2. Cơ cấu tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doan hở cơng ty XNK Intimex Hà Nội.
2.1.6. Hệ thống sổ kế tốn.
Sổ kế tốn là phương tiện vật chất để thực hiện các cơng việc kế tốn. Việc lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp với quy mơ của doanh nghiệp, phù hợp với trình độ kế tốn, ảnh hưởng tới hiệu quả của cơng tác kế tốn. Hình thức tổ chức sổ kế tốn là hình thức kết hợp các loại sổ sách cĩ kết cấu khác nhau theo một trình tự hạch tốn nhất định nhằm hệ thống hố và tính tốn các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý kinh doanh. Tại cơng ty Intimex, trước đây trong những năm đầu mới thành lập, cơng ty
Phịng kế tốn cơng ty báo cáo
kế tốn to n cơng ty Báo cáo kế tốn tại các đơn vị th nh viên Báo cáo kế tốn
sử dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ. Nhưng trong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý, chứng từ ghi sổ được lựa chọn là hình thức tổ chức sổ kế tốn để hạch tốn kế tốn. Đặc trưng cơ bản của hình thức này là: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế tốn tổng hợp là "chứng từ ghi sổ". Hiện nay, cơng ty đang sử dụng hệ thống máy vi tính để giảm nhẹ sức lao động cho bộ máy kế tốn.
Hình thức chứng từ - ghi sổ bao gồm các loại sổ sau: - Sổđăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái.
- Các sổ, thẻ kế tốn chi tiết.
(Đối với hàng hố nhập khẩu, cơng ty thường dùng các sổ chi tiết và các sổ cái sau: Sổ chi tiết tài khoản 1561, 1562, 144, 1312, 3312, 3388, 1112, 1122...; Sổ cái tài khoản 1561, 1562, 3312, 1112, 1122, 333...)
Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ - ghi sổ của phịng kế tốn cơng ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế tốn lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổđể ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đĩ dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc, sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổđược dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc, sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổđược dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế tốn chi tiết.
Cuối tháng phải khố sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ tài chính kinh tế phát sinh trong tháng trên sổđăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh cĩ và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế tốn chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính (theo quý).
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh cĩ của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư cĩ của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quĩ Sổ, thẻ K.tốn chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ Sổđăng ký chứng từ gốc Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo t i chính Ghi h ng ng y Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra