2.4.1 Tỡnh hỡnh thanh toỏn núi chung tại CN.
Với vai trũ là trung gian thanh toỏn của nền kinh tế, cỏc NHTM đó xem cụng tỏc thanh toỏn là một dịch vụ vụ cựng quan trọng. Trong tương lai khụng xa, khi nến kinh
tế của nước ta hội nhập với sự phỏt triển của thế giới và giao lưu giữa cỏc nước đươc
tự do hơn, đời sống của nhõn dõn được nõng cao hơn, nhu cầu đũi hỏi ngày càng đa
dạng hơn thỡ khụng thể thiếu được sự trợ giỳp đắc lực của thanh toỏn qua NH.
Nhận thức được tầm quan trọng đú, CN NHCT Đống Đa đó ỏp dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn thớch hợp, đảm bảo kịp thời an toàn chớnh xỏc khụng để gõy thất thoỏt
tài sản của NH cũng như của khỏch hàng. Đặc biệt, trong khõu thanh toỏn đó chỳ trọng cụng tỏc thanh toỏn điện tử và thanh toỏn bự trừ. Điều này cú ý nghĩa rất lớn khi nền
kinh tế VN vẫn cũn mang nặng thúi quen thanh toỏn bằng tiền mặt. Tuy nhiờn, trong những năm qua với sự nỗ lực cố gắng của toàn CN, cụng tỏc thanh toỏn khụng dựng tiền mặt đó khẳng định được vị trớ của mỡnh.
Bảng 4: Kết quả hoạt động thanh toỏn của CN NHCT Đống Đa năm 2003-2005:
Đơn vị: triệu đồng
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Hỡnh thức
thanh toỏn Số mún Số tiền Số mún Số tiền Số mún Số tiền
TT = TM 39.682 7.813.204 36.782 7.120.623 32.620 6.697.030 -Tiền mặt 38.154 7.650.693 35.533 6.978.813 32.620 6.697.030 -N.phiếu 1.528 162.511 1.249 141.810 0 0 TTKDTM 156.003 23.722.015 167.083 26.505.772 171.926 29.250.529 -S.C.khoản 9.102 380.450 8.299 370.775 7.276 422.101 -S.bảo chi 4.562 203.627 4.761 217.206 4.981 275.209 -S. C. tiền -U.N.T 9.122 62.893 9.236 60.942 9.431 69.198 -U.N.C 102.261 18.935.121 105.894 19.486.216 100.775 18.017.806 -T.T.dụng Loại khỏc 30.956 4.139.924 38.893 6.370.658 49.463 10.466.245 Tổng cộng 195.685 31.535.219 203.865 33.626.395 204.546 35.947.559 Nguồn: Bỏo cỏo nghiệp vụ thanh toỏn năm 2003-2005- Phũng Kế toỏn tài chớnh
CN NHCT Đống Đa.
Nhỡn vào bảng số liệu trờn, ta nhận thấy hiệu quả cụng tỏc thanh toỏn khụng
ngừng được nõng cao. Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt chiếm tỷ lệ rất lớn trong tổng
khối lượng thanh toỏn và khụng ngừng tăng lờn. Trong khi đú, thanh toỏn dựng tiền
mặt chiếm tỷ lệ thấp trong tổng khối lượng thanh toỏn và cú xu hướng giảm xuống. Cụ
thể:
Số lượng thanh toỏn khụng dựng tiền mặt năm 2003 là 156.003 triệu mún chiếm
79,72% tổng khối lượng thanh toỏn; năm 2004 là 167.083 triệu mún chiếm 81,96%
tổng khối lượng thanh toỏn, tăng 11.080 triệu mún, tốc độ tăng là 7,1% so với năm 2005; năm 2004, khối lượng thanh toỏn là 171.926 triệu mún tăng 4.843 triệu mún tốc độ tăng là 2,9%. Song song với sự gia tăng của khối lượng thanh toỏn, giỏ trị thanh
toỏn khụng dựng tiền mặt cũng khụng ngừng tăng lờn. Năm 2003, tổng giỏ trị thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là 23.722.015 triệu đồng chiếm 75,22% tổng giỏ trị thanh toỏn, năm 2004, tổng giỏ trị thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là 26.505.772 triệu đồng tăng thờm 2.783.757 triệu đồng tốc độ tăng là 11,7% so với năm 2005; năm 2005, tổng
giỏ trị thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là 29.250.529 triệu đồng tăng thờm 2.744.757 triệu đồng so với năm 2004, tốc độ tăng là 10,4%. Như vậy, thanh toỏn khụng dựng tiền mặt luụn chiếm tỷ lệ khống chế trong tổng khối lượng thanh toỏn và ngày càng khẳng định vị thế tất yếu số một của mỡnh gúp phần tạo lờn một xó hội an toàn trong
Tỷ lệ tổng số món thanh toán qua NH năm 2001
79.72%
20.28%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Tỷ lệ tổng số món thanh toán qua NH năm 2003
84.05%
15.95%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Tỷ lệ tổng số món thanh toán qua NH năm 2002
81.96%
18.04%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Tỷ lệ tổng số tiền thanh toán qua NH năm 2001
75.22%
24.78%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Tỷ lệ tổng số tiền thanh toán qua NH năm 2002
78.82%
21.18%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Tỷ lệ tổng số tiền thanh toán qua NH năm 2003
81.37%
18.63%
Không dùng tiền mặt Bằng tiền mặt
Mặt khỏc, số lượng tài khoản của khỏch hàng tại NH ngày một gia tăng. Điều đú
thể hiện hiệu quả cụng tỏc thanh toỏn qua NH đó và đang được cải thiện.
Bảng 5: Tỡnh hỡnh mở tài khoản qua CN NHCT Đống Đa trong thời gian qua.
Đơn vị: Triệu đồng.
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Chỉ tiờu
Số lượng Số dư Số lượng Số dư Số lượng Số dư
T.số TK cỏ nhõn 1.989 98.542 2.281 109.726 3.813 201.748
-TK CBCNV NH 290 4.523 321 5.998 361 22.624
-TK khỏch hàng 1.699 94.019 1.960 103.728 3.452 179.124
Tài khoản tiền gửi 2.875 3.713 6.948
Tài khoản tiền vay 1.568 1.798 4.126
Tài khoản khỏc 1.014 1.320 2.507
T.số cỏc tài khoản 7.446 9.112 17.394
Nguồn: Bỏo cỏo nghiệp vụ thanh toỏn năm 2003-2005-Phũng kế toỏn tài chớnh
CN NHCT Đống Đa. 1989 2875 1568 1014 2281 3713 1798 1320 3813 6948 4126 2507 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 2003 2004 2005 T.số các TK cá nhâ
Tài khoản tiền gửi Tài khoản tiền vay Tài khoản khác
Số lượng khỏch hàng mở tài khoản tại NH ngày càng nhiều. Năm 2003, tổng số
cỏc tài khoản tại NH tăng thờm 1.666 tài khoản, tốc độ tăng là 22,4%. Năm 2004, tăng
thờm 8.282 tài khoản tốc độ tăng là 90,9%. Trong đú, số lượng cỏc tài khoản cỏ nhõn năm 2005 là 1.989; năm 2004, tăng thờm 292 tài khoản, tốc độ tăng là 14,7%; năm 2004 tăng thờm 1.532 tài khoản tốc độ tăng là 67,2%. Số lượng tài khoản cỏ nhõn
khụng ngừng tăng lờn từ 2.925 năm 2005 lờn đến 6.940 tài khoản chiếm số lượng lớn
nhất trong tổng số cỏc tài khoản tại NH tốc độ tăng là 137%. Tương tự, tài khoản tiền vay tăng từ 1.568 lờn đến 4.126 tài khoản, tốc độ tăng là 63,1%. số lượng cỏc tài khoản khỏc tăng từ 1.014 lờn 2.507 tài khoản tốc độ tăng là 47,2%. Trong tổng số cỏc TK tại
NH, TK tiền gửi của khỏch hàng chiếm số lượng lớn từ 38,6% đến 40,7%. Điều này thể hiện hiệu quả cụng tỏc Marketing thu hỳt khỏch hàng, đỏp ứng ngày một tốt hơn
nhu cầu thanh toỏn của xó hội.
2.4.2 Hoạt động thanh toỏn chuyển tiền điện tử tại CN NHCT Đống Đa.
2.4.2.1 Tổ chức lao động thanh toỏn CTĐT tại CN NHCT Đống Đa.
Thực hiện quyết định ngày 01/07/1996 của Tổng Giỏm đốc NHVT VN Về việc
ban hành quy trỡnh nghiệp vụ chuyển tiền điện tử trong hệ thống NHCT VN”, thỏng 11/1997, CN NHCT Đống Đa chớnh thức được tham gia thanh toỏn chuyển tiền điện tử
trong hệ thống NHCT VN.
