I. Đặc điểm tình hình chung
4. Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty
Bộ máy kế tốn cơng ty gồm 2 loại kế tốn là: - Kế tốn tại cơng ty.
- Kế tốn tại các cửa hàng
Kế tốn tại các cửa hàng cĩ nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban đầu và hạch tốn ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết... Sau đĩ chuyển cả các chứng từ cĩ liên quan đến phịng tài chính kế tốn cơng ty. Kế tốn cơng ty căn cứ vào các chứng từ này để ghi chép hàng ngày. Sau đĩ kế tốn lập các sổ sách cần thiết, tổng hợp và báo cáo tài chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế tốn đều phải cĩ sự kiểm tra phê duyệt của kế tốn trưởng và giám đốc cơng ty. Tại cơng ty, bộ máy kế tốn cơng ty được phân cơng với các chức năng nhiệm vụ rõ ràng để hồn thành phần việc kế tốn đã giao.
Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần TM-XD Sĩc Sơn. gồm cĩ 5 người đảm nhiệm các phần kế tốn khác nhau gồm : Kế tốn trưởng, 3 kế tốn viên và 1 thủ quỹ mỗi người đảm nhiệm 1 phần hành kế tốn cụ thể .
1. Trưởng phịng kế tốn
Phụ trách chung và điều hành tồn bộ cơng tác kế tốn của đơn vị chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc và Nhà nước về quản lý và sử dụng các loại lao động vật tư tiền vốn trong sản xuất kinh doanh. Tổ chức hạch tốn các quá trình sản xuất kinh doanh theo quy định của Nhà nước, xác định kết quả kinh doanh và lập các báo cáo theo quy định.
- Chỉ đạo trực tiếp hướng dẫn cơng nhân viên dưới quyền thuộc phạm vi và trách nhiệm của mình, cĩ quyền phân cơng chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế tốn tại cơng ty làm việc ở bất cứ bộ phận nào.
- Các tài liệu tín dụng... liên quan đến cơng tác kế tốn đều phải cĩ chữ ký của kế tốn trưởng mới cĩ tác dụng pháp lý.
2. Kế tốn cơng nợ :
Kế tốn cung cấp là những người thay mặt giám đốc thực hiện các khoản nộp ngân sách , thanh tốn cơng nợ các loại vốn bằng tiền, vốn vay, hạch tốn theo lương khách hàng tạm ứng.
3. Kế tốn thuế :
Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nước ,lập kế hoạch và quyết tốn thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước
4. Kế tốn tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ :
Trưởng phịng kế tốn Kế tốn cơng nợ Kế tốn thuế kế tốn lương Thủ quỹ
Thanh tốn số lương phảI trả cho từng người trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệ phần trăm theo quy định.
5. Thủ quỹ kiêm tài sản cố định :
Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng cân đối vào các khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện cĩ của Cơng ty và tỷ lệ trích khấu hao đã được cục quản lý vốn và tàI sản của thành phố Hà nội phê duyệt.
Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động trong điều hành sản xuất, cơng ty đã quản lý và cung cấp một số chất chủ yếu cho các cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho cơng ty. Các cửa hàng tự quyết định phương án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra. Mọi chứng từ thu chi tài chính đều phải được thống kê giao cho phịng kế tốn tài vụ cơng ty để hạch tốn chung tồn cơng ty .
+ Phương thức hạch tốn: Cơng ty áp dụng phương pháp hạch tốn báo cáo ở các cửa hàng. Hạch tốn tập trung tại phịng tài chính kế tốn cơng ty theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng (quý)
: Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế tốn chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ sổ gốc Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết