CHỨNG TỪ GHI SỔ
2.1.3 Thực trạng kế toỏn doanh thu tiờu thụ hàng hoỏ tại cụng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt
TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt .
Khi phỏt sinh nghiệp vụ bỏn hàng , kế toỏn viết phiếu xuất kho , phiếu thu , hoỏ đơn GTGT . Khỏch hàng cú thể thanh toỏn bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi của cụng ty tại ngõn hàng .
- Phiếu thu tiền mặt : Được lập khi phũng kế toỏn nhận được tiền hàng do phũng bỏn hàng chuyển lờn .
- Hoỏ đơn GTGT : Cụng ty sử dụng hoỏ đơn theo mẫu số 01 GTKT – 3 LL .
- TK sử dụng : TK 511 – Doanh thu bỏn hàng - Kết cấu tài khoản 511
+ Bờn Nợ : Số thuế tiờu thụ đặc biệt , thuế xuất khẩu phải nộp nếu cú Số chiết khấu thương mại , giảm giỏ hàng bỏn , và doanh thu của bỏn hàng bị trả lại .
Kết chuyển doanh thu thuần về bỏn hàng trong kỳ
+ Bờn Cú : Tổng số doanh thu bỏn hàng thực tế trong kỳ
Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng 1 năm 2008 tại cụng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt .
Căn cứ vào cỏc Hoỏ đơn GTGT , phiếu thu từ phũng bỏn hàng gửi lờn phũng kế toỏn trong cỏc ngày sau :
HOÁ ĐƠN GTGT 0034177
Liờn 1 : Lưu
Ngày 12 thỏng 03 năm 2008 Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH XNK TMTH Tấn Đạt Địa chỉ : 1017 Khu CN Dĩnh Kế - TP Bắc Giang
Số tài khoản :2500.211.101.000716 tại NHNH & PTNT Bắc Giang Điện thoại : 0240.558679 MS : 2400 284 568
Họ tờn người mua hàng : Nguyễn Xuõn Hoà Tờn đơn vị : Cụng ty TNHH Tuấn Hoà
Địa chỉ : 63 Đường Ngụ Quyền – TP Bắc Giang Số tài khoản : 0100106264
Hỡnh thức thanh toỏn : Tiền mặt MS : 2400 362 658
STT Tờn hàng hoỏ , dịch vụ ĐV tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền A B C 1 2 3 = 1*2 1 NPK 16.16.8 Kg 6000 8800 52.800.000 2 NPK 15.15.15 Kg 11000 9500 104.500.000 3 NPK 16.8.13 Kg 15500 11000 170.500.000 Cộng tiền hàng : 327.800.000 Thuế suất GTGT 5 % Tiền thuế GTGT 16.390.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 344.190.000
Số tiền viết bằng chữ : Ba trăm bốn mươi bốn triệu một trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn ..
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
( Ký , ghi rừ họ tờn ) ( Ký , ghi rừ họ tờn )
( Ký , ghi rừ họ tờn )
PHIẾU THU
Ngày 12 thỏng 03 năm 2008
Họ tờn người nộp tiền : Nguyễn Xuõn Hoà Địa chỉ : Cụng ty TNHH Tuấn Hoà
Lý do nộp : Trả tiền mua hàng
Số tiền : 344.190.000 đồng ( viết bằng chữ ) Ba trăm bốn mươi bốn triệu một trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn .
Kốm theo : 01 Chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) Ba trăm bốn mươi bốn triệu một trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn .
Ngày 12 thỏng 03 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
Tại ngày 12 / 03 / 2008 , kế toỏn hạch toỏn Nợ TK 111 : 344.190.000
Cú TK 33311 : 16.390.000 Cú TK 511 : 327.800.000
HOÁ ĐƠN GTGT 0034183
Liờn 01 : Lưu
Ngày 18 thỏng 03 năm 2008
Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH XNK Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt Địa chỉ : 1017 Cụm CN Dĩnh Kế - Bắc Giang
Số tài khoản : 2500.211.101.000716 tại NHNN & PTNT Bắc Giang Điện thoại : 0240 558679
Họ tờn người mua hàng : Cao Thị Ngà
Tờn đơn vị : Cụng ty CP thương mại Tiến Minh Địa chỉ : 53 đường Ngụ Gia Tự - Bắc Giang Số TK :
Hỡnh thức thanh toỏn : Tiền mặt MS : 2400 354 952
STT Tờn hàng hoỏ
Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1*2 1 NPK 15.15.15 Kg 15000 9500 142.500.00 0 2 NPK L2 (16.18.12) Kg 6000 8700 52.200000 3 NPK 16.16.8 Kg 15500 8800 136.400.00 0 4 NPK 5.10.3 Kg 35000 5500 192.500.00 0 cộng tiền hàng 523.600.00 0
Thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT 26.180.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn
549.780.00 0
Số tiền ghi bằng chữ : Năm trăm bốn mươi chớn triệu bảy trăm tỏm mươi nghỡn đồng chẵn .
