II. Bộ máy quản lý của Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi
1.Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty khách sạn du lịch
lịch Thắng Lợi
Bớc sang nền kinh tế thị trờng để tồn tại và phát triển Công ty đã chủ trơng cải tiến bộ máy quản lý. Đứng đầu Công ty là Giám đốc
Chi đạo trực tiếp xuống từng phòng ban xí nghiệp thành viên. Giúp việc cho Giám đốc là phó Giám đốc và các phòng ban
1.1. Giám đốc:
Là ngời có quyền điều hành lớn nhất trong Công ty, là ngời chịu trách nhiệm chung về các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, phụ trách các lĩnh vực: kế hoạch kinh doanh, tổ chức cán bộ đầu t xây dựng, thị trờng liên doanh trong và ngoài nớc, tài chính kế toán, tiền lơng và thu nhập, chủ tịch hội đồng lơng cán bộ, hội đồng thi đua. Trực tiếp phụ trách các phòng kế hoạch tài chính, tổ chức hành chính.
1.2. Phó Giám đốc
Có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc và giúp Giám đốc điều hành và quản lý Công ty
1.3. Phòng tổ chức hành chính:
- Quản lý toàn bộ lực lợng lao động trong Công ty
- Ra các chính sách và các biện pháp khuyến khích, đãi ngộ và tuyển chọn lao động.
- Tính và quản lý lơng cuả Công ty
- Tham mu giúp Giám Đốc để làm công tác quản lý dân sự
- Cung cấp đầy đủ kịp thời các văn phòng phẩm, báo chí trong nội bộ Công ty.
- Kiểm tra giữa các phòng ban, theo dõi về các kiến thức cơ bản của Công ty
- Phản ánh ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài chính phat sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời.
- Thu thập, tổng hợp, phân loại và xử lý thông tin về hoạt động kinh doanh, thông tin cần thiết cho công tác quản lý
- Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch hoạt động kinh doanh, tình hình nguồn vốn, lập kế hoạch tài chính, phân phối các nguồn vốn bằng tiền, giám sát phần giá trị trong việc sử dụng vật t, lao động các hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Ngăn ngừa hành vi vi phạm luật kinh tế tài chính, tham ô lảng phí - Giúp Giám Đốc đa ra đờng lối đúng đắn, kế hoạch phát triển đúng đắn hiệu quả cao nhất trong công tác quản lý
1.5. Bộ phận Marketing
- Nghiên cứu thị trờng khách cho khách sạn - Tim nguồn cung cấp khách cho khách sạn - Hoạch định chiến lợc kinh doanh
- Phối hợp với tổ lể tân đón tiếp khách trong một số trờng hợp đặc biệt
1.6.Dịch vụ ăn uống tại khách sạn Thắng Lợi:
a. Tổ bàn
• Bàn: kinh doanh ăn uống để tăng doanh thu cho khách sạn, phục vụ khách ăn uống hàng ngày theo đúng hợp đồng và yêu cầu của khách, phối hợp với các bộ phận khác giải quyết các yêu cầu của khách
• Bar: Thoả mản các yêu cầuvề đồ uống cho khách, tăng doanh thu cho Công ty
• Bếp: - Tiến hành chế biến các món ăn theo yêu cầu của khách - Cùng với bộ phận bàn tiến hành lập thực đơn cho khách sạn
- Thực hiện các chỉ tiêu mà khachs sạn đã đề ra
- Đảm bảo vệ sinh an toàn trong chế biến các món ăn cho khách
1.7. Khối lu trú
- Đảm bảo phục vị mọi yêu cầu của khách nh nghỉ ngơi, ăn uống, giặt là, báo thức....
- Kiểm tra phòng nh vệ sinh phòng, kiểm tra trang thiết bị trong phòng mổi khi khách rời khách sạn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Làm vệ sinh hàng ngày đối với tất cả các phòng
- Chịu trách nhiệm với ban giám đốc về tài sản trong phòng nghỉ - Phản ánh ý kiến của khách với tổ lể tân và các bộ phận khác - Phát hiện khách để quên đồ và lập tức lập biên bản
1.8. Tổ lể tân:
- Chức năng: Là trung tâm vận hành nghiệp vụ của toàn bộ khách sạn,là nút liên kết giửa khách và khách sạn, là nơi dón tiếp và phục vụ khách trong suốt quá trình từ khi khách đặt phòng đến khi khách đến ở khách sạn và rời khỏi khách sạn, là cầu nối giửa khách với các dich vụ trong và ngoài khách sạn.
