II/ Đặc điểm kinh doanh của chi nhỏnh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai: 1 Sự ra đời và mụ hỡnh tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai :
7. Việc ỏp dụng tin học trong nghiệp vụ Kế toỏn cho vay:
Hiện đại hoỏ cụng nghệ Ngõn hàng đú là vấn đề cần giải quyết với tất cả cỏc Ngõn hàng Thương mại . Thụng qua việc hiện đại hoỏ cụng nghệ Ngõn hàng sẽ làm giảm bớt những cụng việc thủ cụng mà hiện nay Ngõn hàng cũn đang thực hiện , nhất là trong lĩnh
vực Kế toỏn . Hiện đại hoỏ cụng nghệ Ngõn hàng khụng những gúp phần giảm nhẹ cụng việc cho từng cỏn bộ cụng nhõn viờn Ngõn hàng mà cũn đảm bảo cho cỏc nghiệp vụ được thực hiện một cỏch nhanh chúng , chớnh xỏc , kịp thời và nõng cao hiệu quả cụng việc . Cung cấp cỏc thụng tin cho cỏc nhà quản lý nhanh chúng và chớnh xỏc hơn . Nhờ ỏp dụng cỏc cụng nghệ thụng tin mà cỏc cụng việc được thực hiện một cỏch nhanh chúng chớnh xỏc như tổng hợp bỏo cỏo Kế toỏn thỏng , quớ, năm nhất là trong năm 2000 chi nhỏnh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đó ỏp dụng chương trỡnh giao dịch trực tiếp trờn mạng để phục vụ cỏc nghiờp vụ Kế toỏn cho vay như : Thu nợ, thu lói, sao kờ nợ đến hạn , nợ quỏ hạn, do vậy đó phần nào giỳp cho cỏn bộ Kế toỏn cho vay đỡ vất vả hơn trong quỏ trỡnh làm việc .
Mặc dự vậy , việc ỏp dụng tin học trong cỏc nghiệp vụ Kế toỏn , nhất là trong nghiệp vụ Kế toỏn cho vay vẫn cũn một số vấn đề cần quan tõm hơn, Đú là : Việc tớnh lói cho cỏc mún vay được giảm lói theo qui định của chớnh phủ cũn hạn chế . Nhất là việc theo dừi tỡnh hỡnh trả lói những mún vay trờn . Từ những tồn tại trờn tụi mạnh dạn xin đề xuất kiến nghị về việc ỏp dụng tin học trong nghiệp vụ Kế toỏn cho vay tại Chi nhỏnh như sau :
- Đưa chương trỡnh sao kờ khế ước vào ỏp dụng để hàng thỏng Kế toỏn viờn cú thể sao kờ khế ước để theo dừi và cung cấp thụng tin cho cỏn bộ Tớn dụng được nhanh chúng và chớnh xỏc . Hiện nay chương trỡnh sao kờ khế ước đó cú nhưng chưa hoàn chỉnh khi sao kờ ra khụng phản ỏnh hết được tỡnh hỡnh trả nợ gốc và lói cỏc mún vay của khỏch hàng . Hàng thỏng cỏn bộ cho vay vào một ngày nhất định sẽ in sao kờ khế ước ( những mún vay sắp đến hạn ) ra làm 2 bản để theo dừi ; một bản giử cho cỏn bộ Tớn dụng để theo dừi , một bản giử cho cỏn bộ Kế toỏn cho vay để theo dừi tiếp . Thực hiện được cụng việc này sẽ đem lại những thuận lợi cho Ngõn hàng là :
+ Cỏn bộ Tớn dụng được cung cấp thụng tin một cỏch kịp thời cỏc múm vay sắp đến hạn , từ đú thụng bỏo cho khỏch hàng , đụn đốc khỏch hàng để họ cú đủ thời gian cần thiết để chuẩn bị trả nợ gốc và lói cho Ngõn hàng .
+ Thụng qua nghiệp vụ này kế toỏn viờn cú thể theo dừi tỡnh hỡnh nợ đến hạn qua danh sỏch này một cỏch chớnh xỏc và khụng bị bỏ sút thay cho việc tỡm sao kờ tất cả cỏc kế ước .
+ Việc ỏp dụng chương trỡnh này vào nghiệp vụ kế toỏn cho vay cũn rất thuận tiện cho việc kiểm tra cỏc múm vay vào bất kỳ thời gian nào khi thấy cần thiết hoặc khi lónh đạo yờu cầu .
+ Việc thụng bỏo cho khỏch hàng biết tỡnh hỡnh trả nợ của mỡnh về số tiền xắp phải trả và ngày trả , tạo điều kiện cho khỏch hàng chuẩn bị và chủ động trong việc sử dụng vốn vay Ngõn hàng .
