V. Kế toán các khâu khác ;
1. Kế toán vốn bằng tiề n.
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vốn bằng tiền có vị trí rất quan trọng cần thiết không thể thiếu đợc đặc biệt là trong cơ chế thị trờng hiện nay. Vốn bằng tiền là một tài sản lu động làm chức năng là vật ngang giá chung trong các quan hệ mua bán trao đổi nh: tiền việt nam, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, Mặc dù công ty sản xuất vật liệu và xây dựng Hà Tây…
là một đơn vị do nhà nớc cấp vốn hoạt động thì vốn bằng tiền cúng không thể thiếu đợc mặt khác muốn đa doanh nghiệp đi lên phát triển thì kế toán vốn bằng tiền lại càng quan trọng và phải đợc quan tâm hơn nữa để doanh nghiệp phát triển tốt hơn .
Vốn bằng tiền của công ty gồm: Tài khoản 111
1.1 Tiền mặt
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt nam (kể cả các ngân phiếu)…
Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt gồm: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Bảng kiểm kê quỹ - Giấy đề nghị tạm ứng
1.2 Tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng, kho bạc nhà nớc hoặc các công ty tài chính. Mỗi doanh nghiệp đều phẩi gửi tiền vào ngân hàng. Đây là yêu cầu bắt buộc trong công tác quản lý tài sản, giao dịch,thanh toán. Mặt khác nó đảm bảo cho đơn vị mọi quyền lợi khi gửi tiền vào ngân hàng. Tiền gửi ngân hàng ở công ty sản xuất vật liệu và xây dựng hà Tây là tiền việt nam đồng và đợc gửi ở ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thạch Thất .
Chứng từ sử dụng gồm: - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Uỷ nhiệm thu - Uỷ nhiệm chi
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt
Chứng từ gốc phiếu thu-chi Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111 Báo cáo tài chính Sổ quỹ tiền mặt
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày khi nhận đợc các phiếu thi chi tiềm mặt kế toán đợc thực hiện kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của các chứng từ ghi số tiền thực tế thu chi vào các chứng từ, sau đó tiến hành ghi vào sổ chứng từ ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. vào cuói tháng kế toán vào sổ cái tài khoản 111 sau đó cộng sổ quỹ tiền mặt và tiến hành kiểm tra đối chiếu váo báo cáo tài chính (Sổ quỹ tiền mặt đợc lập đồng thời từ các chứng từ gốc)
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Chứng từ gốc
(giấy báo nợ, có)
Chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 112
Báo cáo tài chính
Ghi chú :
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày khi nhận đợc các giấy báo nợ, có của ngân hàng kế toán thực hiện kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ, hoàn chỉnh, phân loại chứng từ sau đó tiến hành ghi chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối tháng ghi vào sổ cái TK112