BĨo cĨo lu chuyốn tiồn tơ lÌ BCTC tăng hîp phộn Ĩnh viơc hÈnh thÌnh vÌ sö dông lîng tiồn phĨt sinh trong kú bĨo cĨo cĐa doanh nghiơp. Trong quộn lý tÌi chÝnh doanh nghiơp thÈ quộn lý tiồn tơ ợãng vai trß quan trảng. Nhiơm vô cĐa quộn lý tiồn tơ lÌ ợộm bộo ợĐ tiồn thanh toĨn cho hoÓt ợéng cĐa doanh nghiơp khi ợỏn hÓn thanh toĨn. Trởn gãc ợé ngờn hÌng, khi xem xƯt hiơu quộ quộn lý cĐa doanh nghiơp, ngờn hÌng cđn phội phờn tÝch bĨo cĨo lu chuyốn tiồn tơ trong mèi quan hơ vắi cĨc BCTC khĨc, bĨo cĨo nÌy lÌ bững chụng cô thố vÌ ợđy ợĐ nhÊt phộn Ĩnh hiơu quộ quộn lý tiồn tơ tÓi doanh nghiơp. Bộng CớKT vÌ bĨo cĨo kỏt qĐa hoÓt ợéng kinh doanh phộn Ĩnh tÈnh hÈnh sộn xuÊt kinh doanh cĐa doanh nghiơp song khỡng trùc tiỏp phộn Ĩnh sù thay ợăi cĐa dßng tiồn. Bẽi vÈ thùc tỏ hđu hỏt cĨc doanh nghiơp ợồu hoÓt ợéng trởn cŨ sẽ tÝn dông thŨng mÓi, chÊp nhẹn bĨn chẺu hÌng hoĨ dẺch vô. Tục lÌ khoộn tiồn thu tõ hÌng bĨn ra trong kú sỹ khỡng nhẹn ợîc trong cĩng kú ợã (thố hiơn trởn khoộn phội thu trởn bĨo cĨo kỏ toĨn)
Tiồn thu vồ trong kú khỡng ợạng nhÊt vắi thu nhẹp trong kú: khoộn tiồn thu vồ bao gạm tiồn thu ợîc thùc tỏ tõ bĨn hÌng kú trắc vÌ kú nÌy khỡng bao gạm bĨn chẺu trong kú.
Tủ suÊt lîi nhuẹn vèn chĐ sẽ
Tiồn chi ra thùc tỏ khỡng ợạng nhÊt vắi chi phÝ cĐa doanh nghiơp: khoộn chi ra thùc tỏ bao gạm tiồn thanh toĨn cĨc khoộn nî cĐa kú trắc vÌ tiồn thanh toĨn khoộn nî cĐa kú nÌy, khỡng bao gạm tiồn hÌng ợîc mua chẺu ợỏn kú sau mắi trộ.
BĨo cĨo lu chuyốn tiồn tơ ợîc xờy dùng ợố xem xƯt vÌ dù ợoĨn khộ nÙng vồ sè lîng, thêi gian vÌ ợé tin cẹy cĐa cĨc luạng tiồn trong tŨng lai, dĩng ợố kiốm tra lÓi cĨc ợĨnh giĨ, dù ợoĨn trắc ợờy vồ cĨc luạng tiồn, kiốm tra mèi quan hơ giƠa khộ nÙng sinh lêi vắi lîng lu chuyốn tiồn thuđn vÌ nhƠng thay ợăi tõ giĨ cộ.
Bộng lu chuyốn tiồn tơ cĐa doanh nghiơp cho chóng ta biỏt cĨc thỡng tin sau:
- Nhu cđu tiồm cĐa doanh nghiơp - CĨc khoộn thu tiồn cĐa doanh nghiơp
-TÝnh hiơu quộ cĐa viơc sö dông tiồn cĐa doanh nghiơp - CĨch thục huy ợéng nguạn vèn cã chi phÝ thÊp.
Kỏt qĐa phờn tÝch bĨo cĨo lu chuyốn tiồn tơ sỹ cho biỏt ợîc sù vẹn ợéng cĐa dßng tiồn trong hoÓt ợéng sộn xuÊt kinh doanh, ợđu t tÌi chÝnh cĐa doanh nghiơp, lîng tiồn bÈnh quờn trong kú. ớiồu nÌy tÓo ợiồu kiơn cho ngờn hÌng lẹp dù bĨo vồ lu chuyốn tiồn tơ, gióp ngờn hÌng tÝnh toĨn ợîc thêi gian doanh nghiơp cã nhu cđu vay vèn vÌ thêi ợiốm doanh nghiơp cã thố trộ nî.
Theo chỏ ợé kỏ toĨn quy ợẺnh bĨo cĨo lu chuyốn tiồn tơ ợîc chia lÌm ba phđn: Lu chuyốn tiồn tơ tõ hoÓt ợéng kinh doanh:
phộn Ĩnh toÌn bé dßng tiồn thu vÌo hoậc chi ra liởn quan ợỏn hoÓt ợéng kinh doanh cuộ doanh nghiơp.
Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng kinh doanh = thu tõ hoÓt ợéng sộn xuÊt kinh doanh - chi tõ hoÓt ợéng sộn xuÊt kinh doanh.