Để triển khai nghiệp vụ chuyển tiền điền tử đảm bảo cỏc yờu cầu kỹ thuật, CN đó cú sự chuẩn bị nghiờm tỳc, chu đỏo, toàn diện, thể hiện trờn cỏc mặt sau:
Tổ chức học tập , nghiờn cứu cỏc quyết định và cỏc văn bản hướng dẫn liờn
quan đến chuyển tiền điện tử như: QĐ số 469/1998/QĐNHNN2 ngày 31/12/1998, QĐ
số 56/1998/QĐ-NHNN2 ngày 12/02/1999.
Về cơ sở kỹ thuật: NH đó tiếp nhận đường truyền mạng diện rộng WAN, cài đặt
thờm mỏy tớnh hiện đại,ứng dụng đường truyền Lesaed-Line, triển khai ứng dụng phần
mềm MISAC...
Đối với cụng tỏc đào tạo: NH đó tổ chức cho cỏn bộ tiếp cận với chương trỡnh chuyển tiền điện tử, cung cấp tài liệu, hướng dấn cho cỏc cỏn bộ sử dụng phần mềm
chuyển tiền điện tử, quy trỡnh chuyển tiền điện tử, cỏc quy tắc bảo mật mó khoỏ và dữ
liệu....
Phũng kế toỏn tài chớnh CN NHCT Đống Đa đó bố trớ một bộ phận cỏn bộ
chuyờn trỏch chuyển tiền điện tử trực đảm bảo tớnh liờn tục chuyển tiềnđi, đến; thành thạo nghiệp vụ, quy trỡnh chuyển tiền điện tử, cú kinh nghiệm xử lý cỏc sai sút nhầm
lẫn hay xẩy ra đồng thời chịu trỏch nhiệm trước Trưởng phũng kế toỏn về kết quả
chuyển tiền điện tử.
2.4.2.2 CN NHCT Đống Đa với tư cỏch là NH khởi tạo.
Khỏch hàng cú nhu cầu thanh toỏn chuyển tiền, lập và nộp vào NHPL cỏc chứng
từ hợp lệ, hợp phỏp theo cơ chế thanh toỏn của NHNN và hướng dẫn của NHCT đối
với từng thể thức thanh toỏn.
Kế toỏn viờn giao dịch (KTV) nhận được chứng từ của khỏch hàng nộp vào kiểm
tra, kiểm soỏt tớnh hợp phỏp hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản (TK) của
khỏch hàng (Lệnh thanh toỏn trớch từ TK tiền gửi của khỏch hàng) hoặc kiểm tra hạn
mức tớn dụng, khế ước vay tiền (nếu là TK tiền vay). Nếu đủ điều kiện, KTV nhập
chứng từ vào chương trỡnh kế toỏn giao dịch. Sau đú ghi Số lệnh thanh toỏn lờn chứng
từ gốc, chuyển cho Trưởng phũng kế toỏn hoặc người được uỷ quyền (KSV) để tớnh ký
hiệu mật (KHM).
KSV căn cứ vào chứng từ gốc do KTV chuyển đến, kiểm soỏt lại tớnh hợp lệ hợp
phỏp của chứng từ gốc theo quy định. Nếu đủ điều kiện thanh toỏn, KSV vào phần
kiểm soỏt để kiểm tra Lệnh thanh toỏn trờn mỏy tớnh, kiểm tra đối chiếu cỏc yếu tố
giữa chứng từ gốc với Lệnh thanh toỏn trờn chứng từ gốc trờn mỏy tớnh. KSV lập lại
khớp đỳng cao giữa chứng từ gốc với chứng từ trờn mỏy tớnh, Trưởng phũng kế toỏn
cú thể thiết lập để nhập lại cỏc yếu tố cần thiết khỏc như: Mó NHB, TK Người phỏt
lệnh, TK Người nhận lệnh. Nếu khớp đỳng, ký chữ ký kiểm soỏt trờn chứng từ gốc trước khi quyết định chấp nhận ghi KHM trờn mỏy tớnh để chuyển đi. Sau đú giao lại
chứng từ gốc cho bộ kế toỏn chuyển tiền điện tử (CTĐT) chuyờn trỏch.
