II. Tỡnh hỡnh thực tế về kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành
3. Kế toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp
4.3. Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng
éầu thỏng, căn cứ vào bảng tớnh khấu hao Cụng ty lập cho mọi tài sản đăng ký với cục quản lý vốn và tài sản, kế toỏn tài sản cố định ( kế toỏn tổng hợp) thụng bỏo số khấu hao và trớch trước sửa chữa MTC cho từng loại MTC.
Số liệu trong bảng tổng hợp chi phớ MTC và cỏc chứng từ gốc cú liờn quan, kế toỏn đội tập hợp lại gửi lờn phũng kế toỏn- tài vụ của Cụng ty.Từ đú làm cơ sở cho việc lập bảng khấu hao và trớch trước sửa chữa MTC trong thỏng cho tất cả cỏc cụng trỡnh và vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cỏi TK 623, ghi bỳt toỏn kết chuyển sang TK 154.
Cụng ty Cầu I Thăng Long
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12/2003 Số: 210
Cụng trỡnh Cầu Chợ Dinh
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chỳ
Nợ Cú
Khấu hao mỏy thi cụng 623 214 137.043.153
Cộng x x 137.043.153
Kốm theo… chứng từ gốc
Người lập Ngày thỏng năm
Kế toỏn trưởng Hạch toỏn chi phớ khấu hao mỏy thi cụng:
Nợ TK 623: 137.043.153 Cú TK 214: 137.043.153
Cụng ty Cầu I Thăng Long
Sổ chi tiết – Năm 2003
Tờn tài khoản: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Số hiệu: TK623
Cụng trinh Cầu Chợ Dinh
NTG S Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số tiền Số NT Nợ Cú Quớ IV/2002 Dư đầu kỳ 31/12 CGTS số 50
31/12 Chi phớ NVL dựng cho mỏy thi cụng 152 116.504.098
31/12 CTGS số 51
31/12 Chi phớ CCDC dựng cho mỏy thi cụng 153 1.385.826
31/12 CGTS số 52 31/12 Phõn bổ CF CCDC vào CF sử dụng mỏy th 1421 721.000 31/12 CTGS số 55
31/12 Tiền lương của cụng nhõn sử dụng mỏy thi cụng
334 47.528.200
31/12 CTGS số 56
31/12 Cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn sử dụng mỏy thi cụng
338 9.030.358
31/12 CTGS số210
31/12 Khấu hao mỏy thi cụng 214 137.043.153
Cộng phỏt sinh 312.212.635 312.212.635 Dư cuối kỳ
Căn cứ vào sổ chi tiết TK623 – cụng trỡnh Cầu Chợ Dinh (Biểu 32) kế toỏn định khoản:
Nợ TK154: 312.212.635 Cú TK623: 312.212.635
Cụng ty Cầu I Thăng Long
Sổ Cỏi – Năm 2003
Tờn tài khoản: chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Số hiệu: TK623
Ntgs CTGSSố NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Cú Quớ IV/2002
Dư đầu kỳ 31/12 CTGS
Số 50 31/12 Chi phớ NVL dựng cho mỏy thi cụng - Cầu Chợ Dinh 152 116.504.098 31/12 CTGS
số 51 31/12 Chi phớ CCDC dựng cho mỏy thi cụng – Cầu Chợ Dinh 153 1.385.826 31/12 CTGS
số 60 31/12 Chi phớ NVL dựng cho mỏy thi cụng - Đập Thảo Long 152 70.254.667
… … … … .. … 31/12 CTGS
số310 31/12 Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng 154 1.096.393.167 Cộng phỏt sinh 1.096.393.167 1.096.393.167 Dư cuối kỳ
Người lập Ngày thỏng năm Kế toỏn trưởng
Căn cứ vào sổ cỏi tài khoản 623 kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK154: 1.096.393.167