- Nhiệm vụ:
+ Thực hiện các công việc về tiếp nhận khách nh đón khách, nhận và chuyển bu điện, báo chí...
+ Điều phối phòng cho khách
+ Tính toán và thu nợ trả cho các dịch vụ mà khách tiêu dùng tại khách sạn
+ Cùng với phòng Marketing nghiên cứu về thị trờng khách, tham gia vào quá trình định giá.
+Duy trì hệ thống máy tín nạp chính xác các dữ liệu về khách
- Chức năng, nhiệm vụ:
+ Kinh doanh các dịch vụ khác ngoài hai dịch vụ vhính là buồng và ăn uông nh vui chơi giải trí, th giản, sức khoẻ, thông tin liên lạc, giặt là, bán hàng lu niệm....
+ Tăng doanh thu cho khách sạn
+ Phối hợp với các bộ phận khác giải quyết các yêu cầu của khách
1.10. Phòng kỷ thuật.
- Xây dựng quy trình công nghệ, theo dỏi hoạt động của bộ phận máy móc thiết bị
- Cùng phong kế hoạch tài chính xây dựng mức tiêu hao nguyên liệu trong quá trình hoạt động kinh doanh
- Quản lý về mặt máy móc thiết bị
- Đôn đốc công tác an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp
1.11. Trung tâm du lịch:
Tìm nguồn khách và các bản hợp đồng mới để làm tăng doanh thu cho công ty,thực hiện các tour do khách du lịch yêu cầu, co nhiệm vụ vận chuyển và hớng dẩn khách du lịch.
1.12. Phòng bảo vệ:
Đảm bảo an ninh trật tự, phòng ngừa các hoả hoạn cháy nổ trong toàn Công ty
2. Tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toán và sổ sách kế toán ở Công ty khách sạn Thắng Lợi
Hạch toán chi phí hoạt động kinh doanh tại Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi.
Là một sđơn vị hạch toán độc lập, Công ty áp dụng công tác tổ chức kế toán theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kế toán đợc thực hiện ở phòng kế toán của Công ty kể từ khi ghi sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp,
lập báo cáo kế toán đén kiểm tra kế toán. Tại các trung tâm và xí nghiệp không tổ chức bộ máy kế toán chỉ bố chí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ công tác thống kê, tập hợp số liệu và nghi chép ban dầu gửi lên phòng kế toán tài chính công ty. Những nhân viên kế toán này thuộc biên chế của công ty do công ty quản lý nhng phần nghiệp vụ do phòng kế toán tài chính quản lý và kiểm tra
a. Lao động kế toán
Để thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ của mình phục vụ yêu cầu của công tác quản lý,hạch toán đầy đủ,kịp thời đem lại hiệu quả kinh tế.Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán bao gồm 10 ngời, đứng đầu là kế toán trởng trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán và thu quỹ
Cơ cấu lao động trang thiết bị: trong 10 lao động kế toán của phòng thì có 9 lao động nữ, 1 lao động nam có trình độ từ cao đẳng trở lên không có lao động nào cha qua đào tạo, có thể nói lực lợng cán bộ làm công tác kế toấn có trình độ cao hơn nữa họ còn trẻ, đây chính là điều kiện thuận lợi cho việc phân công nhân sự trong phòng kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán trong công ty
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán trong công ty là tổ chức thực hiện và kiểm tra việc thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty, giúp lãnh đạo công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích các hoạt động kinh doanh hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra chế độ quản lý kinh tế tài chính
Toàn bộ công tác kế toán đợc tổ chức thành các phần sau:
- Kế toán trởng: là trởng phòng kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm chung phó trởng phòng kế hoạch tài chính kiêm kế toán tổng hợp
- Kế toán nguyên liệu vật liệu - Kế toán công cụ dụng cụ