Nỏu dßng tiồn thuđn tõ hoÓt ợéng kinh doanh lắn hŨn hoậc bững 0 chụng tá doanh nghiơp cã doanh thu tÙng, bĨn chẺu Ýt, tèc ợé tÙng doanh thu bững tiồn lắn hŨn tèc ợé tÙng cĐa sộn phẻm ợîc sộn xuÊt ra, tÙng phội thu kú trắc; ợờy lÌ
dÊu hiơu sộn xuÊt kinh doanh ăn ợẺnh vÌ phĨt triốn cĐa doanh nghiơp. Dßng tiồn thuđn tõ hoÓt ợéng kinh doanh nhá hŨn 0 do nguyởn nhờn ngîc lÓi. Luạng tiồn phĨt sinh tõ hoÓt ợéng kinh doanh lÌ luạng tiồn cã liởn quan tắi cĨc hoÓt ợéng tÓo ra doanh thu chĐ yỏu cĐa doanh nghiơp. Nã cung cÊp thỡng tin cŨ bộn ợố ợĨnh gÝa khộ nÙng tÓo tiồn cĐa doanh nghiơp tõ cĨc hoÓt ợéng kinh doanh ợố trang trội cĨc khoộn nî, duy trÈ cĨc hoÓt ợéng trộ că tục vÌ tiỏn hÌnh cĨc hoÓt ợéng ợđu t mắi mÌ khỡng cđn ợỏn cĨc nguạn tÌi chÝnh bởn ngoÌi. Thỡng tin tõ cĨc luạng tiồn tõ cĨc hoÓt ợéng kinh doanh, khi ợîc sö dông kỏt hîp vắi cĨc thỡng tin khĨc, sỹ gióp ngêi sö dông dù ợoĨn ợîc luạng tiồn tõ hoÓt ợéng kinh doanh trong tŨng lai.
Lu chuyốn tiồn tõ hoÓt ợéng ợđu t:
Phộn Ĩnh toÌn bé dßng tiồn thu vÌo hoậc chi ra liởn quan ợỏn hoÓt ợéng ợđu t cĐa doanh nghiơp.
Dßng tiồn thuđn tõ hoÓt ợéng ợđu t = thu tõ hoÓt ợéng ợđu t Ố chi ra tõ hoÓt ợéng ợđu t.
Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng ợđu t lắn hŨn 0 do thu lỈi ợđu t, thu tiồn bĨn TSCớ, thu hại ợđu t khỡng hiơu quộ, tÙng vèn chĐ sẽ hƠu, tÈm nguạn hoÓt ợéng tõ bởn ngoÌi. Dßng tiồn thuđn tõ hoÓt ợéng kinh doanh nhá hŨn 0 do cĨc nguyởn nhờn doanh nghiơp mắi ợđu t vÌo tÌi sộn hay ợđu t ra ngoÌi doanh nghiơp, ngờn hÌng phội xem xƯt nguạn vèn ợố ợđu t, nỏu khỡng phội ợđu t tõ vèn chĐ sẽ hƠu hay vèn dÌi hÓn thÈ chụng tá doanh nghiơp ợđu t bững vèn ng¾n hÓn vÌ nh vẹy tiồm ẻn rÊt nhiồu rĐi ro tÝn dông.
Lu chuyốn tiồn tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh:
Phộn Ĩnh toÌn bé dßng tiồn thu vÌo hoậc chi ra liởn quan ợỏn hoat ợéng tÌi chÝnh cĐa doanh nghiơp.
Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh = thu tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh Ố chi tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh.
Dßng tiồn nÌy liởn quan tắi vèn chĐ sẽ hƠu, vay vèn, nhẹn vèn liởn doanh, phĨt hÌnh că phiỏu. Dßng tiồn thuđn tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh nhá hŨn hoậc bững
0 do trộ lỈi, chĐ sẽ hƠu rót vèn. Trêng hîp lắn hŨn 0 do tÙng vay vèn, gãp thởm vèn.
Sau khi ợĨnh giĨ sŨ bé dßng tiồn trong tõng hoÓt ợéng cĐa doanh nghiơp, cĨn bé phờn tÝch cđn phội tiỏn hÌnh xem xƯt tăng thố cĐa ba dßng tiồn :
Lu chuyốn tiồn tơ thuđn trong kú = luạng tiồn vÌo Ố luạng tiồn ra = Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng kinh doanh
+ Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng ợđu t + Dßng tiồn rßng tõ hoÓt ợéng tÌi chÝnh Tãm lÓi, thỡng qua phờn tÝch tÈnh hÈnh tÌi chÝnh khĨch hÌng, NHTM cã thố biỏt ợîc mét phđn tÈnh tÈnh sộn xuÊt kinh doanh, tÈnh hÈnh ợđu t, tÌi chÝnh khộ quan hay khỡng khộ quan, xu hắng phĨt triốn cĐa ợŨn vẺ nh thỏ nÌo ợố tõ ợã ra quyỏt ợẺnh cho vay ợóng, ợộm bộo thu hại nî ợóng vÌ ợđy ợĐ cộ gèc vÌ lỈi. Tuy nhiởn viơc phờn tÝch tÈnh hÈnh tÌi chÝnh khĨch hÌng chừ hƠu Ých khi cĨc sè liơu trong bĨo cĨo phội ợộm bộo tÝnh chÝnh xĨc. Trong ợiồu kiơn nắc ta hiơn nay, viơc thùc hiơn phĨp lơnh kỏ toĨn thèng kở cha ợîc chÊp hÌnh nghiởm chừnh thÈ ợßi hái cĨn bé thẻm ợẺnh phội thẻm ợẺnh tÝnh chÝnh xĨc cĐa cĨc sè liơu bĨo cĨo vÌ cđn phội kỏt hîp chật chỹ giƠa phờn tÝch tÈnh hÈnh tÌi chÝnh ợố ợa ra nhƠng kỏt luẹn xĨc ợĨng vồ khĨch hÌng mÌ ngờn hÌng cÊp tÝn dông.
CHỠặNG 2
Thùc trÓng cỡng tĨc phờn tÝch TCDN TRong hoÓt ợéng
tÝn dông cĐa NHTMCP SÌi Gßn HÌ Néi (shb)Ố