2. Thực trạng về quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 1 Đánh giá chung về hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2.2.4. Đối với khả năng thanh toán:
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng dùng vốn tài sản của mình để chi trả các khoản nợ đối với các đơn vị khác. Trong kinh doanh thời kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các doanh nghiệp là đặc trưng nổi bật thậm chí còn được coi là 1 sách lược kinh doanh hữu hiệu, nhưng nó sẽ trở thành con dao hai lưỡi nếu doanh nghiệp không biết vận dụng vào nó một cách linh hoạt và đúng đắn. Việc đánh giá khả năng thanh toán giúp cho các nhà quản lý có thể nắm vững được tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó sẽ chủ động trong việc sử dụng vốn kinh doanh.
Tình hình tài chính được đánh giá lành mạnh trước hết phải thể hiện được khả năng chi trả. Vì vậy, chúng ta bắt đầu từ việc khả năng thanh toán, đây là chỉ tiêu được rất nhiều người quan tâm như các nhà đầu tư, nhà doanh nghiệp có đủ khả năng đến hạn
thanh toán hay không? Để đánh giá giả khả năng thanh toán của Công ty ta có thể sử dụng các chỉ tiêu sau:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Tổng TS bình quân 2005 = 1.362.520.293đồng Tổng TSBQ 2006 = 1.743.339.577đồng
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 2005 = 1.362.520.293;20.688.354
5 = 65,9 >1 lần
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 2006 = 1.743.339.577; 60.481.709
5 = 28,82> 1 lần
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Tổng TSLĐ và ĐTTCNH bq 2005 = 448.124.593,5 đồng Tổng TSLĐ và ĐTTCNHbq 2006 = 553.808.502 đồng Hệ số thanh toán hiện thời 2005 = 21.7 (lần) > 1 Hệ số thanh toán hiện thời 2006
= 553.808.502;60.481.709
5 = 9,2 (lần )>1
Hệ số khả năng thanh toán nhanh (HN)
Bảng 10
Bảng nghiên cứu đánh giá khả năng thanh toán của Công ty Trần Hiếu
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006
So sánh
Tuyệt đối Tương
đối (%)
1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 65,9 28,82 -37,08 -56
3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 15,94 8,21 -7,73 -47
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Năm 2005 hệ số khả năng thanh toán tổng quát là 65,9 lần tức là Công ty vay 1 đồng có 65,9 đồng tài sản bảo đảm.
Năm 2006 hệ số khả năng thanh toán tổng quát là 28,82 lần tức là Công ty vay 1 đồng thì có 28,82 đồng tài sản đảm bảo.
Như vậy, ta thấy hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2006 so với năm 2005 giảm 37,08 lần với tỷ lệ giảm 56%. Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty năm 2006 tuy giảm nhưng hệ số nay vẫn đảm bảo khả năng thanh toán tổng quát tốt của Công ty.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Hệ số thanh toán hiện thời của Công ty 2005 là 21,7 lần năm 2006 là 9,2 lần giảm 12,5 lần với tỷ lệ giảm 58%.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2006 không được tốt, Công ty đang có 1 lượng tài sản lưu động tồn trữ lớn, việc sử dụng tài sản không hiệu quả (có nhiều khoản nợ phải đòi).
Hệ số khả năng thanh toán nhanh (Hn)
Năm 2005 hệ số khả năng thanh toán nhanh là 15,94 lần còn năm 2006 chỉ còn 8,21 lần giảm 7,73 lần với tỷ lệ giảm 48% so với năm 2005. Tuy hệ số thanh toán nhanh năm 2006 giảm nhưng với hệ số 8,21 lần Công ty vẫn đủ khả năng thanh toán nhanh.
Chương III
Một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty Trần hiếu
1.Tiếp tục thực hiện tốt các biện pháp tích cực mà Công ty đã và đang áp dụng, đó là:
- Thường xuyên theo dõi hiện trạng của vốn, làm tốt các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
- Tiếp tục tranh thủ sử dụng một cách hợp lý và có hiệu quả nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp từ các khỏan phải trả nhưng chưa đến hạn thanh toán ( phải trả người bán, phải trả công nhân viên, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước).
2.Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn
Mọi hoạt động của Công ty đòi hỏi phải có vốn, bước vào hoạt động kinh doanh, tài chính, Công ty phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho các hoạt động của Công ty. Tiếp theo phải tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng kịp thời đầy đủ cho các hoạt động của Công ty. Việc tổ chức huy động các nguồn vốn có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của một Công ty.
Để đi đến quyết định lựa chọn hình thức và phương pháp huy động vốn thích hợp, cần xem xét, cân nhắc nhiều mặt như: kết cấu nguồn vốn, chi phí cho việc sử dụng các nguồn vốn, những điểm lợi và bất lợi của các hình thức huy động vốn.
Tổ chức sử dụng tốt vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu chi đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tài chính Công ty phải tìm ra các biện pháp góp phần huy động vốn tối đa số vốn hiện có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giải phóng kịp thời các nguồn vốn ứ đọng.