- Về nguồn vốn
2.3.2.Một số chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính chủ yếu của công ty
Bảng 8: Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu trong 3 năm 2005-2006-2007
Chỉ tiêu 2005 2006 2007
1. Hệ số nợ tổng tài sản 0,22 0,228 0,195 2. Hệ số cơ cấu nguồn vốn CSH 0,78 0,7772 0,805 3. Vòng quay hàng tồn kho 3,49 3,37 4,57 - Kỳ luân chuyển hàng tồn kho 103 ngày 106 ngày 78 ngày 4. Vòng quay các khoản phải thu 21,6 vòng 10,8 vòng 5,32vòng 5. Kỳ thu tiền trung bình 16,6 ngày 33,3 ngày 67,6 ngày 6. Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu 0,01 0,02 0,01 7. Tỷ suất doanh lợi doanh thu 0,014 0,021 0,011 8. Tỷ suất doanh lợi tổng vốn 0,009 0,016 0,008 (Nguồn Báo cáo quyết toán 2005-2006-2007 của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp )
*. Chỉ tiêu lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
+ Cả 3 chỉ tiêu về khả năng sinh lợi của doanh nghiệp đều phản ánh rõ khả năng sinh lợi của doanh nghiệp là cha tốt. Tỷ suất doanh lợi doanh thu năm 2005 là 1,4%, năm 2006 là 2,1% và năm 2007 là 1,1%. Trong 3 năm, năm 2006 là năm công ty đạt đợc tỷ suất doanh lợi doanh thu cao nhất 2,1% (con số này thể hiện trong 1 đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiện chỉ có 0,021 đồng lợi nhuận)
Đặc biệt nhìn vào chỉ tiêu tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu, ta thấy cứ 1 đồng vốn bỏ ra thì năm 2005 thu đợc 0,01 đồng lợi nhuận, năm 2006 thu đợc 0,02 đồng và năm 2007 thu đợc 0,01 đồng. Mặc dù năm 2006 các chỉ tiêu doanh lợi đều cao hơn các năm 2005, 2007. Nhng đây là con số quá thấp đối với công ty.
Chính vì lẽ đó mà Công ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp cần cố gắng hết sức mình vợt qua sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trờng để đạt đ- ợc kết quả tốt.
*. Chỉ tiêu về cơ cấu tài chính
+ Chỉ tiêu trong bảng trên ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của công ty là t- ơng đối cao
Năm 2005 chiếm 78%, năm 2006 chiếm 77,2% và năm 2007 chiếm 80,5% trong tổng nguồn vốn. Điều đó cho thấy hoạt động của công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn chủ sở hữu.
+ Về chỉ số nợ tổng tài sản.
Trong 3 năm ta thấy mức độ phụ thuộc của công ty đối với các chủ nợ là t- ơng đối thấp. Năm 2005 là 22%, năm 2006 là 22,8% và năm 2007 là 19,5%. Đây là con số đáng khích lệ, chứng tỏ công ty có tính độc lập cao với các chủ nợ, do đó không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của các khoản nợ vay.
*. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
+ Vòng quay hàng tồn kho của công ty trong 3 năm gần đây là không cao, điều đó cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cha tốt. Năm 2005 số vòng quay hàng tồn kho là 3,49 vòng, tơng ứng với 103 ngày. Năm 2006 là 3,37 vòng tơng ứng với 106 ngày và năm 2007 tuy là năm đạt số vòng quay cao nhất, nhng dữ đạt đợc 4,57 vòng tơng ứng 78 ngày. Nh vậy kỳ luân chuyển hàng tồn kho (hay kỳ đặt hàng bình quân của doanh nghiệp) quá dài (năm cao nhất lên tới 106 ngày). Nh vậy công ty cần xem xét lại hoạt động sản xuất kinh doanh của mình để từ đó tăng số vòng quay hàng tồn kho và do đó giảm đợc kỳ luân chuyển hàng tồn kho
Vòng quay lớn nhất vào năm 2005, chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh nhất trong 3 năm (đạt 21,6 vòng), năm 2006 đạt 10,8 vòng, và năm 2007 công ty gặp khó khăn trong việc thu hồi khoản nợ (đạt 5,32 vòng)
+ Kỳ thu tiền trung bình
Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu). Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ.
Tơng ứng với số vòng quay các khoản phải thu trong 3 năm 2005, 2006, 2007 là 21,6 vòng, 10,8 vòng, 5,32 vòng thì số ngày của một vòng quay đó là 16,6 ngày; 33,3 ngày và 67,6 ngày.
Tóm lại: Qua phân tích tình hình tài chính trên có thể đánh giá trong 3 năm 2005-2006-2007 công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp cha thực sự tốt. Song với khí thế sôi động của thị tr- ờng, xu hớng đô thị hoá, công nghiệp hoá hiện đại hoá đang diễn ra khắp mọi nơi đã làm bùng nổ nhu cầu xây dựng và nhu cầu về các sản phẩm bê tông công nghiệp. Thêm vào đó Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp trong những năm tới chắc chắn sẽ có những nỗ lực phấn đấu, phát huy những lợi thế sẵn có tiếp cận với sự đổi mới của kinh tế thị trờng từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng nh hiệu quả công tác quản lý tài chính.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP THỰC HIỆN TỐT CễNG TÁC
QUẢN Lí TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN Bấ TễNG VÀ XÂY LẮP CễNG NGHIỆP
3.1: Phương hướng hoạt động của Cụng Ty Cổ Phần Bờ Tụng Và Xõy Lắp Cụng Nghiệp trong nhửng năm tới.4
Cụng Ty Cổ Phần Bờ Tụng Và Xõy Lắp Cụng Nghiệp là một trong những cụng ty cú tiềm lực rất lớn trong lĩnh vực sản xuất bờ tụng cốt thộp và thi cụng cụng trỡnh xõy dựng liờn quan. Trờn cơ sở nền tảng vửng mạng đú cụng ty đả khụng ngừng đầu tư phỏt triển thờm nhiều lỉnh vực kinh doanh khỏc trong ngành củng như đa dạng hoỏ lỉnh vực hoạt động kinh doanh nhằm tiến tới một tập đoàn đa lỉnh vực đa ngành nghề trong tương lai. Nhửng gỡ mà cụng ty đả đạt được trong những năm qua đả gúp phần cổ vũ to lớn cho định hướng phỏt triển lõu dài của cụng ty. Trờn cơ sở nghiờn cứu một một cỏch toàn diện về thị trường trong và ngoài nước mà trọng tõm là nghiờn cứu về khỏch hàng và cỏc đối thủ cạnh tranh, đồng thời cú một cỏch nhỡn khỏch quan về chớnh bản thõn mỡnh lảnh đạo cụng ty đả đề ra phương hướng và mục tiờu cụ thể trong giai đoạn tới.
Thứ nhất: Hoàn thiện và nõng cao cơ cấu tổ chức trong cụng ty, chuyờn mụn hoỏ giữa cỏc phũng ban một cỏch tinh gọn và hiệu quả. Trỏnh sự chồng chộo trong hoạt động của cỏc phũng ban chức năng trong cụng ty đồng thời tăng cường sự phối hợp hoạt động vừa đảm bảo tớnh linh hoạt vừa đảm bảo tớnh chặt chẻ trong hoạt động.
Thứ hai: Đa dạng hoỏ song song với nõng cao quy mụ, phương thức huy động vốn. Mặt khỏc nõng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Thứ ba: Chủ động ứng dụng tiến bộ khoa học cụng nghệ vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, khụng ngừng nõng cao trỡnh độ cụng nghệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Thứ tư: Nghiờn cứu tổng quỏt thị trường trờn cơ sở đú mở rộng quy mụ của doanh nghiệp, tăng cường hợp tỏc và đầu tư.
Thứ năm: Tạo dựng uy tớn từ đú quảng bỏ thương hiệu của cụng ty trờn thị trường
Thứ sỏu: Khụng ngừng nõng cao đời sống vật chất và tinh thần cho toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty, từ đú tạo sự gắn kết và nổ lực trong quỏ trỡnh làm việc của toàn thể cỏn bộ nhõn viờn trong cụng ty.
3.2: Giải phỏp ngắn hạn.
3.2.1. Lập kế hoạch tài chớnh một cỏch chi tiết và cụ thể, mặt khỏc phải thực hiện tốt cỏc mục tiờu tài chớnh đặt ra.
Lập kế hoạch tài chớnh là một khõu rất quan trọng trong cụng tỏc quản lý tài chớnh. Một kế hoạch tài chớnh tốt được vạch ra sẽ phản ỏnh tỡnh hỡnh tài chớnh tớch cực của doanh nghiệp, doanh nghiệp sẻ chủ động trong xử lý ngõn quỷ,đú là cỏc dũng tiền ra và vào. Doanh nghiệp sẻ luụn cú sự chủ động về tiền mặt hay vốn lưu động trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Quỏ trỡnh hoạch định kế hoạch tài chớnh cuối cựng nhằm đạt được cỏc mục tiờu đề ra.
Mục tiờu càng cụ thể, chi tiết và sỏt với tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp thỡ khả năng phỏt huy cỏc nguồn lực của doanh nghiệp để đạt được cỏc mục tiờu đề ra càng khả thi hơn.
Xuất phỏt từ việc Cụng ty đang gặp phải vấn đề trong cụng tỏc quản lý vốn lưu động, một trong những nguyờn nhõn dẫn tới vấn đề này xuất phỏt từ việc xõy dựng và tổ chức thực thi mục tiờu tài chớnh của Cụng ty. Mục tiờu tài chớnh Cụng ty chưa được cụ thể hoỏ và chưa thực sự được quỏn triệt xuống cấp dưới, do đú, dẫn đến tỡnh trạng vốn lưu động đầu tư quỏ nhiều vào lượng hàng hoỏ bị tồn kho. Do đú, em xin đưa ra một số kiến nghị với Cụng ty về vấn đề này như sau:
Mục tiờu tài chớnh của Cụng ty cần phải được đưa ra dựa trờn cơ sở xem xột thực trạng, nhu cầu và khả năng của Cụng ty. Hơn nữa, cựng với việc xõy dựng hệ thống mục tiờu rừ ràng, cần phải xõy dựng được những phương ỏn triển khai mục tiờu, giao cụng việc cụ thể tới từng bộ phận, từng phũng ban và cú cơ chế buộc phải thực hiện và tự chịu trỏch nhiệm đối với cụng việc mà mỡnh được giao phú, đặc biệt là đối với việc tổ chức, triển khai thực hiện cỏc dự ỏn đầu tư mới. Song, mục tiờu quản lý tài chớnh khụng chỉ được ban hành độc lập dựa vào cỏc số liệu tài chớnh, mà nú phải được xõy dựng dựa trong mối quan hệ với cỏc mục tiờu quản lý khỏc, thống nhất với mục tiờu phỏt triển tổng thể của doanh nghiệp.
Túm lại, mục tiờu quản lý tài chớnh của Cụng ty phải được ban hành dựa trờn cơ sở khỏch quan, tức là căn cứ vào thực trạng và khả năng của Cụng ty chứ khụng vỡ ý chớ chủ quan của cỏ nhõn người quản lý, và cỏc mục tiờu quản lý tài chớnh đú phải độc lập nhưng cú mối quan hệ với cỏc mục tiờu quản lý khỏc và thống nhất với mục tiờu tối cao của Cụng ty.
3.2.2. Tăng tớnh linh hoạt và khoa học giữa phũng tài chớnh với lónh đạo cụng ty cũng như cỏc phũng ban trong cụng ty.
Qua việc tỡm hiểu trực tiếp tại Cụng Ty Cổ Phần Bờ Tụng Và Xõy Lắp Cụng Nghiệp trong 15 tuần thực tập vừa qua, trong nhiều trường hợp, khi cỏc vấn đề tài chớnh xuất hiện, cỏc nhà phõn tớch tài chớnh đó kịp thời nắm bắt, tỡm hiểu nguyờn nhõn của vấn đề và đưa ra phương ỏn giải quyết vấn đề. Tuy nhiờn, trờn thực tế thỡ vấn đề vẫn chưa được xử lý và vẫn đang tiếp tục phỏt huy ảnh hưởng tiờu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty vỡ quỏ trỡnh truyền thụng tin từ nhà phõn tớch tài chớnh tới người ra quyết định chưa kịp thời. Bờn cạnh đú, đụi khi việc giải quyết vấn đề cũn chịu ảnh hưởng của cỏc nhõn tố chủ quan như khả năng, trỡnh độ chuyờn mụn của người phõn
tớch tài chớnh cũng như người ra quyết định. Do đú, để đảm bảo tài chớnh của Cụng ty được ổn định và phỏt triển, Cụng ty nờn sử dụng những chuyờn gia phõn tớch cú trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ cao và đảm bảo quỏ trỡnh truyền thụng tin từ người phõn tớch tới người ra quyết định phải kịp thời, chớnh xỏc. Bờn cạnh đú, Cụng ty cũng cần trang bị thờm cỏc mỏy múc thiết bị hiện đại đảm bảo cho khả năng phõn tớch tài chớnh chớnh xỏc và truyền kịp thời số liệu đó được xử lý đến cấp trờn.
