1.Kiểm toán nguồn vốn
Tờ tổng hợp giá trị thiết bị (Xem phụ lục 10).
Nguồn vốn sử dụng cho công trình:( Đơn vị tính: đồng)
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toánKhách hàng:
Công ty Y
Niên độ kế toán:
Khoản mục thực hiện: Giá trị thiết bị
Bước công việc: Tham chiếu: Người thực hiện: Ngày thực hiện:
Nguồn vốn cho đầu tư xây dựng công trình Nhà máy X theo Quyết định phê duyệt của Tổng Công ty A gồm 2 nguồn:
Nguồn thứ nhất: Nguồn vốn tự bổ sung của Chủ đầu tư.
Nguồn thứ hai: Nguồn vốn vay của Quỹ hỗ trợ Đầu tư Quỗc gia. Số liệu kiểm toán về nguồn vốn căn cứ trên các chứng từ sau: 1. Đối với nguồn vốn tự bổ sung:
•Căn cứ số liệu trên sổ kế toán về nguồn vốn.
•Căn cứ số liệu trên sổ kế toán chi tiết theo dõi chi phí đầu tư XDCB.
•Căn cứ vào các chứng từ thanh toán, như: Phiếu chi, uỷ nhiệm chi, trả tiền cho các … đơn vị thi công và nhà thầu lắp đặt thiết bị cho công trình.
Qua kiểm tra, đối chiếu giữa các chứng từ kế toán, sổ kế toán và Báo cáo quyết toán thấy số liệu quyết toán là đúng.
2.Đối với nguồn vốn vay Quỹ hỗ trợ Đầu tư Quốc gia
•Căn cứ sổ kế toán theo dõi nguồn vốn vay.
•Căn cứ Hợp đồng vay vốn với Quỹ hỗ trợ Đầu tư Quốc gia.
•Căn cứ Khế ước vay vốn với Quỹ hỗ trợ Đầu tư Quốc gia.
•Căn cứ các Phiếu báo chuyển tiền của Quỹ hỗ trợ Đầu tư Quốc gia.
Qua kiểm tra, đối chiếu giữa các chứng từ kế toán, sổ kế toán và Báo cáo quyết toán thấy số liệu quyết toán là đúng.
I.Người kiểm tra:
Nguồn vốn Số liệu Quyết toán Số liệu kiểm toán Ghi chú 1. Vốn tự bổ sung 79.697.911.210 79.697.911.210
2. Vốn vay 45.000.000.000 45.000.000.000 (*)
Tổng cộng 124.697.911.210 124.697.911.210
Chi tiết nguồn vốn đầu t theo năm thực hiện:
STT Năm Xây lắp Thiết bị Chi khác Cộng
1 1998 20.000.026.440 112.896.715 20.112.923.155
2 1999 37.544.432.050 270.716.830 37.815.148.880
3 2000 27.573.095.875 22.599.214.710 12,310,839,280 62.483,149,865
4 2001 3.500.000.000 786,689,310 4.286.689.310 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 27.573.095.875 83.643.673.200 13.481.142.135 124.697.911.210
2. Kiểm toán chi phí xây lắp
3. Kiểm toán giá trị thiết bị
53
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toánKhách hàng:
Công ty Y
Niên độ kế toán:
Khoản mục thực hiện: Chi phí xây lắp
Bước công việc: Tham chiếu: Người thực hiện: Ngày thực hiện:
1.Khối lượng xây lắp giảm do các nguyên nhân sau:
•Hạng mục đào đất :
+Khối lượng đào đất theo quyết toán của đơn vị là :
1000hố x (50 x 50 x 1m) = 2.500m3 +Khối lượng đào đất theo kiểm toán là:
1000hố x (40 x 40 x 1m) = 1.600m3
•Đơn giá đào đất 1m3 theo đơn giá của Bộ Xây dựng năm 2000 là: 2500đồng/m3.
•Chênh lệch giảm số tiền là: (2500m3 – 1600m3)*2.500đồng/m3 = 2.250.000đồng. 2. Khối lượng thép giảm do các nguyên nhân sau:
•Khối lượng theo quyết toán là: Đơn vị tính trùng phần khối lượng thép cột đã được tính ở phần móng.
•Số liệu kiểm toán là tính tách riêng khối lượng thép của cột và móng riêng. Khối lư ợng thép chênh lệch sau khi tính toán là 10 tấn Φ6.
•Đơn giá: 7.500đồng/kg.
•Chênh lệch giảm số tiền là: 10.000kg * 7.500đồng/kg = 75.000.000đồng. 3. Chênh lệch về đơn giá gạch xây:
•Số liệu quyết toán: Đơn vị tính gạch đặt Nhà máy loại A1.
•Số liệu kiểm toán: Căn cứ theo thiết kế và chứng từ mua gạch thì gạch xây dựng cho công trình là gạch Nhà máyloại A2. Theo thông báo giá của Liên sở Tài chính Vật giá tháng 8 thì đơn giá gạch A1 Nhà máy là 550đồng/viên, đơn giá gạch A2 Nhà máy là 350đồng/viên.
•Chênh lệch so với số liệu quyết toán là:
(550đồng/viên – 350đồng/viên) * 1.000.000viên = 200.000.000đồng.
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toánKhách hàng:
Công ty Y
Niên độ kế toán:
Khoản mục thực hiện: Giá trị thiết bị
Bước công việc: Tham chiếu: Người thực hiện: Ngày thực hiện:
Số liệu kiểm toán giá trị thiết bị căn cứ trên các hồ sơ sau: 1. Báo cáo quyết toán của đơn vị. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Hồ sơ đấu thầu. 3. Hồ sơ chấm thầu. 4. Biên bản xét thầu. 5. Biên bản chọn thầu.
6. Quyết định phê duyệt trúng thầu của cơ quan cấp trên v/v chọn nhà thầu cung cấp thiết bị cho công trình.
7. Hợp đồng cung cấp thiết bị với nhà thầu. 8. Hoá đơn giá trị gia tăng.
9. Biên bản nghiệm thu lắp đặt thiết bị. 10. Thanh lý hợp đồng.
11. ủy nhiệm chi trả tiền cho nhà thầu cung cấp thiết bị.
4.Kiểm toán chi phí khác