Bên cạnh những thành tựu đạt đợc, xí nghiệp cơ khí Long Quân vẫn còn một số tồn tại trong quản lý và sử dụng vốn lu động, đó là:
* Quan hệ cung - cầu trên thị trờng: xí nghiệp đã ra đời cùng với các đơn vị, tổ chức cùng kinh doanh những mặt hàng nh xí nghiệp cơ khí Long Quân đã làm cho quan hệ cung - cầu thay đổi theo chiều hớng khó khăn cho xí nghiệp do phải cạnh tranh gay gắt hơn.
* Việc nắm bắt thông tin thị trờng thế giới và trong nớc còn chập, cha nghiên cứu đầy đủ nhu cầu của thị trờng nên sản phẩn sản xuất ra cha tiêu thụ đợc ngay.
* Nợ phải thu năm 2001 so với năm 2000 tăng 21,5%. Một mặt gây ứ đọng vốn làm chậm tốc độ luân chuyển vốn, mặt khác làm tăng chi phí lu thông, giảm lợi nhuận, ảnh hởng tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của xí nghiệp. III. Phơng hớng hoạt động của xí nghiệp trong thời gian tới
Những năm tới tình hình kinh tế xã hội nớc ta sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn, bất lợi cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Khó khăn về vốn lu động, vấn đề tỷ giá... Do đó xí nghiệp đã đặt ra cho mình những mục tiêu cần đạt đợc trong thời gian tới.
1. Mục tiêu thực hiện
Trong buổi họp tổng kết cuối năm của xí nghiệp, ngoài việc tổng kết kết quả đạt đợc so với kế hoạch đặt ra trong năm 2001, Ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp cũng đặt ra mục tiêu cần đạt đợc trong thời gian tới.
Mục tiêu của xí nghiệp trong năm 2001 là:
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2001 (thực hiện) Năm 2001 (mục tiêu) Tổng doanh thu 2.633 3.100 Tổng chi phí 1.404 2.480 Lợi nhuận 866 952
Theo đó, kế hoạch đặt ra trong năm 2001 là: - Doanh thu tăng 17,74% so với năm 2001 - Lợi nhuận tăng 9,7% so với năm 2001
Mục tiêu trên đây không phải là quá xa vời đối với xí nghiệp vì với tổng doanh thu nh năm 2001 thì xí nghiệp sẽ đạt đợc mục tiêu đã vạch ra nh trên. Thêm vào đó là sự nỗ lực cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp, với kinh nghiệm sẵn có của họ và trình độ quản lý của Ban giám đốc thì mục tiêu này không phải là không thực hiện đợc.
b) Mục tiêu dài hạn:
Ngoài mục tiêu ngắn hạn là năm 2001 cần phải đạt đợc nh trên, công ty cũng đặt cho mình kế hoạch mang tính dài hạn trong thời gian tới nh sau: * Mở rộng các mặt hàng kinh doanh và thị trờng bán sản phẩm.
* Tuyển chọn, đào tạo thêm các chuyên viên có năng lực để phục vụ cho việc mở rộng thị trờng, mở rộng quy mô hoạt động của xí nghiệp.
2. Những giải pháp chủ yếu
ở trên, em đã nêu lên những thành tựu đã đạt đợc của xí nghiệp trong thời gian qua và những tồn tại cần giải quyết trong thời gian tới. Trên cơ sở những tồn tại đó, em xin mạnh dạn trình bày một số giải pháp nhằm giải quyết những tồn tại đó, giúp xí nghiệp nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lu động của mình trong thời gian tới.
a) Tiến hành kế hoạch hóa công tác sử dụng vốn lu động
Để tiến hành xây dựng kế hoạch hóa công tác sử dụng vốn lu động, xí nghiệp có thể dựa vào các cơ sở sau:
* Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh trong kỳ
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào thì kế hoạch kinh doanh là quan trọng nhất, nó là nơi bắt nguồn để doanh nghiệp huy động nguồn lực của mình vào hoạt động SXKD. Đối với xí nghiệp cũng vậy, căn cứ vào kế hoạch kinh doanh đã đề ra để xác định và định lợng về nhu cầu vốn của mình.
* Bên chạnh đó là các định mức hao phí, thực trạng sử dụng vốn trong thời gian qua của xí nghiệp. Trên cơ sở các định mức đó, giúp xí nghiệp định hình đợc định mức hao phí năm nay, số vốn lu động cần cho năm nay, từ đó có kế hoạch huy động phù hợp.