- Việc ỏp dụng những ứng dụng tin học vào cỏc nghiệp vụ Kế toỏn núi chung và Kế toỏn cho vay tại chi nhỏnh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đó giảm bớt những cụng việc mà Kế toỏn cho vay cũn phải làm thủ cụng đó gúp phần đưa năng xuất và hiệu suất cụng việc lờn .Việc phối hợp theo dừi nợ của khỏch hàng giữa cỏn bộ Kế toỏn và cỏn bộ Tớn dụng được khoa học và chớnh xỏc hơn. Tạo điều kiện cho việc thu nợ , thu lói kịp thời , đảm bảo vũng quay vốn Tớn dụng và nõng cao chất lượng Tớn dụng cho Ngõn hàng.
***
kết luận
Ngõn hàng giữ vai trũ quan trọng trong đời sống kinh tế - xó hội . Cỏc hoạt động của Ngõn hàng cú tỏc động tớch cực đến mọi hoạt động của nền kinh tế .
Trong thời gian hoạt động đổi mới Chi nhỏnh Ngõn hàng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Tỉnh Lào Cai đó cựng cỏc Ngõn hàng Thương mại khỏc trờn địa bàn đó phục vụ kịp thời ,đầy đủ cú hiệu quả nhu cầu vốn cho cỏc đơn vị , cỏc tổ chức kinh tế tư nhõn, cỏ thể tại địa phương .Tạo ra mụi trường thuận lợi cho cỏc Doanh nghiệp ,cỏc cỏ nhõn sản xuất- kinh doanh .Thực hiện tốt cỏc chỉ tiờu kinh tế - xó hội của địa phương .Đồng thời ổn định đồng tiền ,tăng thu nhập cho Ngõn hàng, tăng quy mụ hoạt động đi đụi với việc năng cao chất lượng, hiệu quả Tớn dụng ,đa dạng hơn cỏc hỡnh thức huy động vốn nhằm khai thỏc cỏc nguồn vốn đầu vào triệt để với giỏ rẻ nhất và thu hỳt được nhiều khỏch hàng vay , cung ứng được nhiều vốn cho nền kinh tế trờn cơ sở đảm bảo an toàn về vốn , tăng thu nhập .Gúp phần vào sự nghiệp phỏt triển kinh tế chung của toàn xó hội
Để thực hiện được những vấn đề nờu trờn toàn bộ những cỏn bộ cụng nhõn viờn, cỏc bộ phận phũng ban của Chi nhỏnh Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai đó nỗ lực phấn đấu tốt mọi nhiệm vụ của mỡnh ,trong đú đặc biệt là cụng tỏc Kế toỏn cho vay gúp phần hiện đại hoỏ cụng nghệ Ngõn hàng ,khẳng định được sự hoà nhập của hoạt động Ngõn hàng trong cơ chế thị trường ,tạo mụi trường thuận lợi để thu hỳt đầu tư nước ngoài ,thanh toỏn quốc tế và tăng trưởng kinh tế ,đặc biệt là phục vụ phỏt triển kinh tế địa phương.
Trong bản khoỏ luận này những vấn đề mà tụi đề cập đến cũng xoay quanh vấn đề làm thế nào để năng cao hiệu quả cụng việc trong Ngõn hàng nhằm mục đớch để Ngõn hàng ngày càng phỏt triển , thu hỳt ngày càng nhiều khỏch hàng và phục vụ tốt nhu cầu vay vốn của khỏch hàng ,phục vụ phỏt triển kinh tế địa phương .Những kiến nghị trong bản khoỏ luận đều xuất phỏt từ tỡnh hỡnh thực tế và cú kết hợp lý luận nờn đều mang tớnh khoa học ,khỏch quan và cú tớnh khả thi .
Danh mục tài liệu tham khảo . _____________________
1.Cỏc văn bản phỏp lệnh Ngõn hàng Việt Nam . 2. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ Ngõn hàng Thương mại . 3.Quyết định 248/2000/QĐ-NHNN1.
4. Quyết định 180/1998 QĐ - HĐQT.
5. Giỏo trỡnh hạch toỏn kế toỏn và sử lý thụng tin trong cụng nghệ tin học Ngõn hàng.
6. Tài liệu tập huấn nghiệp vụ . 7. Hệ thống tài khoản Kế toỏn . 8. Cỏc tạp chớ ,bản tin Ngõn hàng .
Lời mở đầu. 4
Chương I
cơ sở lý luận về tớn dụng Ngõn hàng và kế toỏn cho vay trong hoạt động kinh doanh Ngõn hàng
6
I/. Vai trũ vị trớ của tớn dụng Ngõn hàng . 6 1. Vai trũ của tớn dụng Ngõn hàng đối với nền kinh tế . 6 a.Tớn dụng Ngõn hàng đỏp ứng nhu cầu vốn để duy trỡ quỏ trỡnh sản
xuất - kinh doanh được liờn tục ,đồng thời gúp phần thỳc đẩy tăng trưởng kinh tế .
