Nhìn nhận và ựánh giá của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam:
Kể từ khi NHNN ban hành Quy chế xếp hạng các tổ chức tắn dụng cổ phần (năm 1998) thì liên tục các năm qua ACB luôn xếp hạng Ạ Hơn nữa ACB luôn duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trên 8%. đặc biệt là tỷ lệ nợ quá hạn trong những năm qua luôn dưới 1% cho thấy tắnh chất an toàn và hiệu quả của ACB (nguồn: Phòng tổng hợp ngân hàng Nhà nước - 17 Bến Chương Dương, quận 1, Thành phố Hồ Chắ Minh )
Thực tế về tổ chức, hoạt ựộng và kết quả ựạt ựược của ACB cho thấy ACB là một trong những NHTMCP ra ựời sớm, có năng lực tài chắnh mạnh, có mạng lưới hoạt ựộng rộng khắp cả nước, thương hiệu ACB ựã ựược ựánh giá cao trong và ngoài nước. ACB ựã cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ và ựược ựánh giá ngân hàng bán lẻ xuất sắc nhất. điều này sẽ giúp ACB tiếp cận một cách dễ dàng, cũng như mở rộng và hoạt ựộng có hiệu quả dịch vụ bao thanh toán. Một dịch vụ ựã phát triển lâu ựời tại các quốc gia trên thế giới, nhưng vẫn còn rất mới mẻ tại Việt Nam
2.2. Thực trạng về hoạt ựộng bao thanh toán nội ựịa tại ACB 2.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ phận bao thanh toán của ACB
Bộ phận bao thanh toán trực thuộc khối khách hàng doanh nghiệp (sơ ựồ 2.1) có chức năng:
- Nghiên cứu, thiết kế, quản lắ và phát triển sản phẩm, dịch vụ bao thanh toán. - đào tạo, hỗ trợ các ựơn vị kinh doanh về nghiệp vụ bao thanh toán.
- đàm phán, hướng dẫn thực hiện các chương trình hợp tác với các ựối tác trong và ngoài nước liên quan ựến bao thanh toán.
Sơ ựồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ phận bao thanh toán
đứng ựầu bộ phận bao thanh toán là trưởng bộ phận có nhiệm vụ quản lý chung, công việc chia làm 3 mảng: bao thanh toán trong nước, bao thanh toán
Trưởng bộ phận Bao thanh toán
Bao thanh toán trong nước
Bao thanh toán
Xuất khẩu Nhóm nghiệp vụ
xuất khẩu, nhóm nghiệp vụ. đối với bao thanh toán trong nước ựược chia làm 2 nhóm: bên mua và bên bán.
Nhóm bên mua thực hiện các công việc sau:
- Tiếp thị khách hàng - bên mua, thu thập thông tin khai thác danh mục nhà cung cấp của những bên mua nàỵ
- Xây dựng tiêu chắ lựa chọn khách hàng - bên mua theo từng thời kỳ, duy trì và phát triển mối quan hệ với bên muạ
- Lập danh sách khách hàng bên mua và xác lập hạn mức bao thanh toán cho từng khách hàng bên mua dựa trên tiêu chắ ựề ra trình Hội ựồng tắn dụng duyệt.
Nhóm bên bán thực hiện các công việc sau:
- Hỗ trợ chi nhánh tiếp thị bên bán.
- Xây dựng tiêu chắ lựa chọn bên bán, lập danh sách bên bán và hạn mức bao thanh toán của từng bên bán trên cơ sở hạn mức bao thanh toán bên muạ
Nhóm bao thanh toán xuất khẩu sẽ thực hiện các công việc sau: - Tiếp thị nhà xuất khẩu, xây dựng tiêu chắ lựa chọn nhà xuất khẩụ
- Xác ựịnh ựối tượng khách hàng, thị trường, ngành hàng ngân hàng thực hiện dịch vụ bao thanh toán.
Nhóm nghiệp vụ thực hiện các công việc sau:
- Chỉnh sửa, cải tiến quy trình thực hiện bao thanh toán, hướng dẫn nghiệp vụ bao thanh toán, giải quyết những vướng mắc ựến quy trình.
- Xử lý thông tin bên mua, chuyển cho phòng phân tắch tắn dụng ựể xét cấp hạn mức.
- Kết nối tài khoản khế ước bao thanh toán, cập nhật hạn mức bên mua hàng, bên bán hàng bao thanh toán, theo dõi thời hạn hiệu lực.
- Nghiên cứu thị trường và ựưa ra các ựề xuất nhằm cải tiến sản phẩm. - Báo cáo tuần/tháng/quý, ban hành công văn, biểu mẫụ
2.2.2 Những quy ựịnh liên quan hoạt ựộng bao thanh toán của Nhà nước và của ACB tại ACB
2.2.2.1 Những quy ựịnh của Nhà nước về hoạt ựộng bao thanh toán
Ngày 06/09/2004 Thống ựốc NHNN ra Quyết ựịnh số 1096/2004/Qđ- NHNN ban hành quy chế hoạt ựộng bao thanh toán của TCTD có các nội dung chủ yếu về nghiệp vụ bao thanh toán như sau:
- Khái niệm: bao thanh toán là một hình thức cấp tắn dụng của tổ chức tắn dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa ựã ựược bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp ựồng mua, bán hàng.
- Phạm vi ựiều chỉnh: Việc thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán của các tổ chức tắn dụng ựối với khách hàng nhằm ựa dạng hóa hoạt ựộng tắn dụng, bổ sung vốn lưu ựộng cho khách hàng, thúc ựẩy hoạt ựộng thương mại và quốc tế.
- Các bên trong bao thanh toán:
TCTD thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán (ựơn vị bao thanh toán) là các TCTD thành lập và hoạt ựộng theo Luật các TCTD, gồm: NHTM nhà nước, NHTM cổ phần, Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Công ty tài chắnh.được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho thực hiện hoạt ựộng bao thanh toán.
Khách hàng ựược TCTD bao thanh toán (người bán) là các tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngoài cung ứng hàng hóa và ựược thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa theo thỏa thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng tại hợp ựồng mua, bán hàng (sau ựây ựược viết tắt là bên bán hàng).
Bên mua hàng: là tổ chức ựược nhận hàng hoá từ bên bán hàng và có nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu quy ựịnh tại hợp ựồng mua, bán hàng.
đảm bảo an toàn trong hoạt ựộng của tổ chức tắn dụng ựược thực hiện bao thanh toán và phù hợp với quy ựịnh của pháp luật Việt Nam;
đảm bảo các quyền, nghĩa vụ và lợi ắch hợp pháp của các bên tham gia vào hợp ựồng bao thanh toán và các bên liên quan ựến khoản phải thu;
Khoản phải thu ựược bao thanh toán phải có nguồn gốc từ các hợp ựồng mua, bán hàng phù hợp với quy ựịnh của pháp luật liên quan.
- Loại hình bao thanh toán:
Bao thanh toán có quyền truy ựòi: ựơn vị bao thanh toán có quyền ựòi lại số tiền ựã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thụ
Bao thanh toán không có quyền truy ựòi: ựơn vị bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thụ đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền ựòi lại số tiền ựã ứng trước cho bên bán hàng giao hàng trong trường hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do bên bán hàng giao hàng không ựúng như thỏa thuận tại hợp ựồng mua, bán hàng hoặc vì một lý do khác không liên quan ựến khả năng thanh toán của bên mua hàng.
đơn vị bao thanh toán ựược thực hiện bao thanh toán trong nước và bao thanh toán xuất - nhập khẩụ Bao thanh toán trong nước là việc bao thanh toán dựa trên hợp ựồng mua, bán hàng, trong ựó bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú theo quy ựịnh của pháp luật về quản lý ngoại hốị Bao thanh toán xuất - nhập khẩu: là việc bao thanh toán dựa trên hợp ựồng xuất - nhập khẩụ
- Phương thức bao thanh toán
Bao thanh toán từng lần: đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thực hiện các thủ tục cần thiết và ký hợp ựồng bao thanh toán ựối với các khoản phải thu của bên bán hàng.
Bao thanh toán theo hạn mức: đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thỏa thuận và xác ựịnh một hạn mức bao thanh toán duy trì trong một khoảng thời gian nhất ựịnh.
đồng bao thanh toán: hai hay nhiều ựơn vị bao thanh toán cùng thực hiện hoạt ựộng bao thanh toán cho một hợp ựồng mua, bán hàng, trong ựó có một ựơn vị bao thanh toán làm ựầu mối thực hiện việc tổ chức ựồng bao thanh toán.
- Lãi và phắ trong hoạt ựộng bao thanh toán:
Lãi ựược tắnh trên số vốn mà ựơn vị bao thanh toán ứng trước cho bên bán hàng phù hợp với lãi suất thị trường.
