Việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty diễn ra dới nhiều phơng thức bán khác nhau nh bán buôn , bán lẻ trực tiếp, bán đại lý,… hoặc bán theo đơn đặt hàng. Trong đó bán buôn xuất khẩu chiếm phần lớn trong tổng doanh thu , còn các hình
thức khác chiếm tỷ lệ rất thấp. Để thấy đợc sự ảnh hởng của các phơng thức bán tới doanh thu nh thế nào ta đi sâu nghiên cứu qua biểu phân tích sau đây:
Biểu 3:Phân tích doanh thu bán hàng theo phơng thức bán hàng:
Đơn vị : 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 So sánh
ST TT(%) ST TT(% ) ST TL TT(%) 1.DT bán buôn Trong đó: -Bán xuất khẩu -Bán nội địa 59.360.378 52.911.058 6.369.320 91,1 81,35 18,65 68.585.100 61.388.000 7.197.100 91,48 89,5 10,5 9.224.722 8.396.942 827.780 15,54 15,84 13 0,38 8,15 -8,15 2.Bán lẻ Trong đó: -Bán lẻ trực tiếp -.Bán đại lý -.Bán trả góp 5.778.853 4.050.718 1.088.460 639.354 8,91 6,2 1,67 0,98 6.380.340 4.683.410 1.332.950 363.980 8,52 6,24 1,78 0,5 601.808 532.692 244.490 275.374 10,41 13,15 22,46 43 -03,38 0,04 0,11 -0,48 Tổng 65.138.910 100 74.965.440 100 9.826.530 15 0
Từ những số liệu trên biểu phân tích trên ta thấy tình hình sản xuât kinh doanh của Công ty giầy Thuỵ Khuê nh sau:
Sản phẩm của công ty chủ yếu đợc tiêu thụ trên thị trờng nớc ngoài qua ph- ơng thức bán buôn, cò bán trên thị trờng trong nớc chiếm tỉ trọng rất thấp. Doanh thu năm 2002 chiếm tỉ trọng 91,1%, năm 2002 chiếm tỉ trọng 89,5% trong đó bán buôn xuất khẩu năm 2002 là 89,8% ,năm 2002 là 89,5%.Cụ thể:
Năm 2001 so với năm 2002 doanh thu bán buôn tăng 15,54% hay về số tiền tăng 9.224.722 ngàn , đồng thời tỉ trọng cũng tăng 38%. Trong đó bán buôn xuất khẩu tăng 8.396.942 ngàn với tỉ lệ tăng 15,84%. Còn doanh thu nội địa chiếm tỉ trọng thấp năm 2002 đạt 7.197.100 ngàn tăng lên 2.827.780 ngàn với tỉ lệ 13% nhng tỉ trọng lại giảm 8,15%. Với kết quả này chứng tỏ sản phẩm của Công ty đang đợc ngời tiêu dùng trên thế giới tin dùng,Công ty đang dần khẳng định đợc vị thế và uy tín của mình trên thị trờng quốc tế.
Bên cạnh đó doanh thu bán lẻ của Công ty cũng tăng lên 601.808 ngàn với tỉ lệ 10,41% đồng thời tỉ trọng bán lẻ của công ty lại giảm 0,38%. Trong đó:
Bán lẻ trực tiếp tăng 13,15% ứng về số tiền tăng 532.692 ngàn
Bán đại lý tăng 22,46% ứng về số tiền tăng 244.490 ngàn. Còn bán hàng theo phơng thức trả góp lại giảm 43% ứng với số tiền 275.374 ngàn ,đồng thời tỉ trọng cũng giảm 0,48%. Với mức giảm doanh thu của phơng thức bán này thì Công ty sẽ thu hồi nhanh lợng vốn còn tồn đọng trong khách hàng
Tóm lại , với mức tăng doanh thu của các phơng thức bán hàng trên đã làm cho doanh thu chung của Công ty tăng lên 15% ứng với số tiền .826.530 ngàn . Điều này cho thấy Công ty đang là đơn vị kinh doanh có lãi,số lợng sản phẩm của Công ty tiêu thụ trên thị trờng ngày càng tăng. Doanh thu của Công ty tăng lên chủ yếu dựa vào phơng thức bán buôn trong đó bán buôn xuất khẩu chiếm phần lớn. Với phơng thức bán buôn thì vốn thu hồi chậm hơn phơng thức bán lẻ nhng l- ợng vốn thu về lớn sẽ tạo điều kiện cho Công ty mở rộng đầu t , phát triển sản xuất kinh doanh .
