THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC
2.2.3.Quản lý các khoản phải thu và phải trả
Qua các bảng báo cáo tài chính của Công ty ta có:
Bảng 2.1: Dự trữ, phải thu, phải trả năm 2004 – 2005
Đơn vị: Triệu đồng
Khoản mục 31/12/2004 31/12/2005 Bình quân
Các khoản phải thu 635.790 747.690 691.740
Các khoản phải trả 1.212.840 1.519.460 1.366.150
Dự trữ 942.495 939.322 940.908,5
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2004 và 2005)
Dựa vào bảng tổng hợp doanh thu chi phí ta có: + Tổng doanh thu năm 2005: 7.034.368 triệu đồng
+ Tổng giá vốn hàng bán năm 2005: 6.279.702 triệu đồng Độ dài chu kỳ dự trữ được tính như sau:
Vòng quay hàng dự trữ = Giá vốn hàng bán Dự trữ bình quân
Độ dài chu kỳ dự trữ = 365 ngày Số lần dự trữ
Vòng quay khoản phải thu = Tổng doanh thu tiêu thụ Mức thu tiền bình quân trong năm Độ dài chu kỳ chờ thu tiền = 365 ngày
Số lần chờ thu tiền
Độ dài chu kỳ kinh doanh = Chu kỳ dự trữ + Chu kỳ chờ thu tiền Độ dài chu kỳ trả tiền:
Số lần trả tiền = Giá vốn hàng bán
Mức trả tiền bình quân hàng năm
Độ dài chu kỳ trả tiền = 365 ngày Số lần trả tiền Độ dài chu kỳ tiền mặt
Chu kỳ tiền mặt = Chu kỳ kinh doanh - Chu kỳ trả tiền Thay số vào ta có:
- Vòng quay hàng dự trữ: 6,67 vòng Độ dài chu kỳ dự trữ: 54.7 ngày
Độ dài chu kỳ chờ thu tiền: 35.8 ngày - Chu kỳ kinh doanh: 90.5 ngày
- Vòng quay các khoản phải trả: 5 vòng Độ dài chu kỳ trả tiền: 73 ngày
Chu kỳ tiền mặt: 17.5 ngày