Bỏo cỏo tài chớnh cú ý nghĩa quan trọng đối với cụng tỏc quản lý doanh nghiệp cũng như đối với cỏc cơ quan chủ quản và cỏc đối tượng quan tõm. Điều đú, được thể hiện ở những nội dung sau:
Bỏo cỏo tài chớnh là những bỏo cỏo được trỡnh bày hết sức tổng quỏt, phản ỏnh một cỏch tổng hợp nhất về tỡnh hỡnh tài sản, cỏc khoản nợ, nguồn hỡnh thành tài sản, tỡnh hỡnh chớnh cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.
Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp cỏc chỉ tiờu, cỏc số liệu đỏng tin cậy để tớnh ra cỏc chỉ tiờu kinh tờ khỏc nhằm đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của cỏc quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bỏo cỏo Tài chớnh là căn cứ quan trọng trong việc phõn tớch, nghiờn cứu phỏt triển những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra cỏc quy định về quản lý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoặc đầu tư của CSH.
Bỏo cỏo Tài chớnh là những căn cứ quan trọng để xõy dựng cỏc kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài chớnh của doanh nghiệp, là những căn cứ đề ra kế hoạch hệ thống cỏc biện phỏp xỏc thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, khụng ngừng nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, nõng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh được lập tại Chi Nhỏnh tuõn theo những sửa đổi mới nhất của Bộ Tài Chớnh dựa trờn cơ sở chuẩn mực số 21 trong CMCĐKTVN
Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhỏnh: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
1. Bản cõn đối kế toỏn (Mẫu B01-DN.).
a) Nội dung của BCĐKT như sau:
Phần “Tài sản”: phản ỏnh toàn bộ giỏ trị tài sản hiện cú của doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toỏn, đang tồn tại dưới cỏc hỡnh thỏi và trong tất cả cỏc giai đoạn, cỏc khõu của quỏ trỡnh kinh doanh. Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế.
Phần “Nguồn vốn”: phản ỏnh nguồn hỡnh thành cỏc loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toỏn. Cỏc chỉ tiờu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hỡnh thành tài sản của đơn vị.
Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau: Phần “Tài sản”:
Bao gồm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh toàn bộ giỏ trị tài sản hiện cú của Chi nhỏnh tại thời điểm lập bỏo cỏo và được chia thành 2 loại:
Loại A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Thuộc loại này gồm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tài sản của Chi nhỏnh là tiền, cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn. Cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khỏc.
Loại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:
Thuộc loại này cú cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tài sản của Chi nhỏnh là Tài sản cố định, cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn, chi phớ xõy dựng CB dở dang, cỏc khoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phớ trả trước dài hạn.
Phần “Nguồn vốn”:
Bao gồm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh cỏc nguồn vốn hỡnh thành cỏc loại tài sản tại thời điểm lập bỏo cỏo và được chia thành hai loại chỉ tiờu:
Loại A: Nợi phải trả, cỏc chỉ tiờu phản ỏnh cỏc khoản nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và một số khoản nợ khỏc mà doanh nghiệp phải cú trỏch nhiệm thanh toỏn, thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với nguồn vốn hỡnh thành tài sản.
Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu. Phản ỏnh cỏc nguồn vốn, cỏc quỹ của doanh nghiệp và nguồn kinh phớ, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sử dụng cỏc loại nguồn vốn của doanh nghiệp.
Ngoài cỏc chỉ tiờu trong phần chớnh, bảng cõn đối kế toỏn cũn cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn.
b) Cơ sở số liệu:
Nguồn số liệu để lập bảng cõn đối kế toỏn bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn ngày cuối niờn độ kế toỏn kỳ trước.
- Số dư của cỏc tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4. Trờn cỏc số kế toỏn chi tiết, số kế toỏn tổng hợp của kỡ lập bảng cõn đối kế toỏn.
- Số dư của cỏc tài khoản ngoài bảng cõn đối kế toỏn (loại 0)
c) Phương phỏp lập bảng cõn đối kế toỏn:
Bảng cõn đối kế toỏn của Chi nhỏnh được lập thụng qua phần mềm kế toỏn Peachtre. Trờn cơ sở tổng hợp cỏc số liệu tổng hợp từ số dư trờn sổ chi tiết của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4.
Cụng Ty Liờn Doanh TNHH Giao nhận Hàng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh Hà Nội
Bảng cân đối kế toán
Ngày 31 tháng 12 năm 2005 đơn vị:USD
Tài sản Mã
số
Thuyết
minh Số cuối kỳ Số đầu năm
A. Tài sản ngắn hạn 100 1.856.276 1.898.202