Doanh thu theo phơng thức bán lẻ thấp lên lợng vốn thu về ít.Tuy nhiên bán lẻ là một hình thức rất tốt vì nó giúp công ty thu hồi vốn nhanh , chống ứ đọng vốn ,mang lại lợi nhuận cao hơn bán buôn và tạo công ăn việc làm cho ngời lao động . Đồng thời khi bán lẻ trực tiếp cho ngời tiêu dùng công ty có thể nắm bắt nhanh nhạy sự thay đổi tị hiếu và những ý kiến đóng góp của khách hàng. Qua đó có biện pháp điều chỉnh để nâng cao chất lợng của sản phẩm và tự hoàn thiện mình . Chính vì thế công ty nên đẩy mạnh hơn việc tiêu thụ theo phơng thức bán lẻ trực tiếp , muốn thế công ty cần phải quan tâm tới thị trờng trong nớc hơn .
2.2.4. Phân tích sự biến động của doanh thu theo quý
Để thấy đợc mức tăng giảm của các quí ảnh hởng đến doanh thu chung nh thế nào ta đi sâu phân tích sự biến động của doanh thu của các quí theo biểu phân tích sau:
Biểu 4:Phân tích sự biến động của doanh thu theo quí
Chỉ tiêu 2001 2002 So sánh ST TT(%) ST TT(%) ST TL TT(%) 1.Qúi I 18.222.705 27,97 21.058.980 28,13 2.863.275 15,71 0,16 2.Qúi II 10.173.804 15,62 9.385.075 12,52 -788.731 -7,75 -3,1 3.Qúi III 12.086.601 18,56, 14.883.216 19,85 2.796.615 23,14 1,29 4.Qúi IV 24.658.800 37,85 29.611.171 39,5 4.955.371 20,1 1,65 Tổng 65.138.910 100 74.965.440 100 9.826.530 15 0
Qua biểu phân tích trên biểu ta thấy:
Doanh thu bán hàng các quí đều có sự biến động khác nhau. Nhìn chung các quí I, II, III đều có tỉ lệ doanh thu bán hàng năm sau cao hơn năm trớc, đồng thời tỉ trọng cũng tăng lên. Riêng quí III doanh thu bán lại giảm , tuy thế nhng tổng doanh thu của Công ty vẫn tăng . Năm 2002 doanh thu tăng so với năm 2001 là 15% hay về số tiền tăng 9.826.530 ngàn. Mức tăng đó là do:
Doanh thu quí I năm 2002 đạt 21.085.980 ngàn tăng so với năm 2001là 2.863.275 ngàn với tỉ lệ 15,71%. Đồng thời tỉ trọng cũng tăng lên 0,16% , chứng tỏ quí I đang có xu hớng kinh doanh tốt
Qúi I năm 2002 doanh thu bán hàng đạt 5.839.821,4 ngàn chiếm 19,38% trong tổng doanh thu.Với mức doanh thu này thì quí I năm 2002 tăng so với năm 2001 là 25% ứng với số tiền 1.168.223 ngàn, đồng thời tỉ trọng cũng tăng 1,92%.Điều này chứng tỏ quí I đang có xu hớng kinh doanh tốt.
Qúi II tỉ lệ doanh thu bán hàng thấp nhất trong bốn quí, năm 2002 doanh thu chỉ đạt 9.385.073 ngàn và giảm so với năm 2001 là 788.731 ngàn với tỉ lệ giảm 7,75% . Điều này ảnh hởng không tốt tới quá trình sản xuất của Công ty . Với mức giảm doanh thu của qúi II dẫn tới doanh thu chung giảm đi 1,21%. Sự giảm doanh thu này là do rất nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan tác động tới mà một trong những nguyên nhân cơ bản là do thời tiết thay đổi . Quí II rơi đúng vào mùa hè , thời tiết nóng mà đặc điểm của Công ty chủ yếu sản xuất các mặt hàng phục vụ cho mùa đông nên yếu tố môi trờng cũng ảnh hởng rất nhiều.