* Một yếu tố cuối cùng và cũng rất quan trọng đòi hỏi xí nghiệp phải xét đến là năng lực, trình độ quản lý của xí nghiệp. Vì trên thực tế, nếu kế hoạch kinh doanh, khả năng huy động vốn tốt nhng năng lực quản lý yếu kém, không hiệu quả thì công tác kế hoạch hóa vốn lu động cũng trở nên vô dụng. Để làm đợc điều này, xí nghiệp có thể căn cứ vào kết quả thực hiện năm qua.
pháp để xác định đợc nhu cầu này nh phơng pháp thống kê, phơng pháp kinh tế lợng. Tuy nhiên phơng pháp đợc các doanh nghiệp sử dụng phổ biến hiện nay là phơng pháp thống kê kinh nghiệm, có nghĩa là căn cứ vào tình hình của các năm trớc để xác định nhu cầu năm nay. Ví dụ nh nếu số vòng quay hàng tồn kho năm trớc là 1,6 vòng, doanh thu là 2,6 tỷ đồng, số vốn lu động cần là 1,2 tỷ đồng, với kế hoạch đặt ra năm nay là 3 tỷ đồng, số vòng quay hàng tồn kho không đổi là 1,6 vòng thì số vốn lu động cần thiết để tạo ra số doanh thu đó là 3/1,6 = 1,8 tỷ đồng. Căn cứ vào đó xí nghiệp có thể xác định đợc một cách tơng đối chính xác số vốn lu động tối thiểu của mình.
Trên cơ sở đó, xí nghiệp xây dựng cho mình kế hoạch huy động vốn phù hợp. Kế hoạch huy động vốn ở đây bao gồm: việc xác định thời điểm huy động, số lợng huy động ở mỗi thời điểm và nguồn huy động. Trong các nhân tố này, thì việc xác định nguồn huy động ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lu động của xí nghiệp.
Thực hiện tốt công tác kế hoạch hóa nguồn vốn lu động trên cơ sở xem xét các nhân tố khách quan và chủ quan sẽ giúp xí nghiệp đáp ứng đợc các yêu cần về nguồn vốn kinh doanh của mình.
b) Xác định nhu cầu thị trờng
Có thể nói thị trờng là nhân tố quyết định sự sống còn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp nên kinh doanh mặt hàng gì? số lợng bao nhiêu? ph- ơng thức thanh toán ra sao? tất cả đều do thị trờng quyết định.
Hiện nay tình hình kinh doanh trên thị trờng ngày một khó khăn. Tuy nhu cầu về các mặt hàng cơ khí ngày càng tăng nhng tình trạng cạnh tranh của các doanh nghiệp trong lĩnh vực này ngày càng diễn ra gay gắt, bên cạnh đó yêu cầu về giá cả, chất lợng... cũng đợc khách hàng quan tâm hơn, do vậy đòi hỏi các doanh nghiệp cơ khí phải thỏa mãn những yêu cầu
của họ làm cho xí nghiệp gặp nhiều trở ngại trong việc ký đợc nhiều hợp đồng sản xuất.
Với điều kiện khách quan khó khăn nh vậy đòi hỏi xí nghiệp cần phải tìm cách chủ động nắm bắt nhu cầu thị trờng. Có nh vậy xí nghiệp mới có khả năng hoàn thành nhiệm vụ của mình, tăng doanh thu đảm bảo bù đắp đợc chi phí và có lãi, giải quyết tốt hơn đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Để nắm bắt thị trờng đợc tốt, xí nghiệp cần tạo điều kiện mở rộng sản xuất hơn nữa, nhằm đẩy mạnh vòng quay của vốn, tăng tính chủ động sáng tạo trong kinh doanh và tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh của xí nghiệp.
Tóm lại, để làm tốt công tác thị trờng, xí nghiệp nên đào tạo đội ngũ cán bộ có trình độ, nhanh nhạy nắm bắt dự đoán đợc mọi diễn biến trên thị trờng và phân tích trực tiếp thị trờng.
c) Giảm chu kỳ vận động của tiền mặt
Chu kỳ vận động của tiền mặt = Thời gian thu hồi các khoản phải thu + Thời gian vận động của NVL + Thời gian chậm trả các khoản phải trả Giảm chu kỳ vận động của tiền mặt cũng có nghĩa là xí nghiệp phải: - Giảm thời gian thu hồi các khoản phải thu
- Giảm thời gian vận động của tiền mặt
Giải pháp đối với việc giảm thời gian thu hồi các khoản phải thu đã đợc trình bày ở trên, ta tập trung vào 2 giải pháp:
Thời gian vận động
của NVL =
Hàng tồn kho Mức bán ra mỗi ngày
Giảm thời gian hoạt động của nguyên vật liệu tức là phải tìm cách giảm hàng tồn kho và tăng mức bán mỗi ngày.
Để tăng mức bán mỗi ngày, thì đòi hỏi xí nghiệp phải tiến hành các giải pháp đồng bộ nh: kết hợp Maketing với nghiên cứu thị trờng để tìm hiểu nhu cầu thị trờng, tiến hành phân tích thị trờng, từ đó xây dựng chiến lợng tạo nguồn hàng, tiến hành dự trữ, nhập hàng nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng. Bên cạnh đó, xí nghiệp cũng cần xây dựng chiến lợc xúc tiến bán hàng sao cho phù hợp, bao gồm: chính sách giá cả, quảng cáo, tiếp thị, dịch vụ khách hàng...