3.3. Giải phỏp dài hạn.
3.3.1. Quản lý chi phớ cặt chẽ và tiết kiệm
Chi phớ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là dũng tiền đi ra và nú quyết định rất lớn tới hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp, tới lổ lải trong kinh doanh. Do đú cụng tỏc quản lý chi phớ là quan trọng, cần quản lý chi phớ một cỏch cụ thể và chi tiết. Phòng tài chính kế toán phải dựa vào dự toán, thanh quyết toán của từng phân xởng để theo dõi chi phí của các phân x- ởng có hợp lý không, từ đó có biện pháp cụ thể với từng tình huống phát sinh. Bên cạnh đó kế toán phải tổ chức theo dõi yếu tố chi phí thông qua để có thể đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý của cấp trên khi cần biết chi phí cụ thể về chi phí phân xởng, tránh sai sót trong việc báo cáo. Các phòng ban chức năng phải phối hợp rất chặt chẽ với nhau để theo dõi danh mục hợp đồng, tiền về của các hợp đồng. Từ đó hàng quý phòng kế hoạch và phòng tài chính kế toán đi đối chiếu công nợ với các bên đặt hàng xác định rõ số tiền các bên đã thực trả cho công ty là bao nhiêu, có khớp với sổ sách kế toán công ty không?
Ngoài ra, phải lập đợc kế hoạch chi phí, dùng hình thức tiền tệ tính toán trớc mọi chi phí cho sản xuất - kinh doanh kỳ kế hoạch, phải xây dựng ý thức thờng xuyên tiết kiệm chi phí để đạt đợc mục tiêu kinh doanh mà doanh nghiệp đã đề ra.
Muốn tiết kiệm chi phí kinh doanh, ngoài việc lập kế hoạch chi phí, công ty cần phải:
- Phân biệt rõ chi phí hoạt động kinh doanh và các chi phí hoạt động khác với các khoản chi phí không đúng tính chất là chi phí kinh doanh hoặc những chi phí đã có nguồn kinh phí khai thác tài trợ.
- Đối với các khoản chi về nguyên, nhiên vật liệu, thông thờng nhng khoản này thờng chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí sản xuất - kinh doanh và giá thành sản phẩm, nếu tiết kiệm những khoản chi phí này sẽ có tác động rất lớn đến hạ giá thành sản phẩm.
- Để tiết kiệm chi phí về lao động, công ty cần xây dựng mức lao động khoa học và hợp lý đến từng ngời, từng bộ phận và định mức tổng hợp phù hợp với những thông lệ mà nhà nớc đã hớng dẫn và ban hành.
- Công ty phải tự xây dựng đơn giá tiền lơng, thờng xuyên kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lơng, đảm bảo tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng thu nhập thực tế có một quan hệ tỷ lệ phù hợp.
Xác định tổng quỹ lơng của công ty căn cứ vào đơn giá tiền lơng và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, nếu gặp khó khăn trong kinh doanh thì vẫn phải đảm bảo mức lơng cơ bản, tối thiểu cho ngời lao động trong công ty. Để tiết kiệm chi tiêu quỹ tiền lơng, thì quỹ tiền lơng phải đợc dùng đúng mục đích, không đợc sử dụng quỹ tiền lơng một cách tuỳ tiện và dùng quỹ lơng để chi cho các mục đích khác.
- Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp th- ờng xuyên xảy ra trong điều kiện kinh tế thị trờng, công ty phải hết sức chú ý đến các chỉ tiêu này. Những khoản chi tiêu này rất khó kiểm tra, kiểm soát và rất dễ lạm dụng. Đối với các khoản chi tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối
hợp lệ, phải gắn với kết quả kinh doanh và không đợc vợt quá mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % tính trên doanh thu.
Trên đây là một số biện pháp tiết kiệm đối với những khoản chi phí cơ bản trong chi phí kinh doanh.
Ngoài ra trong hoạt động kinh doanh công ty cũng phải quan tâm đến việc hạ giá thành sản phẩm. Đối với công ty, việc hạ giá thành có ý nghĩa rất lớn thể hiện:
- Hạ giá thành sản phẩm là một trong những nhân tố tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện tốt việc tiêu thụ sản phẩm. Việc hạ giá thành sẽ tạo đợc lợi thế cho công ty trong cạnh tranh, công ty có thể giảm bớt giá bán để nhanh tiêu thụ sản phẩm, thu hồi vốn nhanh.
- Hạ giá thành sẽ trực tiếp làm tăng lợi nhuận công ty.