Sau khi tớnh KHM, chứng từ được tự động hạch toỏn và chuyển đi, bỳt toỏn hạch toỏn được tự động gửi về Trung tõm / Chi nhỏnh để đối chiếu.
Đối với Lệnh thanh toỏn Cú của khỏch hàng (vớ dụ uỷ nhiệm chi), CN NHCT Đống Đa hạch toỏn:
Nợ: TK Tiền gửi khỏch hàng hoặc Tài khoản thớch hợp. Cú: TK ĐCV trong kế hoạch. (TK 5191.01999)
Đối với Lệnh thanh toỏn Nợ cú uỷ quyền của khỏch hàng (Trường hợp đó ký hợp đồng dịch vụ hoặc văn bản thoả thuận được NHCT VN chấp thuận), CN NHCT Đống Đa xử lý như sau:
Khi lập Lệnh thanh toỏn Nợ chuyển đi hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.019990) Cú: TK ĐCV chờ thanh toỏn ( TK 5191.08xxx).
Khi nhận được điện chấp nhận lệnh thanh toỏn Nợ (Phụ lục 03), KSV kiểm tra
KHM, nếu hợp lệ, chương trỡnh tự động hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toỏn. (TK 5191.08xxx)
Cú: TK Khỏch hàng.
Trường hợp NHNL từ chối thanh toỏn đối với Lệnh thanh toỏn Nợ, sau khi nhận được Lệnh thanh toỏn nội bộ trả lại trong đú cú ghi rừ lý do từ chối, CN NHCT Đống Đa hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toỏn (TK 5191.08xxx)
Cú: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.019990)
Hàng ngày, khi cõn đối vốn kinh doanh, quỹ đảm bảo khả năng thanh toỏn tại CN vượt tỷ lệ quy định, CN NHCT Đống Đa chuyển vốn về NHCT VN. Trờn cơ sở số vốn
phải nộp, kế toỏn viờn lập chứng từ trớch TK Tiền gửi của CN tại NHNN trờn địa bàn theo quy chế thanh toỏn qua cỏc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toỏn để chuyển sang NHNN. Đồng thời, KTV lập Lệnh thanh toỏn chuyển về NHCT VN (số hiệu 999) và hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch Cú: TK Tiền gửi tại NHNN
Chuyển tiền ra ngoài hệ thống khỏc tỉnh thành phố theo cụng văn 650 ngày 16/03/2004 của NHCT VN đó quy định: đối với tất cả chứng từ của khỏch hàng cú yờu cầu trả tiền cho đơn vị cú TK tại NH khỏc hệ thống, khỏc tỉnh, thành phố (trừ NH ĐT
và Phỏt Triển, Kho Bạc TW, City Bank...) thỡ được chuyển tiền bắc cầu trong hệ thống
với mún chuyển tiền từ 210 ttriệu đồng trở xuống, trờn 210 triệu đồng phải chuyển qua
TKTG của CN tại NHNN trờn địa bàn. Khụng nhận chuyển tiền bắc cầu ra ngoài hệ
thống cho khỏch hàng là cỏ nhõn khụng cú tài khoản ở NH khỏc hệ thống. Trường hợp
khỏch hàng cú nhu cầu thỡ CN chuyển qua NHNN. Thực tế hiện nay tại CN NHCT Đống Đa, mức giới hạn 210 triệu đồng đó được sử dụng linh động hơn thậm chớ con số đú lờn đến 5 tỷ đồng. Đõy là một cố gắng lớn của CN NHCT Đống Đa tạo điều kiện
Đối với trường hợp trờn, thanh toỏn viờn điện tử nhận chứng từ của kiểm soỏt
viờn chuyển tới tiến hành kiểm tra chứng từ hợp lệ, hợp phỏp thỡ chuyển hoỏ chứng từ
giấy thành chứng từ điện tử theo đỳng loại thể thức như (UNC, UNT, sộc nộp tiền...)
