6. Lợi nhuận sau thuế:... 7. Trả tiền phạt vi phạm nộp thuế chậm: 640.00
8. Bù lỗ năm trớc: 17.000.000
9. Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN: 35.000.000
10.Lợi nhuận còn lại:... 11. Trích các quỹ:
- Quỹ đầu t phát triển : 50%... - Quỹ dự phòng tài chính: 10%... - Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc:5%... - Quỹ khen thởng: 20%... - Quỹ phúc lợi: 15%...
III. Số chi trong năm N:
1. Mua sắm máy móc thiết bị: 22.000.000 2. Đổi mới dây truyền công nghệ: 12.000.000
3. Nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong DN : 15.000.000 4. Bổ sung Vốn lu động: 35.000.000
5. Bù đắp khoản thiệt hại do hoả hoạn: 30.000.000
6. Trích nộp quỹ đầu t phát triển tổng công ty: 3% ... 7. Trích nộp quỹ dự phòng tài chính tổng công ty : 4%... 8. Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội: 13.000.000
9. Trích quỹ phúc lợi bổ sung vốn cho xây dựng: 12.000.000
10. Thởng cho cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp : 23.000.000 11.Thởng cho phân xởng A có sự cải tiến kỹ thuật hiệu quả cao:5.000.000
Yêu cầu:
Căn cứ vào tài liệu trên, hãy lập dự toán Trích và lập các quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp ?
Bài 3:
Tài liệu một Doanh nghiệp Z trong năm N nh sau: ( Đơn vị: Đồng)
I. Số d đầu năm N:
1. Quỹ đầu t phát triển : 70.500.000 2. Quỹ dự phòng tài chính: 80.000.000
3. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 28.500.000 4. Quỹ khen thởng: 32.000.000
5. Quỹ phúc lợi: 25.500.000
II. Số thu trong năm N:
1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 105.000.000 2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 50.000.000 3. Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng: 68.000.000
4. Tổng số lợi nhuận trớc thuế:...
5. Nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp : 32%...
6. Lợi nhuận sau thuế:...
7. Trả tiền phạt vi phạm nộp thuế chậm: 640.000 8. Bù lỗ năm trớc: 11.000.000 9. Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN: 20.000.000 10.Lợi nhuận còn lại:...
11. Trích các quỹ: - Quỹ đầu t phát triển : 50%...
- Quỹ dự phòng tài chính: 10%...
- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc:5%...
- Quỹ khen thởng: 20%...
- Quỹ phúc lợi: 15%... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
III. Số chi trong năm N: 1. Mua sắm máy móc thiết bị: 45.000.000 2. Đổi mới dây truyền công nghệ: 25.000.000 3. Nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong DN : 10.000.000 4. Bổ sung Vốn lu động: 25.000.000 5. Bù đắp khoản thiệt hại do hoả hoạn: 15.000.000 6. Trích nộp quỹ đầu t phát triển tổng công ty: 3% ...
7. Trích nộp quỹ dự phòng tài chính tổng công ty : 5%... 8. Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội: 13.000.000
9. Trích quỹ phúc lợi bổ sung vốn cho xây dựng: 22.000.000
10. Thởng cho cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp : 40.000.000 11. Thởng cho phân xởng A có sự cải tiến kỹ thuật hiệu quả cao:5.000.000
Yêu cầu:
Căn cứ vào tài liệu trên, hãy lập dự toán Trích và lập các quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp ?
BàI tập chơng VII
Bài 1:
Tài liệu của một công ty cổ phần X nh sau:
1. Bảng cân đối kế toán của công ty ngày 31/12/N:
Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ A. Tài sản ngắn hạn 1155 1490 A. Nợ phải trả 1290 1435 I. Tiền 300 425 I. Nợ ngắn hạn 570 650
II. Các khoản đầu t TCNH 135 200 1. Vay ngắn hạn NH 130 205
III. Các khoản phải thu 250 310 2.Phải trả cho ngời bán 215 307
IV. Hàng tồn kho 400 460 3. Phải nộp NSNN 180 103
V. Tài sản ngắn hạn khác 70 95 4. Phải trả CNV 45 35
B. Tài sản dài hạn 1370 1535 II. Nợ dài hạn 720 785
I. TSCĐ 970 1020 B. Nguồn vốn CSH 1235 1590
- Nguyên giá 1250 1400 I. Nguồn vốn CSH 935 1090
- Giá trị hao mòn luỹ kế (280) (380) 1. Nguồn vốn KD 810 900
II. Các khoản đầu t TCDH 330 410 2. Quỹ đầu t phát triển 90 120
III. Bất động sản đầu t 50 70 3. L i chã a phân phối 35 70
IV. Tài sản dài hạn khác 20 35 II. Nguồn kinh phí 300 500
∑ 2525 3025 ∑ 2525 3025
2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ngày 31/12/N:
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Mã số Năm trớc Năm nay
1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 4020 4780
2. Các khoản giảm trừ 03 520 580
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 3500 4200
4. Giá vốn hàng bán 11 2160 2900 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1340 1300
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 0 0
7. Chi phí tài chính 22 0 0
8. Chi phí bán hàng 24 250 300
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 330 250
- Trong đó tiền trả lãi vay 90 70
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 760 750
11. Thu nhập khác 31 0 0
12. Chi phí khác 32 0 0
13. Lợi nhuận khác 40 0 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 760 750
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 212,8 210
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 547,2 540
Trong đó: Lợi nhuận đem chia 200 200
1. Hãy tính toán các hệ số tài chính đặc trng của công ty và điền vào cột đã cho sẵn ở bảng sau?
2. Bằng phơng pháp so sánh với những chuẩn mực của ngành cho dới đây, hãy đáng giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ tiêu đó?
Bảng: Các hệ số tàI chính TT Các chỉ tiêu tài chính Công ty X
N - 1 N I Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
1 Hệ số thanh toán tổng quát 2,5 lần 2 Hệ số thanh toán ngắn hạn 2,3 lần 3 Hệ số thanh toán nhanh 1,8 lần 4 Hệ số thanh toán dài hạn 0,9 lần 5 Hệ số thanh toán l i vayã 3,2 lần
II Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính
1 Hệ số nợ tổng nguồn vốn 45% 2 Hệ số nguồn vốn CSH 40% 3 Hệ số cơ cấu tài sản 40% 4 Hệ số nợ tổng tài sản 48%
III Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động
1 Số vòng quay hàng tồn kho 7 vòng 1’ Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho 50 ngày
2 Số vòng quay vốn lu động 4,5 vòng 2’ Số ngày 1 vòng quay vốn lu động 85 ngày
3 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 5 lần 4 Hiệu suất sử dụng tài sản 2,5 lần
IV Nhóm chỉ tiêu về LN và phân phối LN
2 Hệ số sinh lời của tài sản 6% 3 Hệ số sinh lời của vốn CSH 18% 4 Thu nhập cổ phần
5 Cổ tức
6 Tỷ lệ trả cổ tức
Cho biết: Công ty X là công ty cổ phần với số lợng cổ đông là 16 ngời trong đó số cổ phiếu thờng 12, cổ phiếu u đãi là 4. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bài 2:
Tài liệu của một công ty cổ phần X nh sau:
1. Bảng cân đối kế toán của công ty ngày 31/12/N:
Đơn vị: 1000.000đ Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ A. Tài sản ngắn hạn 810 1000 A. Nợ phải trả 1008 1160 I. Tiền 100 169 I. Nợ ngắn hạn 220 310
II. Các khoản đầu t TCNH 20 70 1. Vay ngắn hạn NH 30 60
III. Các khoản phải thu 165 195 2.Phải trả cho ngời bán 60 110
IV. Hàng tồn kho 525 566 3. Phải nộp NSNN 35 50
V. Tài sản ngắn hạn khác - - 4. Phải trả CNV 95 90
B. Tài sản dài hạn 870 1000 II. Nợ dài hạn 788 850
I. TSCĐ 790 900 B. Nguồn vốn CSH 672 840
- Nguyên giá 1020 1250 I. Nguồn vốn CSH 672 840
- Giá trị hao mòn luỹ kế (230) (350) 1. Nguồn vốn KD 610 610
II. Các khoản đầu t TCDH - - 2. Quỹ đầu t phát triển 52 194
III. Bất động sản đầu t - - 3. L i chã a phân phối 10 36
IV. Tài sản dài hạn khác 20 35 II. Nguồn kinh phí - -
∑ 1680 2000 ∑ 1680 2000
2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ngày 31/12/N:
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Mã số Năm trớc Năm nay
1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3390 4250
2. Các khoản giảm trừ 03 390 250
4. Giá vốn hàng bán 11 2390 2760 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 610 1240
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 0 0
7. Chi phí tài chính 22 0 0
8. Chi phí bán hàng 24 140 800
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 300 140
- Trong đó tiền trả lãi vay 80 40
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 170 300
11. Thu nhập khác 31 0 0
12. Chi phí khác 32 0 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13. Lợi nhuận khác 40 0 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 170 300
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 47,6 84
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 122,4 216
Trong đó: Lợi nhuận đem chia 100 100
Yêu cầu:
Thông qua bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh trên, hãy đánh giá tình hình tài chính của Công ty thông qua các chỉ tiêu đặc trng tài chính doanh nghiệp?