* Kéo dài thời gian chậm trả
Đây là giải pháp mang tính tiêu cực song nó đem lại lợi ích rất lớn. Nhờ vào đó xí nghiệp có thể chiếm dụng đợc số vốn trong ngắn hạn để bổ sung vào vốn lu động của mình mà không phải trả chi phí. Nhng nh đã nói nó có tính tiêu cực là xí nghiệp sẽ có thể mất uy tín, gặp khó khăn trong các lần giao dịch với bạn hàng tiếp theo, có thể bị phạt... điều này sẽ rất bất lợi cho xí nghiệp trong hoạt động kinh doanh của mình.
Do đó, biện pháp này xí nghiệp có thể áp dụng nhng phải xem xét tổng quan với các yếu tố khác, mối quan hệ giữa lợi ích và chi phí để có đ- ợc quyết định cho thích hợp.
d) Có giải pháp và kế hoạch cụ thể để thu hồi nợ nhanh và có kết quả.
Số liệu năm 2001 cho thấy: vốn lu động của xí nghiệp là 5.266 tỷ đồng mà các khoản khách hàng nợ đã chiếm tới 1.933 tỷ đồng (hơn 30% tổng số). Điều đó làm vòng quay vốn lu động chậm lại, hiệu quả kinh tế kém và rủi ro tăng lên. Bởi vậy xí nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến vấn đề này.
kết luận
Trên đây là thực tế tình hình sử dụng vốn lu động của xí nghiệp cơ khí Long Quân và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn lu động mà em mạnh dạn nêu ra.
Qua quá trình nghiên cứu và phân tích quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh ở xí nghiệp cơ khí Long Quân cho thấy rằng, trong những năm qua mặc dù gặp rất nhiều khó khăn nhng xí nghiệp vẫn đạt đ- ợc những thành tích nh: sản xuất kinh doanh có lãi, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện... Tuy nhiên, bên cạnh những thành tích đã đạt đợc xí nghiệp vẫn còn không ít những hạn chế tồn tại trong vấn đề sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn sản xuất nói chung và đồng vốn lu động nói riêng. Từ đó đòi hỏi xí nghiệp phải cố gắng nhiều hơn nữa trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình nhất là trong việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động. Đây là một vấn đề phức tạp, khó khăn cả về lý luận và thực tiễn song em đã mạnh dạn nghiên cứu và đa ra một số đề xuất để xí nghiệp có thể xem xét và áp dụng. Những ý kiến trên chỉ là những suy nghĩ bớc đầu thu thập trong quá trình thực tập của em tại xí nghiệp với mong muốn đợc góp một vài ý kiến của mình vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của xí nghiệp.
Do trình độ và thời gian nghiên cứu còn hạn chế nhng đợc sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của thầy cô giáo và Ban lãnh đạo xí nghiệp cơ khí Long Quân đặc biệt là các cô chú phòng Tài chính - Kế toán của xí nghiệp, em đã hoàn thành công tác thực tập và viết bài luận văn này. Chắc chắn về nội dung còn nhiều sai sót, kính mong nhận đợc sự phê bình của các thầy cô để bảnluận văn đợc hoàn thiện.
Em xin chân thành cám ơn cô giáo TS. Nguyễn Thị Lời các thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán, Trờng đại học Kinh tế quốc dân và ban lãnh đạo phòng Tài chính - Kế toán và các phòng ban của xí nghiệp cơ khí Long Quân đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình thực tập và viết đề tài này.
Hà Nội, ngày tháng 1 năm 2003 Sinh viên
Phụ lục
Bảng tổng kết doanh thu năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Tháng Tổng thu Tổng chi Lãi
1 447 736 655 416 855 748 30 880 907 2 80 434 000 88 051 404 -7 617 404 3 130 313 600 140 063 970 -9 750 370 4 501 904 977 442 448 836 59 456 141 5 276 043 000 297 198 910 -21 155 910 6 151 155 000 206 893 098 -55 738 098 7 204 544 362 233 129 000 -28 584 638 8 217 050 750 195 779 478 21 271 272 9 116 674 400 120 315 129 -3 640 729 10 461 536 750 482 357 346 -20 820 596 11 590 607 062 387 911 150 202 695 912 12 751 032 703 601 017 686 150 015 017 Tổng cộng 3 929 033 259 3 612 021 755 317 011 504 Ghi chú:
- Tổng doanh thu không bao gồm số phải thu khách hàng
- Tổng chi phí không bao gồm số phải trả khách hàng
- Hàng tồn kho trị giá: 386 928 600đ