D cuối tháng
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Cơ sở : Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ ở trên để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Ph−ơng pháp ghi
+ Hàng ngày hoặc định kỳ, sau khi lập chứng từ ghi sổ, căn cứ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để lấp số liệu chi chứng từ ghi sổ. Mỗi chứng từ ghi sổ, ghi trên một dòng theo các cột số hiệu của chứng từ ghi sổ.
+ Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang saụ + Đầu trang sổ phải ghi số trang tr−ớc chuyển sang.
+ Cuối tháng, cuối năm kế toán cộng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2003
Số Ngày
... ... ...
519 30/11 33,000,000
... ... ...
Sổ cái TK 341
- Căn cứ vào các chứng từ đã lập ở trên kế toán công ty đã vào sổ cái TK 341 - Ph−ơng pháp ghi
+ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi voà sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sau đó chứng từ ghi sổ đ−ợc sử dụng ghi vào sổ cái từ các cột phù hợp.
+ Cuối mỗi trang sổ phải cộng tổng số tiền theo từng cột và chuyển sang đầu trang saụ
+ Cuối kỳ (tháng, quý) cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, tính ra số d− cuối kỳ của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân số số phát sinh và Báo cáo tài chính.
Trích mẫu:
Sổ cái
Tên TK : 331 - Vay dài hạn
Số Ngày TK đối
ứng Nợ Có
D đầu tháng11 0