- Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ
3.2.1Thực trạng của Công ty
4 KIỂM TRA TÍNH GHI CHÉP ĐÚNG KỲ CỦA TÀI KHOẢN PHẢI THU VÀ HOÁ ĐƠN BÁN
3.2.1Thực trạng của Công ty
Trong thời gian qua, Công ty TNHH Tư vấn Kế toán và Kiểm toán Việt Nam đã đạt được những thành công nhất định, khẳng định vị trí của mình trên thị trường kiểm toán Việt Nam. Nhờ có phương pháp kiểm toán khoa học và bài bản, đội ngũ Ban Giám đốc giàu kinh nghiệm và nhiệt huyết cùng với đội ngũ nhân viên giỏi chuyên môn nên công ty không chỉ gây được uy tín với khách hàng mà còn cả với bạn bè và đồng nghiệp. Điều này thể hiện rõ ở khối lượng khách hàng và chất lượng kiểm toán của công ty. Phương pháp kiểm toán mà công ty áp dụng dựa trên cơ sở lý thuyết kiểm toán, tuân thủ các chuẩn mực kế toán và kiểm toán quốc tế cũng như ở Việt Nam, dựa vào cơ sở đặc điểm hoạt động kinh doanh của khách hàng. Công ty đã và đang đóng góp vào sự phát triển của kế toán và kiểm toán Việt Nam.
Về phương pháp tiếp cận khách hàng: Luôn nhận thức rõ mở rộng thị
trường là mục tiêu hàng đầu, Công ty rất nhanh nhạy và chủ động trong tìm kiếm khách hàng mới. Khi tìm hiểu và biết khách hàng có nhu cầu kiểm toán, Công ty tiến hành gửi thư chào hàng trong đó bày tỏ nguyện vọng được kiểm toán, giới thiệu tổng quan về Công ty kiểm toán AVA, kinh nghiệm của Công ty trong hoạt động cung cấp các dịch vụ chuyên ngành… Còn đối với khách hàng truyền thống, Công ty luôn không ngừng nâng cao chất lượng kiểm toán để khách hàng ngày càng tin cậy và tiếp tục mời Công ty kiểm toán vào năm sau.
Có thể thấy cách thức tiếp cận khách hàng của Công ty nhanh chóng, chủ động và hiệu quả. Nhờ vậy tiết kiệm được thời gian và chi phí, thị trường ngày càng mở rộng. Tuy nhiên, Công ty cũng rất thận trọng khi tiếp nhận khách hàng. Nếu trong quá trình tìm hiểu nhận thấy Công ty khách hàng có những điểm bất thường như làm ăn phi pháp … thì Công ty kiên quyết từ chối cung cấp dịch vụ.
Về lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán bán hàng – thu
tiền: Để đánh giá hệ thống KSNB trong kế toán và bán hàng, Công ty đã thiết lập Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống KSNB khá chặt chẽ, các câu hỏi tập trung vào các vấn đề quan trọng, do vậy giúp KTV có thể tiến hành nhanh chóng và không bỏ sót. Chương trình kiểm toán khoản mục doanh thu được thiết kế chi tiết và tương đối đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi cho KTV khi tiến hành.Tuy chương trình kiểm toán được thiết kế theo mẫu sẵn nhưng không cứng nhắc do trong quá trình thực hiện kiểm toán, tùy vào đặc điểm cụ thể của từng khách hàng mà KTV có những thay đổi cho phù hợp.
Về kiểm soát chất lượng kiểm toán: Quy trình kiểm soát chất lượng
kiểm toán tại Công ty được thiết lập khá chặt chẽ, theo ba cấp với sự phân công phân nhiệm rõ ràng: Trưởng nhóm kiểm toán, Lãnh đạo phòng, Ban giám đốc. Kết thúc quá trình kiểm toán, trưởng nhóm có trách nhiệm soát xét các tổng hợp công việc của KTV, xem xét lại các bằng chứng kiểm toán đã thu thập cùng các nhận xét đánh giá của các KTV khác để đảm bảo tính chính xác của kết luận kiểm toán, sau đó chuyển Hồ sơ kiểm toán lên Lãnh đạo phòng. Lãnh đạo phòng có nhiệm vụ soát xét lại Hồ sơ kiểm toán trước khi trình lên Ban Giám đốc. Ban Giám đốc là người soát xét cuối cùng và quyết định việc phát hành Báo cáo kiểm toán. Do được kiểm soát chặt chẽ như vậy nên chất lượng hoạt động kiểm toán của Công ty đã tạo được sự tin tưởng và đánh giá cao nơi khách hàng.
Về ghi chép, lưu trữ giấy làm việc, Hồ sơ kiểm toán : Trong quá trình tiến hành kiểm toán, KTV thể hiện các công việc mình đã thực hiện trên các GLV. Do vậy, GLV có vai trò rất quan trọng, là cơ sở đảm bảo bằng chứng có tính thuyết phục cao. Nhận thức rõ điều đó nên tại Công ty việc ghi chép và lưu
trữ GLV được thực hiện nghiêm túc và khoa học. GLV của khách hàng nào lưu vào file của khách hàng đó theo trình tự ký hiệu tham chiếu Công ty đã quy ước. Ngoài gáy file ghi rõ tên khách hàng, tên hồ sơ là Hồ sơ kiểm toán BCTC, năm được kiểm toán, số thứ tự của file/tổng số file, bộ phận quản lý hồ sơ, rất thuận tiện cho việc tìm kiếm khi cần. Các GLV trong một phần hành được đánh ký hiệu tham chiếu rõ ràng, tham chiếu đến các vấn đề có liên quan, giúp người đọc dễ dàng theo dõi. Các ký hiệu viết tắt giải thích các thủ tục kiểm toán đã thực hiện được ghi bằng mầu mực khác với màu mực ghi chép số liệu để dễ nhận biết. Cách ghi chép, sắp xếp theo trật tự, logic, khoa học này đảm bảo cho những đối tượng khác – không trực tiếp thực hiện kiểm toán – vẫn có thể nắm bắt, tra cứu một cách dễ dàng.
Trong quá trình thực hiện kiểm toán, KTV luôn luôn tuân thủ Chuẩn mực kế toán, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và chuẩn mực kiểm toán quốc tế được thừa nhận ở Việt Nam.
Đội ngũ nhân viên năng động, nhiệt tình, yêu nghề, có trình độ, chuyên môn cao và nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của đội ngũ KTV nên Công ty rất chú trọng vấn đề đào tạo bồi dưỡng nhân tố này thông qua các chính sách khuyến khích, tạo điều kiện, tài trợ cho nhân viên học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ như học ACCA, học cao học…