- Sổ sỏch sử dụng: Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng
- Trình tự hạch toán: Trên cơ sở các chứng từ phát sinh, Kế toán sẽ thực hiện theo dõi các khoản thanh toán cho ngời lao động trên sổ chi tiết công nợ.
Cuối tháng, tự tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết công nợ lấy số liệu tổng phát sinh Nợ, Có và chỉ tiêu d đầu kỳ của báo cáo trớc để tính ra số d cuối kỳ.
- Chứng từ thực tế:
Ngày 31/ 05/2011 tính lơng phải trả nh sau:
Bộ phận bán hàng: 20 000 000. Quản lý doanh nghiệp 10 000 000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định.
Phiếu chi số 01 xuất quỹ thanh toỏn lương cho CNV thỏng 5.
Đơn vị: CTY xõy dựng Mỹ Đà. Mẫu số 02-TT
Địa chỉ: Nhõn Mỹ- Lý Nhõn- Hà Nam. (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC) phiếu chi
Số: 01
Nợ TK 3341 Có TK 1111 Họ và tên ngời nhận tiền:
Địa chỉ: Trởng phòng quản lý nhân sự
Lý do chi: Chi trả tiền cho cán bộ công nhân viên
Ngày 31 thỏng 5 năm 2011 Giám đốc Kế toán trởng Ngời nhận tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phan Ngọc Luõn (đó ký) Lờ Thị Mai (đó ký) (đó ký)
Đơn vị: CTY xõy dựng Mỹ Đà. Mẫu số 03b-DN
Địa chỉ: Nhõn Mỹ- Lý Nhõn- Hà Nam. (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC)
sổ cái
Tháng 05 năm 2011
Tài khoản 334- Phải trả ngời lao động
ĐVT: đ ồng
CTGS Diễn giải TK Phát sinh
SH NT Nợ Có
31/05 Tính lơng phải trả 6411 6421
20 000 000 10 000 000
31/05 trích BHXH, BHYT 3383 3384 1 500 000 300 000 01 31/05 Trả tiền lơng 1111 28 200 000 Phát sinh tăng 30 000 000 Phát sinh giảm 30 000 000 Số d cuối kỳ (0)
Hà Nam, ngày 31 tháng 05 năm 2011 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Lờ Thị Mai Nguyễn Ngọc Thuỷ Phan Ngọc Luõn