Mọi yếu tố trờn chứng từ đều hợp lệ thanh toỏn viờn điện tử chuyển hoỏ thành chứng
từ giấy vào số liệu liờn hàng của NHNL, mó tỉnh, mó NHB. Trường hợp này, sau khi thanh toỏn viờn điện tử chuyển hoỏ chứng từ giấy thành chứng từ điện tử thỡ chuyển cho Trưởng phũng kế toỏn (hoặc người được uỷ quyền) tiến hành tớnh ký hiệu mật và
cỏc bước như phần trờn. Hạch toỏn:
Nợ: TK Khỏch hàng hoặc TK Thớch hợp. Cú: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.01999)
Trờn cơ sở quy định số 326/QĐ-NHCTVN ngày 04/04/2004 của Tổng giỏm đốc
NHCT VN về việc thu phớ dịch vụ chuyển tiền qua NH, NHCT Đống Đa đó đề ra mức
phớ chuyển tiền như sau:
Phớ chuyển tiền mặt hoặc ngõn phiếu của khỏch hàng cựng hệ thống NHCT: tỷ lệ
phớ trờn tổng số chuyển tiền cho khỏch hàng nhận là cỏ nhõn là 0.15% hoặc khỏch
hàng nhận cú tài khoản tại NH B là 0.05%. Mức phớ tối đa là 1.000.000đ. Mức phớ tối
thiểu là 20.000đ. Phớ bỏo cho người nhận chuyển tiền theo yờu cầu của người nhận là
10.000đ/mún. Phớ yờu cầu huỷ hoặc sửa đổi lệnh chuyển tiền: 10.000đ/mún.
2.4.2.3 Với tư cỏch là NH nhận lệnh.
Bộ phận kế toỏn phải bố trớ kế toỏn chuyờn trỏch CTĐT trực để theo dừi lệnh thanh toỏn đến. Khi nhận được Lệnh thanh toỏn đến, kế toỏn CTĐT thụng bỏo kịp thời cho KSV để kiểm tra KHM. KSV khi nhận được thụng bỏo phải thực hiện việc kiểm
tra KHM kịp thời. KSV kiểm tra KHM theo từng Lệnh thanh toỏn, kiểm tra thụng tin người nhận lệnh. Nếu đủ điều kiện thanh toỏn thỡ hạch toỏn vào TK người nhận lệnh,
nếu khụng đủ điều kiện thanh toỏn thỡ hạch toỏn vào TK chờ thanh toỏn để xử lý theo
quy trỡnh xử lý sai sút. Lệnh thanh toỏn đựoc tự động hạch toỏn, bỳt toỏn hạch toỏn được tự động gửi về TTTT/ Chi nhỏnh để đối chiếu.
Sau khi đó nhận được kết quả đối chiếu khớp đỳng với TTTT, kế toỏn CTĐT in
phục hồi Lệnh thanh toỏn thành chứng từ giấy, 02 liờn: 01 liờn dựng bỏo Nợ hoặc bỏo Cú khỏch hàng, 01 liờn lưu nhật ký chứng từ. Cỏc Lệnh thanh toỏn in ra phải đầy đủ
chữ ký theo quy định.
Đối với Lệnh thanh toỏn Nợ cú uỷ quyền, sau khi kiểm tra kiểm soỏt, nếu đủ điều
kiện thanh toỏn, NHNL hạch toỏn vào TK người trả tiền, đồng thời, lập Điện chấp
nhận Lệnh thanh toỏn Nợ gửi đến NHPL. Nếu khụng đủ điều kiện thanh toỏn, NHNL
hạch toỏn vào TK ĐCV chờ thanh toỏn sau đú lập Lệnh thanh toỏn chuyển trả NHPL,
trong nội dung lệnh thanh toỏn ghi rừ lý do từ chối.
Khi nhận được bỏo Cú từ NHPL, CN NHCT Đống Đa hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.01999)
Cú: TK Khỏch hàng hoặc TK thớch hợp
Khi nhận được bỏo Nợ, CN NHCT Đống Đa xử lý như sau:
Nếu đủ điều kiện thanh toỏn:
Nợ: TK Thớch hợp
Cú: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5190.01999)
Nếu khụng đủ điều kiện thanh toỏn:
Cú: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.08xxx)
Đồng thời, CN NHCT Đống Đa lập phiếu chuyển trả NHPL:
Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch Cú: TK ĐCV chờ thanh toỏn.
Khi nhận được chuyển tiền tiếp vốn qua hệ thống chuyển tiền điện tử từ TTTT
chuyển về, CN NHCT Đống Đa hạch toỏn:
Nợ: TK ĐCV thanh toỏn khỏc hệ thống
Cú: TK ĐCV trong kế hoạch (TK 5191.01999)
Khi nhận được bỏo cú từ NHNN chuyển về, CN NHCT Đống Đa hạch toỏn:
Nợ: TK Tiền gửi tại NHNN
Cú: TK ĐCV thanh toỏn khỏc hệ thống