Giao thông Quảng Ninh:
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán:
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, phòng tài chính kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán của Công ty, các hạt sản xuất thành viên chỉ bố trí các kế toán viên làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu, thu thập số liệu giản đơn gửi về phòng tài chính kế toán Công ty.
Sơ đồ 2.1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện, điều hành công tác hạch
toán kế toán trong công ty
KT tiền mặt, thuế, tạm ứng: tổ chức ghi chép các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, kê khai thuế đầu ra, đầu vào, theo dõi và thanh toán tạm ứng.
KT TSCĐ, CCDC, NVL, hàng hóa, kho: ghi chép phản ánh chính xác số
lượng giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng của TSCĐ, trích và phân bổ khấu hao theo tỷ lệ quy định. Nhập, xuất NVL, CCDC, HH theo nhu cầu kinh doanh của công ty. Quản lý kho NVL,CCDC của công ty.
KT tổng hợp(Phó phòng KT): Là người thay mặt kế toán trưởng điều hành
công việc khi kế toán trưởng đi vắng, làm công tác tổng hợp với nhiệm vụ thu thập Kế toán trưởng KT TM, thuế, tạm ứng KT TSCĐ, CCDC, NVL, HH, kho KT Tổng hợp Thống kê các đội, hạt, xí nghiệp KT tiền lương, KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN Thủ quỹ
chứng từ của các phần hành kế toán và kiểm tra tính chất đầy đủ, chính xác, hợp lý, hợp lệ. Vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào các sổ cái tài khoản, lên cân đối số phát sinh.
Thống kê các đội, hạt, xí nghiệp: có nhiệm vụ ghi chép hàng ngày các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chi phí trong đơn vị để từ đó lập báo cáo gửi về phòng kế toán, tập hợp đầy đủ chứng từ gốc và phân tích giải trình khi thanh lý hợp đồng.
KT tiền lương, KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN: tính lương, lập bảng thanh
toán lương, phân bổ các khoản chi phí tiền lương,KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí sản xuất theo từng đối tượng giúp kế toán tổng hợp, kết hợp với phòng tổ chức thanh toán ốm đau, thai sản cho người lao động, thu nộp BHXH, thanh quyết toán BHXH cho đơn vị và hỗ trợ thất nghiệp cho người lao động.
Thủ quỹ: nhập tiền vào quỹ và xuất quỹ theo các chứng từ thu, chi, xác định số tồn quỹ, tình hình thu chi tiền mặt.
2.1.4.2. Tổ chức hệ thống chứng từ tài khoản kế toán:
Công ty vận dụng hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
2.1.4.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Công ty vận dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung.
2.1.4.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
Hệ thống báo cáo tài chính theo quy định hiện hành bao gồm 04 loại: - Bảng Cân đối kế toán (B01-DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN) Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng cân đối phát sinh