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế toán tài sản cố định
- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm - Kế toán tiền lơng bảo hiểm xã hội
- Thủ quỹ
c. Kiểm tra các số liệu do nhân viên hạch toán kinh tế ở các trung tâm, xí nghiệp thành viên gửi lên. Xác định chính xác sản phẩm dở dang cuối kỳ. Thực hiện tính giá thành sản phẩm tyheo đúng đối tợng và phơng pháp tính giá thành
* Kế toán thành phẩm và tiêu thụ sản phẩm
Theo dõi quá trình nhập xuất kho thành phẩm, xác định chính xác kết quả hoạt động tiêu thụ thành phẩm của toàn công ty
* Kế toán tiền lơng bảo hiểm xã hội
Theo dõi việc tính toán tiền lơng, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế và các khoản phụ cấp khác, thanh toán các khoản phải thu phải trả cho cán bộ công nhân viên trong công ty
* Thủ quỹ
Làm nhiệm vụ thu hồi tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ
Các phân ngành kế toán trên có mối liên hệ với nhau tạo ra quá trình hạch toán nhịp nhàng của hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty. Tất cả các chứng từ, bảng biểu do các thành viên lập lên phải qua sự kiểm duyệt của kế toán trởng
SƠ Đồ Bộ MáY Kế TOáN CủA CÔNG TY Thủ quỹ Trởng phòng Kế hoạch tài chính Phó trởng phòng KH- TC Kế toán TL, BHXH TP và TTKế toán Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành SP Kế toán TSCĐ Kế toán TM Kế toán CCDC Kế toán NL,VL Nhân viên thống kê, kế toán ở Xí nghiệp giặt là Nhân viên thông
kê, kế toán ở trung tâm DL
3. Tổ chứng từ kế toán
Các chứng từ ban đầu đều đúng biểu mẩu quy định của Bộ tài chính ban hành, bảo đảm các yếu tố cơ bản cần thiết của một chứng từ theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo quy định số 1141
Một số chứng từ mà Công ty sử dung: • Chứng từ về tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu MS 01
- Phiếu chi MS
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng • Chứng từ về hàng tồn kho - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho MS02-VT • Chứng từ bán hàng
- Hoá đơn GTGT: Hoá đơn đặc thù - Hợp đồng bán hàng
4. Tổ chức hệ thống tài khoản
Công ty sử dụng các tài khoản theo đúng quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp nh:
TK111,TK112,TK113,TK136,TK141,TK156,TK211,TK214,TK331, TK311, Tk511, TK641,TK642,TK911
Các TK Công ty không sử dụng là TK631,TK611( vì Công ty không áp dụng Phơng pháp kiểm kê định kỳ). Và có một số TK Công ty không sử dụng đó là TK 621, TK622. Vì Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi không phải là doanh nghiệp sản xuất mà là Công ty chỉ hoạt động kinh doanh nên tất cả chi phí của Công ty đều hạch toán trên TK627. (Chi tiết TK627).
TK62711: Chi phí trực tiếp Lơng TK62712: BHXH, BHYT, KPCĐ TK6272: Vật liệu TK6273: Công cụ dụng cụ, đồ dùng TK6274: Khấu hao TSCĐ TK6275: Sửa chữa TK6277: Dịch vụ thuê ngoài TK6278: Chi phí bằng tiền khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5. Tổ chức sổ kế toán của Công ty
Đối với tất cả các doanh nghiệp trên thực tế cho ta thấy khối lợng công tác kế toán chiếm 80% tổng số khối lợng công tác kế toán trong kỳ kế toán Do vậy nếu một doanh nghiệp lựa chọn hệ thống sổ kế toán hợp lý sẽ không những tiết kiệm đợc lao động kế toán mà còn góp phần quản lý, giám sát, kiểm tra có hiệu quả hơn các đối tợng hạch toán
Có 4 hình thức sổ kế toán mà mỗi tổ chức kinh tế có thể áp dụng, đó là các hình thức: Nhật ký chung, Nhật ký chứng từ, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký sổ cái.
