Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số

Một phần của tài liệu Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất- thương mại dịch vụ hoài bắc (Trang 25 - 28)

6. Bố cục đề tài

2.1.4.3. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số

PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Phân tích các khoản phải thu

Khái Niệm: Phân tích khoản phải thu của công ty là một quá trình so sánh các khoản mục đầu năm và các khoản mục cuối năm, tư đó đánh giá tình hình tài chính của công ty.

Công thức:

Các khoản phải thu

Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn =

Tổng nguồn vốn

Phân tích các khoản phải trả

Khái Niệm: Phân tích các Khoản phải trả là quá trình so sánh các khoản nợ phải trả với Tổng nguồn vốn của công ty, so sánh các khoản đầu năm và cuối năm, để thấy được mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty.

Công thức: Tỷ số nợ = Tổng nợ phải trả / Tổng nguồn vốn

Phân tích khả năng thanh toán bằng tiền

Khái Niệm: Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số tiền mặt hiên tại của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả của công ty. Số tiền này còn cho thấy lượng lưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu.

Công thức:

Tiền + các khoản tương đương tiền

Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt =

Nợ phải trả ngắn hạn

Phân tích khả năng thanh toán hiện thời

Khái Niệm: Phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài sản của công ty có đủ trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn.

Công thức:

Phân tích khả năng thanh toán nhanh

Khái niệm: Khả năng thanh toán nhanh cho thấy khả năng thanh toán thực sự của công ty trước những khoản nợ ngắn hạn.

Công thức:

Tiền + khoản phải thu Tỷ số khả năng thanh toán nhanh =

Nợ ngắn hạn PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

Vòng quay hàng tồn kho

Khái niệm: Vòng quay hàng tồn kho phản ánh mỗi quan hệ giữa hàng tồn kho và giá vốn hàng bán.trong một năm.và qua đây cũng biết được số ngày hàng tồn kho.

Công thức:Vòng quay hàng tồn kho = giá vốn hàng bán/hàng tồn kho trung bình

Trong đó: Hàng tồn kho trung bình= (hàng tồn kho trong báo cáo năm trước+ hàng tồn kho năm nay)/2

Vòng quay các khoản phải thu

Khái Niệm: Vòng quay khoản phải thu dùng để do lường tính thanh khoản ngắn hạn

cũng như hiệu quả hoạt động của công ty.

Công thức:

Doanh số thuần hàng năm

Vòng quay các khoản phải thu =

Các khoản phải thu trung bình

Trong đó: Các khoản phải thu trung bình= (các khoản phải thu còn lại trong báo cáo của năm trước và các khoản phải thu năm nay)/2

Kỳ thu tiền bình quân DSO ( Day Sale of Outtanding) là số ngày của một vòng quay khoản phải thu.

Công thức:

Kỳ thu tiền bình quân = 360/ vòng quay các khoản phải thu

Vòng quay tài sản cố định

Khái Niệm: Vòng quay tài sản cố định đo lường mức vốn cần thiết phải đầu tư vào tài sản cố định để có được một đồng doanh thu

Công thức:

Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần/Bình quân giá trị tài sản cố định

Trong đó: Bình quân giá trị tài sản cố định = ( tài sản cố định năm trước + tài sản cố định năm nay)/2

Vòng quay tổng tài sản

Khái Niêm: Vòng quay tổng tài sản là nhằm đánh giá chung giữa tài sản ngắn hạn vàn tài sản dài hạn.

Công Thức:

Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần / Bình quân giá trị tổng tài sản

Trong đó: Bình quân giá trị tổng tài sản = ( tổng tài sản năm trước + tổng tài sản năm nay)/2

Vòng quay vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu hữu ích để phân tích khía cạnh tài chính của doanh nghiệp, phản ánh hiệu qảu sử dụng vốn chủ sở hữu để tạo ra doanh thu.

Công thức: Vòng quay vốn chủ sở hữu = Doanh thu thuần/ Vốn chủ sở hữu PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG ĐÒN BẨY TÀI CHÍNH

Tỷ số nợ trên tổng tài sản

Khái Niệm: Tỷ số nợ trên tổng tài sản là nhằm đo lường mức độ sử dụng nợ của công ty để tài trợ cho tổng tài sản.

Công thức: Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ / tổng tài sản

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu

Khái Niệm: Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu đo lường mức độ sử dụng vốn chủ sở hữu.

Công Thức:Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / vốn chủ sở hữu.

Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu

Khái Niệm: Tỷ số này phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu nhằm cho biết đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận để đạt được chiến lược kinh doanh của mình.

Công Thức:

Lợi nhuận ròng

Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu =

Doanh thu

Khái Niệm: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản của công ty hay còn gọi là tỷ suất sinh lợi căn bản là nhằm đánh giá khả năng sinh lợi căn bản của công ty.

Công Thức:

Lợi nhuận trước thuế và lãi Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay =

so với tổng tài sản

Tổng tài sản

Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản

Khái Niệm: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản dùng để đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của công ty.

Công thức:

Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản =

Tổng tài sản

Một phần của tài liệu Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất- thương mại dịch vụ hoài bắc (Trang 25 - 28)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(57 trang)
w