Phắ ựược tắnh trên giá trị khoản phải thu ựể bù ựắp rủi ro tắn dụng, chi phắ quản lý sổ sách bán hàng và các chi phắ khác.
- Bảo ựảm cho hoạt ựộng bao thanh toán: đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thỏa thuận áp dụng hoặc không áp dụng các biện pháp bảo ựảm cho hoạt ựộng bao thanh toán. Các hình thức bảo ựảm bao gồm: ký quỹ, cầm cố, thế chấp tài sản, bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba và các biện pháp bảo ựảm khác theo quy ựịnh của pháp luật.
- Qui ựịnh về gia hạn và chuyển nợ quá hạn bao thanh toán: Các quy ựịnh về gia hạn thanh toán và chuyển nợ quá hạn trong bao thanh toán ựược thực hiện theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.
- Qui ựịnh về thuế: Các quy ựịnh về thuế ựối với hoạt ựộng bao thanh toán ựược thực hiện theo quy ựịnh của pháp luật.
- Các khoản phải thu không ựược bao thanh toán: Phát sinh từ hợp ựồng mua, bán hàng hóa bị pháp luật cấm; phát sinh từ các giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp; phát sinh từ các giao dịch thỏa thuận ựang có tranh chấp; phát sinh từ các hợp ựồng bán hàng dưới hình thức ký gửi; phát sinh từ hợp ựồng mua, bán hàng có thời hạn thanh toán còn lại hơn 180 ngày; các khoản phải
thu ựã ựược gán nợ hoặc cầm cố, thế chấp; các khoản phải thu ựã quá hạn thanh toán theo hợp ựồng mua, bán hàng.
- Qui trình hoạt ựộng bao thanh toán:
NGƯỜI BÁN (KHÁCH HÀNG) (KHÁCH HÀNG)
4
5 NGƯỜI MUA (CON NỢ)
1 2 3 6 7 9 10 4 5 8 10
đƠN VỊ BAO THANH TOÁN
(1) Bên bán hàng ựề nghị ựơn vị BTT thực hiện BTT các KPT.
(2) đơn vị BTT thực hiện phân tắch các KPT, tình hình hoạt ựộng và khả năng tài chắnh của bên bán hàng và bên mua hàng.
(3) đơn vị BTT và bên bán hàng thỏa thuận và ký kết hợp ựồng BTT.
(4) đơn vị BTT và bên bán hàng ựồng ý gửi văn bản thông báo về hợp ựồng BTT cho bên mua hàng và các bên liên quan, trong ựó nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền ựòi nợ cho ựơn vị BTT và hướng dẫn bên mua hàng thanh toán trực tiếp cho ựơn vị BTT.
(5) Bên mua hàng gửi văn bản cho bên bán hàng và ựơn vị BTT xác nhận về việc ựã nhận ựược thông báo và cam kết về việc thực hiện thanh toán cho ựơn vị BTT.
(6) Bên bán hàng chuyển giao bản gốc hợp ựồng mua, bán hàng, chứng từ bán hàng và các chứng từ khác liên quan ựến KPT cho ựơn vị BTT.
(7) đơn vị BTT chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng theo thỏa thuận trong hợp ựồng BTT. (8) đơn vị BTT theo dõi, thu nợ từ bên mua hàng.
(9) đơn vị BTT tất toán tiền với bên bán hàng theo quy ựịnh trong hợp ựồng BTT (10) Giải quyết các vấn ựề tồn tại phát sinh khác.
đối với hoạt ựộng BTT xuất-nhập khẩu: trên cơ sở quy trình nghiệp vụ BTT có sự tham gia của ựơn vị BTT nhập khẩu (Bên mua) và sự tham gia của ựơn vị BTT xuất khẩu (Bên bán). đơn vị BTT nhập khẩu chịu trách nhiệm phân tắch KPT, tình hình hoạt ựộng, khả năng tài chắnh của bên mua hàng là bên nhập khẩu trong hợp ựồng xuất - nhập khẩu; thực hiện việc thu nợ theo ủy quyền của ựơn vị BTT xuất khẩu và cam kết sẽ thanh toán thay cho bên nhập khẩu trong trường hợp bên nhập khẩu không có khả năng thanh toán KPT. đơn vị BTT xuất khẩu và ựơn vị BTT nhập khẩu phải thỏa thuận và ký kết một hợp ựồng riêng phù hợp với quy ựịnh của pháp luật, trong ựó quy ựịnh cụ thể về quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi bên.