Do đội ngũ kế toán của Công ty khá vững vàng về chuyên môn cho nên Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi đã áp dụng hình thức sổ kế toán: chứng từ ghi sổ
Theo hình thức chứng từ ghi sổ, chứng từ kế toán phát sinh hàng ngày sẽ căn cứ vào chứng từ gốc, để lập chứng từ ghi sổ. Sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ trớc khi ghi vào sổ cái.
SƠ Đồ TRìNH Tự Kế TOáN
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
6. Tổ chức hệ thống báo cáo tại công ty KSDLThắng Lợi
Báo cáo tài chính của Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi lập theo 4 quý và báo cáo năm
Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, công nợ cũng nh tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ của Công ty
- Bảng cân đối kế toán: Mẫu
Chứng từ gốc Sổ (thẻ) kế toán chi tiết các TK Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài chính
Là một doanh nghiệp nhà nớc vận hành theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết của nhà nớc, Công ty đã từng bớc đi vào ổn định hoạt động kinh doanh nhằm từng bớc thích ứng với cơ chế thị trờng trong điều kiện phải chịu tác động của nhiều yếu tố
Trong thời gian qua Công ty đã tìm đợc chỗ đứng của mình, tuy nhiên để tăng cờng hơn nữa sức mạnh, khắc phục điểm yếu trong cạnh tranh. Công ty cần tăng cờng hơn nữa công tác quản lý nhằm giảm chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, hạ giá thành sản phẩm xuống mức thấp nhất
7. Những thuận lợi và khó khăn
• Những thuận lợi:
Công ty KSDL Thắng Lợi đợc xây dựng trên một khu đất rộng, ba mặt giáp Hồ Tây có thể nói là rất đẹp đối với một khách sạn nổi, không gian thoáng mát, sạch sẻ và yên tỉnh thuận lợi cho du khách đến nghỉ ngơi, vui chơi và giải trí
Công ty có đội ngủ cán bộ công nhân viên kế toán đều có năng lực, có trình độ, nhiệt tình đã góp phần làm cho công việc hạch toán có hiệu quả hơn.
Tổ chức hoạt động kế toán vận hành có hệ thống, có nề nếp, toàn bộ hoá đơn chứng từ đợc phản ánh đầy đủ vào sổ sách kế toán theo chế độ hiện hành của nhà nớc. Việc phản ảnh kết quả kinh doanh của Công ty đảm bảo trung thực kkhách quan.
• Những khó khăn
Do cuộc khủng hoảng kinh tế trong khu vực và trên thế giới đặc biệt là do sự cạnh tranh gay gắt của thị trờng cung cấp dịch vụ lu trú, cũng nh dịch vụ lữ hành, nguồn khách quốc tế đến với khách sạn giảm đi đặc biệt là
khách Tây Âu. Khách đến do các nghị định th cũng giảm đi và cho đến nay hầu nh không còn nữa, điều này đã làm giảm đi một phần doanh thu cho Công ty.
Về chất lợng cơ sở vật chất kỷ thuật tại khách sạn Thắng Lợi: Xét về tổng thể thì tính đồng bộ không cao. Tại khu A, cơ sở vật chất còn lạc hậu, các thiết bị phần lớn đợc sử dụng từ thời kỳ mới đợc xây dựng.
Iii. TìNH HìNH THựC Tế CÔNG TáC Kế TOáN TậP HợP CHI PHí SảN XUấT KINH DOANH Và TíNH GIá THàNH SảN PHẩM TạI SảN XUấT KINH DOANH Và TíNH GIá THàNH SảN PHẩM TạI CÔNG TY KSDL THắNG LợI
Công ty khách sạn du lịch Thắng Lợi là một Công ty chuyên hoạt động kinh doanh các ngành kinh tế tổng hợp phục vụ nhu cầu nghỉ ngơi, vui chơi, giải trí của khách hàng. Công ty kinh doanh một ngành đặc biệt vừa mang tính chất sản xuất – kinh doanh, vừa mang tính chất phục vụ văn hoá, xã hội. Hoạt động kinh doanh của Công ty khách sạn du lịch