PHIẾU THU
Ngày 18 thỏng 03 năm 2008
Họ tờn người nộp tiền : Cao Thị Ngà
Địa chỉ : Cụng ty CP Thương Mại Tiến Minh Lý do nộp : Trả tiền mua hàng
Số tiền : 549.780.000 đồng ( viết bằng chữ ) Năm trăm bốn mươi chớn triệu bảy trăm tỏm mươi nghỡn đồng chẵn .
Kốm theo : 01 Chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) Năm trăm bốn mươi chớn triệu bảy trăm tỏm mươi nghỡn đồng chẵn .
Ngày 18 thỏng 03 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
Tại ngày 18 / 03 / 2008 kế toỏn hạch toỏn Nợ TK 111 : 549.780.000
Cú TK 33311 : 26.180.000 Cú TK 511 : 523.600.000
HOÁ ĐƠN GTGT 0034185
Liờn 01 : Lưu
Ngày 20 thỏng 03 năm 2008
Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH XNK Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt Địa chỉ : 1017 Cụm CN Dĩnh Kế - Bắc Giang
Số tài khoản : 2500.211.101.000716 tại NHNN & PTNT Bắc Giang Điện thoại : 0240 558679
Họ tờn người mua hàng : Phạm Tuấn Tỳ Tờn đơn vị :
Địa chỉ : Yờn Dũng - Bắc Giang Số TK :
Hỡnh thức thanh toỏn : Tiền mặt MS
STT Tờn hàng hoỏ
Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1*2 1 Đạm Hà Bắc Kg 30000 7200 216.000.000 2 NPK 13.13.13 Kg 5000 9200 46.000.000 3 NPK 20.50.10 Kg 12000 8800 105.600.000 4 NPK 5.10.3 Kg 10000 5500 55.000.000 5 Đạm Phỳ Mỹ Kg 35000 7600 266.000.000 cộng tiền hàng 688.600.000
Thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT 34.430.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 723.030.000 Số tiền ghi bằng chữ : Bảy trăm hai mươi ba triệu khụng trăm ba mươi nghỡn đồng chẵn .
PHIẾU THU
Ngày 20 thỏng 03 năm 2008
Họ tờn người nộp tiền : Phạm Tuấn Tỳ Địa chỉ : Yờn Dũng - Bắc Giang
Lý do nộp : Trả tiền mua hàng
Số tiền : 723.030.000 đồng ( viết bằng chữ ) : bảy trăm hai mươi ba triệu khụng trăm ba mươi nghỡn đồng chẵn .
Kốm theo : 01 Chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) Bảy trăm hai mươi ba triệu khụng trăm ba mươi nghỡn đồng chẵn .
Ngày 20 thỏng 03 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
Tại ngày 20 / 03 / 2008 kế toỏn hạch toỏn Nợ TK 111 : 723.030.000
Cú TK 33311 : 34.430.000 Cú TK 511 : 688.600.000 Và một số chứng từ bỏn hàng khỏc.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02/2008
Ngày 31thỏng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Cú 5/3 Xuất hàng bỏn thẳng 111 511 600.000.000 … … 10/3 Xuất hàng bỏn thẳng 111 511 425000.000 34177 12/3 Xuất hàng bỏn thẳng 111 511 327.800.000 … … 34183 18/3 Xuất hàng bỏn thẳng 111 511 523.600.000 … … 34185 20/3 Xuất hàng bỏn thẳng 111 511 688.600.000 …. …. 25/3 Xuất bỏn đại lý 131 511 896.900.000 … … 30/3 Xuất bỏn đại lý 131 511 769.396.532 Tổng 4.231.296.532 Kốm theo chứng từ gốc Ngày 31thỏng 03 năm 2008 Kế toỏn lập Kế toỏn trưởng
Kế toỏn hạch toỏn :
1. Nợ TK 111 : 2.565.000.000
Cú TK 511 : 2.565.000.000
2. Nợ TK 131 : 1.666.296.532