BàI tập chơng VIII
Bài 1:
Một ngời gửi tiết kiệm 200.000.000đ với lãi suất 10%/năm và dự kiến sẽ rút ra ra hàng năm số tiền lãi để chi tiêu.
1. Vậy số tiền lãi có thể rút ra hàng năm là bao nhiêu?
2. Nếu không rút lãi ra thì sau 8 năm ngời đó có bao nhiêu tiền? Hãy lập bảng số tiền gửi, tiền rút theo mẫu sau:
Năm Tiền gửi Tiền rút D đầu năm D cuối năm
1 2 3 4 5 6 7 8 Bài 2:
Một bác nông dân bán 1 con lợn đợc 500.000đ. Bác bèn gửi tiết kiệm với lãi suất 10%/năm (dự kiến dành cho con cháu trong tơng lai).
Hỏi sau bao lâu con cháu của bác sẽ có đợc số tiền 500.000.000đ (nếu bác gửi theo lãi kép).
Bài 3:
Có 2 dự án A và B có số vốn đầu t nh nhau là 100.000.000đ, thời gian thi công thực hiện mỗi dự án đều là 2 năm và có khoản thu nhập dự kiến (bao gồm khấu hao và lợi nhuận ròng) ở các năm trong tơng lai nh sau:
Bảng thu nhập của dự án
Đơn vị: 1000.000đ
Năm Thu nhập của dự án
Dự án A Dự án B 1 20 50 2 25 40 3 35 30 4 48 20 5 32 10
Yêu cầu:
1. Hãy xác định thời gian thu hồi vốn đầu t của mỗi dự án? 2. Nếu 2 dự án xung khắc (loại trừ lẫn nhau) thì chọn dự án nào?
Bài 4:
Một Doanh nghiệp X có 3 dự án đầu t vào TSCĐ là A, B,C. Vốn đầu t của mỗi dự án là 100.000.000đ và cùng thực hiện theo phơng thức “Chìa khoá trao tay” với lãi suất vay vốn trên thị trờng là 10%/năm. Khoản thu nhập về khấu hao và lợi nhuận sau thuế TNDN của mỗi dự án đa ra có sự khác nhau nh sau:
Đơn vị : 1.000.000đ
Năm Thu nhập của dự án
Dự án A Dự án B Dự án C 1 60 50 10 2 40 30 40 3 30 60 70 4 20 10 30 5 10 80 50 Yêu cầu:
1. Hãy xác định giá trị hiện tại ròng (NPV) của mỗi dự án? 2. Hãy xác định thời gian thu hồi vốn đầu t (PP) của mỗi dự án? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3. Thông qua NPV và PP hãy lựa chọn dự án đầu t có hiệu quả nếu cả 3 dự án này loại trừ lẫn nhau?
4. Nhận xét về 2 sự lựa chọn này và đa ra kết luận xác đáng?
Bài 5:
Doanh nghiệp X có 2 dự án đầu t với các tài liệu sau:
1. Tổng số vốn đầu t của 2 dự án đều là 120.000.000đ. Dự án A bỏ vốn một lần theo phơng thức “Chìa khoá trao tay”, dự án B bỏ vốn dần trong 2 năm.
2. Số vốn đầu t và khoản thu nhập hàng năm (gồm lợi nhuận sau thuế TNDN và khấu hao) của từng dự án nh sau:
Đơn vị: 1000.000đ
Năm Dự án A Dự án B
Vốn đầu t Thu nhập Vốn đầu t Thu nhập
1 120 70 2 30 50 3 50 50 4 50 60 5 38 50 ∑ 120 168 120 160
3. Lãi suất vay vốn trên thị trờng là 9%/năm.
Yêu cầu:
1. Hãy xác định tỷ suất hoàn vốn nội bộ (IRR) của mỗi dự án? (X1 = 10%, X2 = 12% cho cả 2 dự án).
2. Hãy lựa chọn dự án đầu t có hiệu quả dựa vào IRR nếu 2 dự án này là xung khắc?
Bài 6:
Một Doanh nghiệp X có 2 dự án đầu t vào TSCĐ là A và B. Vốn đầu t của mỗi dự án đều là 100.000.000đ, thời gian thực hiện thi công của cả 2 dự án đều là 2 năm, nhng số vốn đầu t hàng năm của từng dự án là khác nhau. Các khoản thu (bao gồm khấu hao và lợi nhuận sau thếu TNDN) dự tính cho các dự án đa lại nh sau:
Đơn vị: 1000.000đ
Năm Dự án A Dự án B
Vốn đầu t Thu nhập Vốn đầu t Thu nhập
1 30 60 2 70 40 3 50 30 4 60 70 5 40 50 ∑ 100 150 100 150
Biết rằng tỷ suất lợi nhuận vốn cố định bình quân của Doanh nghiệp trong mấy năm gần nhất là 9%/ năm.
