Kế toán tiền mặt:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên bản thu tiền, bảng kiểm kê quỹ.
- Tài khoản sử dụng: TK 1111- Tiền mặt VNĐ tại quỹ và các tài khoản liên quan.
- Hạch toán chi tiết: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán liên quan đến tiền mặt kế toán tiền hành ghi vào sổ Nhật ký chứng từ số 1, Bảng kê số 1 và sổ chi tiết tài khoản 111.
- Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu chiếu số liệu giữa Bảng kê số 1, sổ chi tiết tài khoản 111 và Nhật ký chứng từ số1.Từ sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ cái tài khoản 111 và là cơ sở để lập các báo cáo tài chính.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ: Giấy báo nợ, giấy báo có, séc chuyển tiền
- Tài khoản : kế toán sử dụng TK 1121- tiền gửi VNĐ tại ngân hàng TK 11211 - Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng đầu tư và phát triển Lạng Sơn TK 11212 – Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng công thương Lạng Sơn TK 11213 - Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển… Và các tài khoản liên quan.
- Hạch toán chi tiết: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan đến TGNH để vào Nhật ký chứng từ số 2, Bảng kê 2 và sổ chi tiết TK112
- Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu giữa Bảng kê số 2, sổ chi tiết TK 112 với chật ký chứng từ số 2. Từ Nhật ký chứng từ số 2 kế toán vào sổ cái TK 112 và là căn cứ để lập các báo cáo tài chính.
Kế toán các khoản thanh toán
- Chứng từ: Hoá đơn GTGT hàng mua vào, bán ra, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng kinh tế…..
- Tài khoản:
TK 131- Phải thu khách hàng (được chi tiết cho từng khách hàng) TK 331- Phải trả người bán (được chi tiết cho từng nhà cung cấp) Và các TK liên quan đến việc mua bán hàng hóa.
- Hạch toán chi tiết: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán vào Sổ Nhật ký chứng từ số 5 , Bảng kê số 11 và sổ chi tiết TK 131, TK 331
- Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 5 để vào sổ cái TK 331. Căn cứ vào Bảng kê số 11 để vào sổ cái TK131. Căn cứ vào đó để lập các báo cáo tài chính.