Sở sách chứng từ:

- Định khoả n:

3.6.1 Sở sách chứng từ:

- Sử dụng nhật ký chung và các sở thẻ chi tiết về các tài khoản liên quan 3.6.2 Chứng từ :

- Hóa đơn giá trị gia tăng bán hàng (xem phụ lục sớ ……. ) - Phiếu xuất kho

3.6.3 Hạch toán mợt sớ nghiệp vụ chủ yếu phát sinh tại doanh nghiệp :

(Đơn vị tính :đờng)

3.6.3.1 Kết chuyển doanh thu ,chi phí tháng 03 năm 2010 để xác định kết quả kinh doanh : kinh doanh :

Định khoản :

- Cuới kỳ kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu : Nợ TK 511 : 1.200.000

Có TK 531 : 1.200.000

- Cuới kỳ kết chuyển các khoản doanh thu bán hàng thuần vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi :

Nợ TK 511 : (821.744.400 -1.200.000) = 820.544.400

- Cuới kỳ kết chuyển giá vớn :

Nợ TK 911 : 514.503.179

Có TK 632 : (515.703.179-1.200.000) = 514.503.179

+ Lợi nhuận gợp về bán hàng và cung cấp dịch vụ : 820.544.400 – 514.503.179 = 306.041.221

- Kết chuyển doanh thu hoạt đợng tài chính : Nợ TK 515 : 1.560.000

Có TK 911 : 1.560.000 - Kết chuyển chi phí hoạt đợng tài chính :

Nợ TK 911 : 16.500.000

Có TK 635 : 16.500.000 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp :

Nợ TK 911 : 46.704.455

Có TK 642 : 46.704.455 - Kết chuyển chi phí bán hàng :

Nợ TK 911 : 38.192.508

Có TK 641 : 38.192.508

+ Lợi nhuận thuần từ hoạt đợng kinh doanh :

306.041.221 +1.560.000 – 16.500.000 – 46.704.455 – 38.192.508 = 206.204.258- Kết chuyển doanh thu khác : - Kết chuyển doanh thu khác :

Nợ TK 711 : 4.500.000

Có TK 911 : 4.500.000 + Tởng lợi nhuận kế toán trước thuế :

206.204.258 + 4.500.000 = 210.704.258

3.6.3.2 Chi phí thuế thu nhập hiện hành :(thuế suất 25%) 210.704.258 x 25% = 52.676.066 210.704.258 x 25% = 52.676.066

Nợ TK 8211 : 52.676.066

Có TK 3334 : 52.676.066 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN :

Nợ TK 911 : 52.676.066

Có TK 8211 : 52.676.066