Ngợc lại với sự giảm xút của quí II thì trong quí III đã bắt đầu có sự tăng trởng. Cụ thể năm 2002 doanh thu quí III đạt 14.883.216 ngàn chiếm19,85% trong tổng mức tiêu thụ sản phẩm của Công ty , hơn nữa qúi III năm 2001 doanh
III lợng tiêu thụ sản phẩm của Công ty là tốt , vì thế Công ty cần tiếp tục phát huy thế mạnh này.
Điều đáng chú ý nhất là quí IV có mức doanh thu cao nhất trong năm vì quí này rơi đúng vào mùa đông. Doanh thu năm 2001 đạt 24.655.800 ngàn ,chiếm tỉ trọng 37,85% trong cơ cấu tiêu thụ sản phẩm, sang năm 2002 doanh thu đạt 29.611.171 ngàn tăng so với năm 2001 là 4.995.371 ngàn với tỉ lệ tăng 20,1%. Đồng thời tỉ trọng cũng tăng lên , đây là một kết quả cho thấy quí IV còn có mức doanh thu tăng cao hơn trong tơng lai
Tóm lại với mức tăng doanh thu của cả năm là 15% cho thấy Công ty giầy Thuỵ Khuê là một đơn vị kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận của ngày một tăng góp phần nâng cao đời sống cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty .
2.2.5. Phân tích sự biến động của doanh thu theo các đơn vị trực thuộc
Công ty giầy Thuỵ Khuê bao gồm 3 Xí nghiệp sản xuất giầy là Xí nghiệp xuất khẩu giầy số 1, Xí nghiệp xuất khẩu giầy số 2, Xí nghiệp xuất khẩu giầy số 3. Cả 3 Xí nghiệp đều chịu sự quản lý chung của ban lãnh đạo. Doanh thu bán hàng của Công ty bao gồm doanh thu của từng Xí nghiệp thành viên. Để đánh giá đúng đắn kết quả kinh doanh của từng đơn vị trực thuộc của từng đơn vị trực thuộc ảnh hởng tới doanh thu của Công ty nh thế nào ta đi phân tích qua biểu sau:
Biểu 5: Phân tích sự biến động của doanh thu theo các đơn vị trực thuộc
Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu 2001 2002 % HT kế hoạch ảnh hởng đến KH chung ST TT(%) ST TT(%) ST TT(%) Xí nghiệp 1 18.255.490 28,03 21.068.810 28,1 115,4 2.813.320 4,32 Xí nghiệp 2 30.761.800 47,23 34.529.905 46,06 112,2 3.763.10 5,78
Xí nghiệp 3 16.118.620 24,74 20.366.72 5 25,84 120,1 3.248.10 5 4,99 Tổng 64.138.910 100 74.965.440 100 115 9.826.530 15
Qua biểu phân tích trên ta thấy:
- Xí nghiệp xuất khẩu giầy số 1 đạt kế hoạch 113,4% ứng với số tiền là: 2.813.320 ngàn làm cho doanh thu chung tăng lên 4,32%.
- Xí nghiệp xuất khẩu giầy số 2 là đơn vị có tỷ trọng doanh thu cao nhất trong cơ cấu tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Năm 2001 doanh thu đạt 30.761.800 ngàn chiếm tỷ trọng 47,23%. Sang năm 2002 doanh thu tăng so với năm 2001 là 12,2% ứng với số tiền 3.765.100 ngàn dẫn tới doanh thu chung tăng 5,78%. Bên cạnh đó tỷ trọng doanh thu bán hàng của xí nghiệp 2 lại giảm. Với kết quả này cho thấy trong kỳ đơn vị kinh doanh cha tốt lắm vì xí nghiệp 2 có tỷ trọng doanh thu cao nhất trong ba xí nghiệp nhng về tỷ lệ tăng doanh thu lại cha cao. Hy vọng trong kỳ kinh doanh tới Ban lãnh đạo xí nghiệp 2 sẽ đa ra đợc biện pháp nhằm đẩy mạnh tốc độc tăng doanh thu cao hơn.