Yêu cầu:
1. Hãy xác định giá trị hiện tại ròng (NPV) của mỗi dự án? 2. Hãy xác định chỉ số doanh lợi (PI) của mỗi dự án?
3. Thông qua NPV hoặc PI hãy lựa chọn dự án đầu t có hiệu quả hơn (2 dự án này là xung khắc)? Phần III Đáp án bàI tập BàI tập chơng II Bài 1: MKH (Năm) = 15.000.000đ TKH (Năm) = 10%/năm Bài 2: MKH (Năm) =2.188.800đ TKH (Năm) = 10%/năm Bài 3: MKH (Năm) = 1.426.100đ MKH (Tháng) = 118.841,67đ TKH (Tháng) = 0,4%/tháng Bài 4:
1. TKH (Năm) = 25%/năm/1 máy vi tính
MKH (Năm) = 1.500.000đ/năm/1máy vi tính 2. MKH (4 Năm) = 549.316,41đ (5 máy vi tính)
3. Phơng pháp 2 thu hồi vốn nhanh hơn và chính xác hơn.
Bài 5:
1. TKH (Năm) = 25%/năm/1 máy vi tính
MKH (Năm) = 1.750.000đ/năm/1máy vi tính 2. MKH (4 Năm) = 640.869,14đ (5 máy vi tính) 3. Phơng pháp 2 khấu hao nhanh hơn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bài 6: ∑TKH = 13% Bài 7: ∑TKH = 6,5% Bài 8: ∑TKH = 14,83% Bài 9: Tính theo công thức: TKH I = Số năm còn sử dụng/ Tổng các năm còn sử dụng VD: TKH 4 = 2/15 = 13,3% TKH 5 = 1/15 = 6,7% MKH I = NG x TKH I VD: MKH 4 = 100 triệu x 13,3% = 13,3 triệu MKH 5 = 100 triệu x 6,7% = 6,7 triệu Bài 10: VD: TKH 3 = 8/55 = 14,5% TKH 10 = 1/55 = 1,8% VD: MKH 3 = 200 triệu x 14,5% = 29 triệu MKH 10 = 200 triệu x 1,8% = 3,6 triệu Bài 11: MKH = 186,14 triệu
Bài 12: MKH = 1.891,34 triệu
Bài 13: Số tiền khấu hao cho cả năm kế hoạch là : 6437,57 triệu
Bài 14: Số tiền khấu hao cho cả năm kế hoạch là : 1201,16 triệu
Bài 15: MKH = 237,12 triệu Bài 16: MKH = 288,9 triệu Bài 17: MKH = 363,37 triệu Bài 18: MKH = 14978,74 triệu Bài 19: MKH = 14197,21 triệu Bài 20: MKH = 18.997.257,9 triệu
BàI tập chơng III
Bài 1: Nhu cầu vốn Nguyên vật liệu chính: 1.999.164.917
Bài 2: Nhu cầu vốn Nguyên vật liệu chính:570.813.548,7
Bài 3: Nhu cầu vốn Nguyên vật liệu chính:1.425.774.445
Bài 4: Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang: 87.506.666,71
Bài 5: * VLĐ thờng xuyên = 5350 triệu * VLĐ thừa = 2150 triệu
Bài 6: * VLĐ thờng xuyên = 2490 triệu * VLĐ thừa = 940 triệu BàI tập chơng IV Bài 1: Ztb(1sp A) = 186.975đ Bài 2: Ztb(1sp A) = 3.255.352,44đ Bài 3: Ztb(1sp A) = 2.091.685,28đ Bài 4: Ztb(1sp A) = 11.163.073,5đ
Bài 5: Ztb(1sp A) = 964.883,85đ
Ztb(1sp B) = 1.518.793,57đ
Bài 6: Ztb(1sp A) = 1.418.580,73đ
Ztb(1sp B) = 955.697,79đ
Bài 7:
Bảng dự toán chi phí sản xuất kinh doanh
Đơn vị: 1000.000đ
TT Khoản mục chi phí Số tiền
1 Nguyên vật liệu chính 813
2 Vật liệu phụ 281
3 Nhiên liệu 110
4 Tiền lơng 3470
5 Các khoản trích theo lơng 520,5 6 Khấu hao TSCĐ 107 7 Chi phí dịch vụ mua ngoài 78 8 Chi phí bằng tiền khác 105
∑ 5484,5
Bài 8:
Bảng dự toán chi phí sản xuất kinh doanh