Kế toán thuế giá trị gia tăng

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác hạch toán TTTP và xác định kết quả hoạt động SXKD tại Cty SX-XNK Việt An (Trang 33 - 35)

Công ty SX-XNK Việt An có đầy đủ điều kiện để hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, vì Công ty có một hệ thống hoá đơn chứng từ đầy đủ để thực hiện việc mua bán hàng hoá. Do đó Công ty đã đợc Bộ tài chính cho phép áp dụng hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

Vì Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ thuế nên hàng ngày khi mua hàng hoá dịch vụ đợc khấu trừ thuế GTGT kế toán căn cứ vào hoá đơn, chứng từ của ngời bán để vào các chứng từ tơng ứng trên máy, máy sẽ tự động

chuyển số liệu vào bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào, sổ chi tiết tài khoản 133, sổ cái tài khoản 133

Khi bán hàng, căn cứ vào hoá đơn GTGT của hàng bán ra kế toán nhập số liệu vào máy, số liệu sẽ tự động chuyển đến bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra, sổ tiết tài khoản 3331, sổ cái tài khoản 3331

Cuối tháng, căn cứ vào số liệu trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra và mua vào, bảng kê hoá đơn bán hàng kế toán lập tờ khai thuế GTGT

Biểu:22

Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào

Tháng 1 năm 2003 Chứng từ Đơn vị bán hàng Giá trị hàng hoá (cha thuế) Thuế GTGT Ghichú Ngày Số

1/1 21 Phòng thơng mại công

nghiệp 2560000 256000

2/1 25 Công ty t vấn hàng hải 3500000 350000 3/1 27 Cửa hàng kinh doanh lơng

thực 1500000 150000

…. …. ….. …. …. ….

Biểu 23

Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra

Tháng 01 năm 2003

Chứng từ Tên khách hàng Doanh thu cha thuế Thuế GTGT Ghi chú Ngày Số 16/1 HĐ01 Công ty ONGOOD 9824256 0 18/1 HĐ02 Công ty STARISE 34504358 0 18/1 HĐ03 Công ty STARISE 18099710 0 …. …. ….. …. …. …. Tổng cộng 800328766 6612018

Cuối tháng căn cứ vào bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào và bảng kê hoá đơn hàng hoá bán ra, kế toán lập tờ khai theo mẫu sau

Biểu 24

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập- Tự do –Hạnh phúc

tờ khai thuế giá trị gia tăng

Tháng 1 năm 2003 Tên đơn vị kinh doanh: Công ty SX-XNK Việt An Địa chỉ: Số 1A Đặng Tiến Đông- Đống Đa- Hà Nội Đơn vị tính: đồng VN

STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (cha thuế)

Thuế GTGT

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác hạch toán TTTP và xác định kết quả hoạt động SXKD tại Cty SX-XNK Việt An (Trang 33 - 35)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(70 trang)
w