- Qui ựịnh về an toàn bao thanh toán
Hoạt ựộng bao thanh toán phải bảo ựảm các quy ựịnh về an toàn tại Luật các TCTD và các văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước;
Tổng số dư bao thanh toán cho một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của ựơn vị bao thanh toán. đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổng số dư bao thanh toán cho một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng nước ngoàị
Số dư các khoản phải thu mà ựơn vị bao thanh toán nhập khẩu bảo lãnh thanh toán cho 01 bên nhập khẩu phải nằm trong giới hạn tổng số dư bảo lãnh của TCTD cho 01 khách hàng theo quy ựịnh tại Quy chế Bảo lãnh ngân hàng.
Trường hợp nhu cầu bao thanh toán của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của ựơn vị bao thanh toán thì các ựơn vị bao thanh toán ựược thực hiện ựồng bao thanh toán cho khách hàng theo quy ựịnh của Ngân hàng Nhà nước. Tổng số dư bao thanh toán không vượt quá vốn tự có của ựơn vị bao thanh toán.
- Hợp ựồng bao thanh toán: Văn bản thỏa thuận giữa ựơn vị bao thanh toán và bên bán hàng mua lại các khoản phải thu phù hợp với các quy ựịnh của pháp luật. Hợp ựồng bao thanh toán có thể ựược sửa ựổi, bổ sung hoặc hủy bỏ nếu các bên liên quan ựến có thỏa thuận.
Nội dung hợp ựồng bao thanh toán bao gồm các nội dung chắnh sau: Tên, ựịa chỉ, ựiện thoại, Fax... của các bên ký hợp ựồng bao thanh toán;
Giá trị các khoản phải thu ựược bao thanh toán, quyền và lợi ắch liên quan ựến khoản phải thu theo hợp ựồng mua, bán hàng; lãi và phắ bao thanh toán;
Giá mua, bán khoản phải thu ựược xác ựịnh trên cơ sở giá trị khoản phải thu sau khi trừ ựi lãi và phắ bao thanh toán. Số tiền ứng trước và phương thức thanh toán;
Thông báo về việc bao thanh toán cho bên mua hàng và các bên có liên quan; Hình thức bảo ựảm cho ựơn vị bao thanh toán truy ựòi lại số tiền ựã ứng trước, giá trị tài sản làm bảo ựảm; thời hạn hiệu lực của hợp ựồng bao thanh
toán; quyền và nghĩa vụ của các bên; phương thức chuyển giao hợp ựồng mua, bán hàng, chứng từ bán hàng, quyền, lợi ắch và các giấy tờ liên quan ựến khoản phải thu ựược bao thanh toán; quy ựịnh về việc truy ựòi của ựơn vị bao thanh toán; giải quyết tranh chấp phát sinh; các thoả thuận khác.
- Quyền và nghĩa vụ của các bên:
Quyền của ựơn vị bao thanh toán: được yêu cầu bên bán hàng cung cấp các thông tin và tài liệu liên quan ựến khoản phải thu, khả năng tài chắnh và tình hình hoạt ựộng của bên bán hàng; ựược yêu cầu bên bán hàng chuyển giao toàn bộ bản gốc hợp ựồng mua, bán hàng, chứng từ bán hàng, quyền, lợi ắch và các giấy tờ có liên quan ựến khoản phải thu ựược bao thanh toán; có quyền ựòi nợ ựối với bên mua hàng theo giá trị khoản phải thu ựược bao thanh toán và ựược hưởng các quyền và lợi ắch khác mà người bán hàng ựược hưởng theo quy ựịnh tại hợp ựồng mua, bán hàng; ựược chuyển quyền ựòi nợ, trừ trường hợp các bên trong hợp ựồng bao thanh toán có thoả thuận không ựược chuyển giao quyền ựòi nợ.
Nghĩa vụ của ựơn vị bao thanh toán: Thông báo cho bên mua hàng và các bên có liên quan về hợp ựồng bao thanh toán, trong ựó nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền ựòi nợ cho ựơn vị bao thanh toán và hướng dẫn bên mua hàng thanh toán trực tiếp cho ựơn vị bao thanh toán; thanh toán cho bên bán hàng theo giá mua khoản phải thu ựã ựược thoả thuận trong hợp ựồng bao thanh toán; chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu trong trường hợp thực hiện bao