- Số d có: Phản ánh số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hiện có Cuối niên độ kế toán căn cứ vào số lợng hàng hoá, vật t, hàng tồn kho và
bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho vật t
Trích Tháng 8 (trích)
Đơn vị tính: đồng Tên vật t ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn
SL TT SL TT SL TT SL TTD đầu kỳ 35.000.000 D đầu kỳ 35.000.000 Mực 305 cam Kg 1,00 370.000 …. … …. …. ….. …. …. …. ….. ….. …. Mực 102 trắng Kg 136,00 3.944.000 …. … …. …. ….. …. …. …. ….. ….. …. Mực 302 màu đỏ cờ Kg 170,00 7.820.000 …. … …. …. ….. …. …. …. ….. ….. …. Mực xanh Kg 40,00 1.760.000 Cộng 35.000.000 4.314.000 9.580.000
Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc
2.2.3.4.Kế toán tổng hợp NVL tại Công ty TNHH sản xuất bao bì và dịch vụ thơng mại Hà Nội
- NVL của công ty đợc nhập vào chủ yếu do mua ngoài một phần đợc nhập kho từ các phân xởng đối với những vật t không dùng hết hoặc phế liệu, sản phẩm hỏng thu hồi.
* Hàng ngày, khi nhận đợc đầy đủ các chứng từ của NVL mua ngoài đã đợc nhập kho do phòng kế hoạch chuyển đến và các hoá đơn thanh toán của kế toán thanh toán, kế toán vật t sẽ nhập số liệu bằng máy qua các chứng từ nhập, xuất NVL do phần mềm kế toán mặc định. Sau khi số liệu đợc tự động chuyển vào Nhật ký tài khoản 15210001, 15210002, và một số tài khoản khác có liên quan.
Cuối quý, căn cứ vào số liệu ở NKTK,kế toán tổng hợp tính ra tổng nhập, xuất tồn NVL ở các kho khác nhau và tiến hành ghi chứng từ ghi sổ. Sau đó, chứng từ ghi sổ lại đợc dùng để ghi chép vào NKTK ở dòng ngày 25/8/06.
Ví dụ: Căn cứ vào bảng kê chi tiết nhập NVL của tháng 8, và các bảng