- Ngày mở sổ:1/1/2009 Ngày 31 tháng 3 năm
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 CPNCTT
Quý 1 năm 2009
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày thàng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng
A B C D E 1
31/3 31/3 31/3 Tiền lương nhân công công trình “ĐZ
&TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh” 3341 37.869.000
31/3 31/3 31/3 CP tiền lương P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà
Tĩnh” 3341 1.600.000
……..
Cộng phát sinh tài khoản 39.469.000
Ghi có TK 622 15431 39.469.000
Người ghi sổ
Bùi Văn Phú
Kế toán trưởng
Nguyễn Tuấn Dương
2.1.3.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung và sổ cái chi phí nhân công của công trình “Xây dựng đường dây 35kV và các trạm biến áp phân phối 35/0.4kV khu đô thị mới Bắc thành phố Hà Tĩnh” như sau:
Chi phí nhân công của lao động trực tiếp
Nợ TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp: 37.869.000(đ)
Có TK 3341-Phải trả công nhân viên: 37.869.000(đ)
Trích KPCĐ theo chi phí nhân công trực tiếp(2% CPNCTT)
Nợ TK 62731- Chi phí sản xuất chung : 757.380(đ)
Có TK 3382- KPCĐ : 757.380(đ)
Nợ TK 622- Chi phí nhân công sử dụng máy thi công: 1.600.000(đ) Có TK 3341- Phải trả công nhân viên : 1.600.000(đ)
Trích KPCĐ theo chi phí nhân công sử dụng máy thi công(trích 2%)
Nợ TK 62731 – chi phí sản xuất chung : 32.000 (đ) Có TK 3382 – KPCĐ : 32.000 (đ)
Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp được thực hiện theo sơ đồ sau: TK 334 TK 622 TK 15431 Chi phí nhân công trực tiếp Kết chuyển chi phí
Phản ánh vào sổ Nhật ký chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh
Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TPHà Tĩnh
Mẫu số: S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý 1 năm 2009
Ngày
tháng Chứng từSố Diễn giải Đã ghi Số TT Số hiệu Số phát sinh hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 …………. 28/2/09 K201 28/2/09 Tiền lương nhân công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh” 622 37.869.000 3341 37.869.000 28/2/09 K201 28/2/09 Trích CP tiền lương P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới bắc Hà Tĩnh” 622 1.600.000 3341 1.600.000 28/2/09 K201 28/2/09 K/c chi phí nhân công trực tiếp X 15431 39.469.000 X 622 39.469.000 …………..
- Sổ này có 50 trang được đánh số trang từ 01 đến trang 50.
- Ngày mở sổ: 1/1/2009.
Người ghi sổ
Bùi Văn Phú
Kế toán trưởng
Nguyễn Tuấn Dương
Ngày 31/03/2009
Giám đốc
Phản ánh vào sổ cái
Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh
Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TPHà Tĩnh
Mẫu số: S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho kế toán nhật ký chung) Quý 1 năm 2009
Tên tài khoản: 622- Chi phí nhân công trực tiếp
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có Số dư đầu năm