- Điều đáng chú ý nhất là xí nghiệp xuất khẩu giầy số 3 hoàn thành kế hoạch cao nhất trong Công ty. Doanh thu năm 2001 đạt 16.118.620 ngàn, năm 2002 đạt 19.366.725 ngàn hoàn thành vợt mức kế hoạch 20,1% hay về số tiền tăng 3.248.105 ngàn. Với mức tăng doanh thu này đã ảnh hởng tăng doanh thu chung là 4,99%. Điều này cho thấy đây là một đơn vị kinh doanh tốt, khả năng tiềm tàng của đơn vị rất cao. Để đạt đợc kết quả này là do rất nhiều nguyên nhân tác động tới quá trình tiêu thụ sản phẩm của Công ty, một trong những nguyên nhân quan trọng phải kể đến là sự lãnh đạo sáng suốt của các cán bộ quản lý trong xã hội 3. Với sự năng động sáng tạo của đội ngũ cán bộ cùng lực lợng lao động có tay nghề cao đã đa xí nghiệp 3 từ một đơn vị có mức doanh thu thấp nhất lên vị trí thứ 2.
Nh vậy trong kỳ kinh doanh cả ba xí nghiệp đều hoàn thành tốt nhiệm vụ đ- ợc giao góp phần làm cho doanh thu chung tăng lên 15% tơng ứng về số tiền là 9.826.530 ngàn.Chứng tỏ sản phẩm của Công ty đang chiếm đợc lòng tin của khách hàng, điều này góp phần vào sự thành công của nghành da giầy Việt Nam.
2.2.6. Phân tích các nhân tố ảnh hởng tới doanh thu bán hàng.
Đối với những doanh nghiệp thì doanh thu bán hàng chịu ảnh hởng rất lớn của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan. Mỗi sự thay đổi của các nhân tố này, đều có sự ảnh hởng trực tiếp tới doanh thu bán hàng. Chính vì thế nên việc xác định mức độ ảnh hởng và vai trò của mỗi yếu tố là một trong những công cụ chính làm cơ sở cho những quyết định tăng doanh thu. Công ty giầy Thụy Khê trong 2 năm 2001 – 2002 với lợng lao động tăng, thời gian làm việc tơng đối ổn định đã dẫn tới doanh thu tăng lên.
Còn đối với giá bán sản phẩm Công ty đã đầu t nhiều loại máy móc thiết bị hiện đại hơn nhằm đa ra các loại sản phẩm đa dạng đáp ứng cho nhu cầu ngày một cao của khách hàng. Đồng thời với việc sử dụng và quản lý hành chính tốt nên chất lợng của sản phẩm ngày càng đợc nâng cao mà giá thành không tăng nhiều. Khối lợng bán ra thị trờng của Công ty không những giữ đợc khách hàng trong và ngoài nớc. Đó là một trong những nguyên nhân dẫn đến việc tăng doanh thu của Công ty qua các năm.
Trong nội dung này em xin đi sâu phân tích 2 nội dung chủ yếu: thứ nhất là sự ảnh hởng của lợng hàng hoá và đơn giá bán tới doanh thu bán hàng, thứ hai là sự ảnh hởng của số lợng lao động và NSLĐ đến doanh thu bán hàng.
2.2.6.1. Phân tích ảnh hởng của lợng hàng và đơn giá bán tới doanh thu bán hàng.
Trong phần này ta chỉ phân tích sự ảnh hởng của lợng và giá qua 4 mặt hàng giầy sau:
Qua biểu phân tích trên ta rút ra một số nhận xét sau:
- Mặt hàng giầy Bata lợng tiêu thụ sản phẩm năm 2002 tăng so với năm 2001 là 4.100 đôi. Đồng thời giá bán của mặt hàng này cũng tăng 0,4 ngàn mỗi đôi dẫn tới doanh thu tiêu thụ của mặt hàng này tăng 8,87% ứng với số tiền là 81.690 ngàn.
