* Bảng cân đối kế tốn của cơng ty Nơng thổ sản I cĩ kết cấu một bên, phản ánh sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản của doanh nghiệp cuối kỳ hạch tốn.
Đầu kỳ căn cứ vào số liệu của Bảng cân đối kế tốn để ghi số dư đầu kỳ vào tàii khoản.
Trong kỳ, các nghiệp vụ phát sinh được ghi trực tiếp vào tài khoản trên cơ sở các bản chứng từ gốc.
Cuối kỳ, số dư của các tài khoản được tổng hợp trên bảng tổng hợp số dư tồn cơng ty là căn cứđể lập bảng cân đối kế tốn mới.
* Báo cáo kết quả kinh doanh: Cĩ kết cấu một bên phản ánh quan hệ cân đối thu-chi và kết quả tài chính, vừa thể hiện trên tổng số vừa thể hiện trên từng hoạt động cụ thể. Trong đĩ:
DT thuần = DT tiêu thụ - các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ = CK thương mại + Giảm giá hàng bán + hàng bán bị trả lại + thuế TTĐB, thuế XNK
Lãi gộp = DT thuần - giá vốn hàng bán
LN thuần của hoạt động KD = Lãi gộp – CP bán hàng – CP quản lý LN thuần của hoạt động TC, bất thường= TN từ hoạt động TC (bất thường) - CP của hoạt động TC(bất thường)
Tổng LN trước thuế = LN thuần từ hoạt động KD+ LN thuần từ hoạt động TC+ LN thuần từ hoạt động bất thường
Thuế TNDN= Tổng LN trước thuế x thuế suất thuế TNDN
* Thuyết minh báo cáo tài chính: Để người sử dụng thơng tin cĩ thể hiểu rõ ràng tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty, người ta sử dụng thuyết minh báo cáo tài chính. Ngồi ra, trong bảng này người ta cịn xây dựng các chỉ tiêu tài chính cơ bản căn cứ trên số liệu ở bảng cân đối kế tốn và báo cáo kết quả kinh doanh để tiện cho nhà đầu tư xem xét đưa ra quyết định đầu tư hợp lý.
Ngồi ra, doanh nghiệp cịn cĩ các bảng: - Bảng cân đối số phát sinh
- Bảng cân đối tài khoản - Bảng kê chi tiết cơng nợ
- Bảng tổng hợp số dư tồn cơng ty bảng cân đối hàng hố ngày 31 tháng 12 năm 2001 tài sản mã số sốđầu năm số cuối năm 1 2 3 4
A.tài sản lu đơng & đầu t ngắn hạn 100 14.041.122.742 20.740.231.470
I. Tiền 110 1.643.709.459 1.677.763.066
1. Tiền mặt tại quỹ 111 732.001.816 904.725.066 2. Tiền gửi ngân hàng 112 911.707.643 773.038.002 3. Tiền đang chuyển 113
II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 1. Đầu t tài chứng khốn ngắn hạn 121 2. Đấu t ngắn hạn khác 128 3. Đự phịng giảm giá đầu t ngắn hạn 129
III. Các khoản phải thu 130 4.864.481.776 5.524.570.939
1. Phải thu của khách hàng 131 3.630.935.378 4.256.027.272 2. Trả trớc cho ngời bán 132 619.083.370 382.478.310 3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 247.399.418 450.115.223
4. Phải thu nội bộ 134
- vốn kinh doanh ở đơn vị nội bộ 135 - phải thu nội bộ khác 136
5. Các khoản phải thu khác 138 367.063.610 435.950.124 6. Dự phịng các khoản phải thu khĩ địi 139
IV. Hàng tồn kho 140 6.842.309.010 12.419.377.653
1. Hàng mua đang đi trên đờng 141
2. Nguyên liệu, vật liêu tồn kho 142 185.277.198 152.183.649 3. Cơng cụ, dụng cụ trong kho 143
4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 5. Thành phẩm tồn kho 145 155.252.500 63.246.500 6. Hàng hố tồn kho 146 6.292.044.912 11.136.021.349 7. Hàng gửi bán 147 209.734.400 1.067.926.155 8. Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 149 V. tài sản lu động khác 150 690.622.497 1.124.519.829 1. Tạm ứng 151 341.167.993 794.209.787 2. Chi phí trả trớc 152 266.507.938 247.363.476 3. Chi phí chờ kế chuyển 153 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154 82.946.566 82.946.566 5. Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ 155
VI. Chi sự nghiệp 160
1. Chi sự nghiệp năm trớc 161 2. Chi sự nghiệp năm nay 162
B. tài sản cốđịnh & đầu t dài hạn 200 6.488.728.020 6.512.291.219
I. Tài sản cốđịnh 210 6.133.275.570 6.419.833.452