6
b.Tớn dụng Ngõn hàng là cụng cụ mạnh mẽ để thỳc đẩy quỏ trỡnh tớch tụ và tập trung vốn sản xuất - kinh doanh .
8 c. Tớn dụng Ngõn hàng gúp phần hoàn thiện hơn chế độ hạch toỏn
kinh tế cho cỏc doanh nghiệp .
9 d. Hoạt động tớn dụng Ngõn hàng gúp phần điều tiết khối lượng tiền
trong lưu thụng và kiểm soỏt lạm phỏt .
10 e.Tớn dụng Ngõn hàng gúp phần mở rộng cỏc quan hệ quốc tế . 10 2. Vị trớ của tớn dụng trong hoạt động kinh doanh Ngõn hàng thương
mại .
11 3. Đặc điểm của tớn dụng Ngõn hàng . 11 II/.Vai trũ nhiệm vụ của kế toỏn cho vay . 12 1.Vai trũ của kế toỏn cho vay . 12 2.Nhiệm vụ của kế toỏn cho vay . 13
3.Chứng từ và tài khoản dựng trong kế toỏn cho vay . 14 III/.Quy trỡnh kế toỏn cỏc phương thức cho vay. 16 1.Cỏc phương thức cho vay hiện hành theo quyết định 248 của Thống
đốc NHNN1.
16 2.Khỏi quỏt cơ chế kế toỏn cỏc phương thức cho vay : 17 2.1.Hồ sơ, chứng từ kế toỏn cho vay 20 2.2. Khỏi quỏt quy trỡnh kế toỏn cỏc phương thức cho vay . 20 2.2.1.Kế toỏn phương thức cho vay từng lần (cho vay theo mún). 20 2.2.2. Kế toỏn phương thức cho vay theo hạn mức tớn dụng . 24
Chương II
Thực trạng nghiệp vụ kế toỏn cho vay tại chi nhỏnh ngõn hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai .
28
I/.Khỏi quỏt tỡnh hỡnh kinh tế - xó hội tỉnh Lào Cai . 28 1. Đặc điểm kinh tế - xó hội của tỉnh Lào Cai. 28 2. Định hướng phỏt triển kinh tế của tỉnh Lào Cai. 29 II/.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh Ngõn hàng nụng
nghiệp và phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
30
1.Sự ra đời và mụ hỡnh tổ chức của chi nhanh Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
30 2. Khỏi quỏt về hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh Ngõn hàng
nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
32 2.1 Cơ cấu về nguồn vốn và tỡnh hỡnh huy động vốn 32
2.2 Cụng tỏc sử dụng vốn tại Chi nhỏnh Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
36 2.3 Cụng tỏc thanh toỏn và kinh doanh dịch vụ Ngõn hàng . 38 2.4 Kết quả tài chớnh của Chi nhỏnh Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt
triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
39
III/ Thực trạng nghiệp vụ kế toỏn cho vay tại Chi nhỏnh Ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn tỉnh Lào Cai .
39
1. Tỡnh hỡnh kế toỏn cho vay núi chung . 39 2. Tỡnh hỡnh kế toỏn cho vay đối với cỏc tổ chức kinh tế . 44 2.1 Quy trỡnh kế toỏn giai đoạn cho vay . 44 a. Kế toỏn cho vay đối với doanh nghiệp Nhà nước . 44 b. Kế toỏn cho vay đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh . 46 c. Kế toỏn cho vay đối với tư nhõn và dõn cư. 47 2.2 Nghiệp vụ kế toỏn giai đoạn thu nợ , thu lói , chuyển nợ quỏ
hạn .
48 3. Vấn đề bảo quản hồ sơ cho vay . 50 4. Mối quan hệ giữa cỏn bộ Tớn dụng và cỏn bộ kế toỏn cho vay. 51 5. Vấn đề ứng dụng tin học vào nghiệp vụ kế toỏn cho vay . 52
Chương III
Một số kiến nghị về nghiệp vụ kế toỏn cho vay tại Chi nhỏnh Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển Nụng thụn tỉnh Lào Cai .
54
1. Hoàn thiện hồ sơ cho vay . 54 2. Theo dừi kỳ hạn nợ . 54 3. Những biện phỏp huy động vố và mở rộng địa bàn hoạt động kinh
doanh .
4. Hạch toỏn theo dừi cỏc khoản lói chưa thu . 57 5. Đa dạng hoỏ cỏc hỡnh thức Tớn dụng , đảm bảo tại Ngõn hàng. 58 6. Nõng cao trỡnh độ đội ngũ nhõn viờn Ngõn hàng. 58 7. Việc ứng dụng tin học vào kế toỏn cho vay . 59
Kết luận 61