- Đối với mặt hàng giầu MELCOSA năm 2002 sản lợng tiêu thụ đạt 270.000 đôi tăng so với năm 2001 là 22.000 đôi làm cho doanh thu của mặt hàng này hoàn thành vợt mức 5,1% ứng với số tiền 924.000 ngàn. Cùng với sự tăng lên
về số lợng lao động thì đơn giá bán của sản phẩm cũng tăng. Năm 2002 giá bán mỗi đôi giầy tăng 1,2 ngàn làm cho doanh thu mặt hàng này tăng lên 324.000 ngàn, với tỷ lệ tăng 3,4%. Do lợng hàng và đơn giá bán đều tăng dẫn tới doanh thu của mặt hàng này tăng 11,9% ứng với số tiền 1.248.000. Điều này chứng tỏ mặt hàng giầy MELCOSA đang đợc tiêu thụ rộng rãi trên thị trờng và có khả năng cạnh tranh cao.
Về mặt hàng giầy GOD có lợng sản phẩm tăng cao, năm 2002 số lợng giầy tiêu thụ tăng lên 14.700 đôi cho doanh thu do ảnh hởng của lợng hàng bán tăng 1.700.900 ngàn với tỷ lệ tăng 6,76%. Bên cạnh đó giá bán mặt hàng này cũng tăng 3,5 ngàn mỗi đôi làm cho doanh thu do ảnh hởng của đơn giá bán tăng 806.400 ngàn với tỷ lệ tăng 3,2%. Tổng ảnh hởng của 2 nhân tố lợng và giá làm cho doanh thu của mặt hàng giầy MELCOSA tăng lên 10% ứng với số tiền 2.507.300 ngàn.
Cuối cùng là mặt hàng giầy NOVI. Đây là mặt hàng có tỷ lệ tăng doanh thu cao nhất. Năm 2002 giá mỗi đôi giầy đạt 43 ngàn, tăng so với năm 2001 là 2,2 ngàn vì thế làm cho doanh thu tiêu thụ do giá bán tăng 5,8% hay về số tuyệt đối tăng 717.500 ngàn. Doanh thu của mặt hàng này tăng lên chủ yếu là do lợng tiêu thụ tăng lên. Năm 2002 số lợng sản phẩm tiêu thụ tăng lên 25.440 đôi dẫn tới doanh thu ảnh hởng 8,46% ứng với số tiền là 1.037.872 ngàn. Do cả lợng và giá đều tăng làm cho doanh thu của mặt hàng vợt mức kế hoạch 14,3% ứng với số tiền 1.755.372 ngàn. Với mức độ tăng nh vậy thì mặt hàng này đợc đánh giá là tốt và trong tơng lai đang có xu hớng tăng lên.
Nh vậy, quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của Công ty là tốt. Với sự ảnh hởng của bốn mặt hàng nói trên tănglên 11,47% tơng ứng với số tiền là 5.592.362 ngàn. Mức tăng doanh thu này là do cả 2 nhân tố chủ quan và khách quan đó là lợng hàng và đơn giá bán tác động tới.
Trong đó chủ yếu là do lợng tiêu thụ sản phẩm tăng lên còn giá bán thì tăng rất ít. Đây là một trong những thành công của Công ty, Công ty đã nắm vững đợc thế chủ động trong công tác điều chỉnh lợng bán ra thị trờng góp phần không ngừng tăng doanh thu, đem lại lợi nhuận cao.
2.1.6.2. Phân tích sự ảnh hởng của số lợng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng.
Do thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên trong Công ty là không thay đổi, ngày làm 8 giờ và một tuần nghỉ một ngày nên trong phần phân tích này ta chỉ đi nghiên cứu sự biến động của NSLĐ và số lợng lao động ảnh hởng tới doanh thu tiêu thụ của Công ty theo 3 đơn vị trực thuộc.
Từ số liệu trên bảng phân tích ta thấy tình hình lao động và làm việc trong