1.Tài sản cốđịnh hữu hình 211 6.133.275.570 6.419.833.452 - nguyên giá 212 11.350.444.463 12.147.808.172 - giá trị hao mịn luỹ kế 213 -5.217.168.893 -5.727.974.720 2. Tài sản cốđịnh thuê tài chính 214
- nguyên giá 215
- giá trị hao mịn luỹ kế 216 3. Tài sản cốđịnh vơ hình 217
- nguyên giá 218
- giá trị hao mịn luỹ kế 219
II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220 1. Đầu t chứng khốn dài hạn 21
2. Gĩp vốn liên doanh 222
3. Các khoản đầu t dài hạn khác 228 4. Dự phịng giảm giá đầu t dài hạn 229
III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 355.452.450 92.457.767
VI. Các khoản ký quỹ,ký cợc dài hạn 240
tổng cộng tài sản 250 20.529.850.76227.258.522.698 nguồn vốn A. nợ phải trả 300 10.676.753.674 17.099.750.235 I. nợ ngắn hạn 310 10.673.022.674 17.096.019.235 1. Vay ngắn hạn 311 3.533.341.306 9.548.885.445 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3. Phải trả cho ngời bán 313 3.672.513.908 4.337.543.624 4. Ngời mua trả tiền trớc 314 2.554.578.674 2.346.031.868 5. Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 315 201.584.611 333.345.301 6. Phải trả cơng nhân viên 316
7. phải trả các đơn vị nội bộ 317 8. Các khoản phải trả phải nộp khác 318 711.004.175 530.212.997 II. Nợ ngắn hạn 320 1. Vay dài hạn 321 2. Nợ dài hạn 322 III. Nơ khác 330 3.731.000 3.731.000 1. chi phí phải trả 331 2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 3.731.000 3.731.000 3. Nhận ký cợc, ký quỹ dài hạn 333 B. nguồn vốn chủ sở hu 400 9.853.097.088 10.158.772.463 I. Nguồn vốn - quỹ 410 9.853.097.088 10.158.772.463 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 12.605.440.903 12.605.440.903 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3. Chênh lệch tỷ giá 413
4. Quỹđầu t phát triển 414 2.408.023 2.408.023 5. Quỹ dự phịng tài chính 415
6. Quỹ dự phịng trợ cấp mất việc làm 416
8. Quỹ khên thởng và phúc lợi 418 -32.800.000 9. Nguồn vốn đầu t XDCB 419
III. Nguồn kinh phí 420
tổng cộng nguồn vốn 430 20.529.850.76227.258.522.698
Nguồn vốn khấu hao cơ bản và t.lý tài sản 203.694.834
CHƯƠNG III
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC HẠCH TỐN
Để cĩ thể tồn tại và phát triển trong mơi trường cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường, địi hỏi mỗi doanh nghiệp phải tự đổi mới và hồn thiện mình nếu khơng muốn bị loại bỏ. Là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực thương mại cĩ những lúc cơng ty đã lâm vào tình trạng thua lỗ kéo dài, việc tiêu thụ hàng hố bị đình trệ do thiếu vốn, thiếu hiểu biết về thị trường, khả năng nắm bắt và xử lý thơng tin cịn chậm...Đứng trước những khĩ khăn đĩ cơng ty đã mạnh dạn đa dạng hố các loại hình kinh doanh: Ngồi mặt hàng nơng thổ sản truyền thống cơng ty cịn kinh doanh các mặt hàng phân bĩn, hố chất, gas, xăng dầu, sản phẩm cơng nghiệp, dịch vụ lữ hành và cho thuê cơ sở vật chất, thường xuyên cử cán bộ đi học thực hiện việc đào tạo và đào tạo lại cùng với đĩ là việc tổ chức một cách hợp lý, hiêu quả và gọn nhẹ bộ máy làm việc. Bằng sự nỗ lực phấn đấu của tồn cơng ty cùng với sự giúp đỡ cĩ hiêu quả của Bộ Thương Mại và các ngành hữu quan hoạt động của cơng ty đã đi vào ổn định và từng bước phát triển. Năm 2001, 2002 những năm đầu của kế hoạch 5 năm 2001-20005 cơng ty đều đã hồn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch, đời sống cán bộ cơng nhân viên vì thế mà ngày càng được nâng cao.
Qua thời gian nghiên cứu, tiếp cận thực tế kinh doanh, thực tế cơng tác kế tốn tại cơng ty Nơng Thổ Sản I, em xin đưa ra một vài nhận xét về tình hình cơng tác kế tốn.
I. NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC 1. Về tổ chức bộ máy kế tốn