng Mức lệ phí Tổng cộng Ký nhận 10.000 12.000 15.000 16.000 18.000 20.000 24.000 25.000 30.000 35.000 40.000 80.000 50.000 22.000 65.000 26.000
1 Lợi HN - Gia Lâm 2 20.000
2 HN - Đà Nẵng 2 5 120.000