khẩu Ph−ơng Mai
* Khái niệm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tác dụng của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Số liệu trên báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp về ph−ơng thức kinh doanh về việc sử dụng các tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp và nó chỉ ra kết quả hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn.
- Cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đã thực hiện trong kỳ. Đó là sự quan tâm của các nhà quản lý.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đ−ợc xem nh− một bản hoạt động h−ớng dẫn để dự tính xem doanh nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong t−ơng laị
Nội dung báo cáo của hoạt động kinh doanh.
Có thể thay đổi theo từng thời kỳ, tuỳ theo yêu cầu của quản lý nh−ng phải phản ánh đ−ợc 4 nội dung cơ bản sau:
- Doanh thu thuần = Tổng doanh thu - Các chỉ tiêu làm giảm;tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán phản ánh toàn bộ chi phí cần thiết để mua toàn bộ số hàng bán hoặc để sản xuất số hàng bán đó.
- Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm toàn bộ các khoản 1 chi phí liên quan đến khâu l−u thông hàng bán và khâu quản lý doanh nghiệp.
- Lãi (lỗ) phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ kinh doanh đ−ợc xác định:
Công ty may xuất khẩu Ph−ơng Mai
Kết quả hoạt động kinh doanh 2002
Phần I: Lãi, lỗ
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ tr−ớc
1 2 3 4
Tổng doanh thu 01 79.506.000.000 79.590.000.000
Trong đó: Doanh thu hàng xuất khẩu 02 Các khoản giảm trừ (05+06+07) 03
+ Giảm giá hàng bán 05
+ Hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu
07
1. Doanh thu thuần 10 79.506.000.000 79.590.000.000
2. Giá vốn hàng bán 11 68.629.000.000 70.981.000.000
3. Lãi gộp (10-11) 20 10.877.000.000 8.609.000.000
4. Chi phí bán hàng 21 650.600.000 828.910.000
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 4.800.000.000 3.381.000.000 6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (20-21-22) 30 5.426.400.000 4.399.090.000 7. Thu nhập hoạt động tài chính 31 50.000.000 430.000.000 8. Chi phí hoạt động tài chính 32 4.059.000.000 3.500.000.000 9. Lợi nhuận từ HĐTC (31-32) 40 (4.009.000.000) (3.070.000.000) 10. Các khoản thu nhập bất th−ờng 41 897.290.000 340.510.000
11. Chi phí bất th−ờng 42 543.910.000 35.000.000
12. Lợi nhuận bất th−ờng 50 353.380.000 305.510.000 13. Tổng lợi nhuận tr−ớc thuế
(30+40+50)
60 1.770.780.000 1.634.600.000 14. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 520.900.000 375.510.000 14. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 520.900.000 375.510.000 15. Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 1.249.880.000 1.259.090.000
Ta tiến hành phân tích bảng kết quả - hoạt động kinh doanh của Công ty may xuất khẩu Ph−ơng Mai qua một số chỉ tiêu sau:
∆Dt = 79.506.000.000 - 79.590.000.000 = -84.000.000 % Dt = Error! x 100% = Error! x 100% = -0,10%
Doanh thu kỳ này so với kỳ tr−ớc giảm 84.000.000đ, tỷ lệ giảm 0,10%. Đây là biểu hiện không tốt, doanh nghiệp đang đi xuống.
* Lợi nhuận sau thuế
∆LnS = 1.249.880.000 - 1.259.090.000 = -9.210.000 %LnS = Error! x 100% = Error! x 100% = 0,73%
Lợi nhuận sau thuế kỳ này giảm so với kỳ tr−ớc là 9.210.000 và tỷ lệ giảm là 0,73%. Đây là biểu hiện tiêu cực của công tỵ
* Tỷ lệ GVHB/DTT
Kỳ tr−ớc: Error! = Error! x 100% = 89,18% Kỳ này: Error! = Error! x 100% = 86,31% ∆ = 86,31% - 89,18% = -2,87%
Tỷ lệ GVHB/DTT kỳ này so với kỳ tr−ớc giảm 2,87%. Đây là biểu hiện tốt đã làm tăng lợi nhuận trong kỳ của công tỵ
* Tỷ lệ CFBH/DTT
Kỳ tr−ớc: Error! = Error! x 100% = 1,04% Kỳ này: Error! = Error! x 100% = 0,81% ∆ = 0,81 - 1,04 = -0,23%
Tỷ lệ CFBH/DTT kỳ này so với kỳ tr−ớc giảm 0,23%. Đây là biểu hiện tốt lợi nhuận của công ty đã tăng.
* Tỷ lệ CFQLDN/DTT
Kỳ tr−ớc: Error! = Error! x 100% = 4,24% Kỳ này: Error! = Error! x 100% = 6,03% ∆ = 6,03% - 4,24% = 1,79%
Tỷ lệ CF QLDN/DTT kỳ này tăng 1,79% so với kỳ tr−ớc. Đây là biểu hiện không tốt đã làm giảm lợi nhuận của công tỵ
Để biết rõ tình hình tài chính của công ty ta phân tích thêm một số chỉ tiêụ * Tỷ suất doanh lợi, doanh thu
Kỳ này: Error! = Error! x 100% = 1,57% ∆ = 1,57 - 1,58 = -0,01%
Tỷ suất doanh thu kỳ này giảm so với kỳ tr−ớc là 0,01%. Đây là biểu hiện không tốt của công tỵ