- Năm là: Quyền hạn, nghĩa vụ, trỏch nhiệm dự đĩ được qui định cho
3.2.1.2 Nội dung kiểm toỏn
- Kiểm toỏn việc chấp hành cỏc chủ trương chung của Chớnh phủ trong việc thực hiện chủ trương đầu tư XDCB tại địa phương và tỏc động của hiệu quả đầu tư trờn địa bàn (ở tầm vĩ mụ). Nội dung chi tiết gồm những vấn đề chủ yếu:
+ Cỏc chủ trương đầu tư của ngõn sacùh Trung ương trờn địa bàn địa phương về phỏt triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật như:cỏc cụng trỡnh giao thụng, thuỷ lợi, cấp thoỏt nước, hệ thống điện, thụng tin bưu chớnh...; về phỏt triển cơ sở hạ tầng xĩ hội như: trường học, bệnh viện, cụng trỡnh văn hoỏ, thể dục - thể thao, trụ sở làm việc ....
+ Cỏc chủ trương của địa phương về kế hoạch đầu tư ngắn hạn, trung hạn, dài hạn trờn địa bàn từ lĩnh vực đầu tư, đối tượng đầu tư, cơ cấu đầu tư trong thời gian trước mắt và lõu dài.
+ Tỡnh hỡnh đầu tư trờn địa bàn từ cỏc nguồn vốn khỏc (đầu tư nước ngồi, dõn cư, viện trợ...).
* Lưu ý: Cần thận trọng trong việc đưa ra ý kiến nhận xột, đỏnh giỏ ở nội dung kiểm toỏn này do cỏc bằng chứng kiểm toỏn thu thập ở dạng tổng hợp, phõn tớch, nờn mức độ rủi ro cao.
- Kiểm toỏn việc chấp hành cỏc quy định của Chớnh phủ, HĐND về lập, giao,phõn bổ kế hoach vốn đầu tư XDCB trong năm ngõn sach. Nội dung cụ thể:
+ Thủ tục bố trớ vốn đầu tư cho cỏc cụng trỡnh xõy dựng mới (Quyết định đầu tư trước thỏng 10 của năm bỏo cỏo).
+ Cơ cấu vốn đầu tư, đối tượng đầu tư được bố trớ, nguồn vốn được bố trớ (nguồn vốn XDCB tập trung, nguồn vốn đầu tư tăng thu được để lại...) v.v...
- Kiểm toỏn tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch đầu tư XDCB từ khõu cấp phỏt, quản lý, giải ngõn thanh toỏn, quyết toỏn vốn đầu tư XDCB trong năm tài chớnh của NSĐP. Nội dung chủ yếu bao gồm:
+ Xỏc định tổng nguồn vốn đầu tư XDCB từ Sở tài chớnh - vật giỏ cấp sang Kho bạc nhà nước.
+ Xỏc định tổng vốn đầu tư XDCB đĩ được kho bạc nhà nước cấp phỏt thanh toỏn; tổng giỏ trị khối lượng XDCB thực hiện trong năm. Trong đú giỏ trị khối lượng hồn thành đủ điờự kiện thanh toỏn, giỏ trị khối lượng hồn
thành chưa thanh toỏn (nợ đọng), khối lượng hồn thành đủ điều kiện nhưng chưa thanh toỏn.
+ Xỏc định số lượng dự ỏn đĩ triển khai (dự ỏn chuẩn bị đầu tư, dự ỏn thực hiện đầu tư). Trong đú cú bao nhiờu dự ỏn đĩ bố trớ kế hoạch vốn đầu tư nhưng khụng triển khai được, cú bao nhiờu dự ỏn khụng nằm trong kế hoạch nhưng đĩ thực hiện trong năm.
+ Xỏc định nguyờn nhõn tăng, giảm do khỏch quan hay chủ quan dõợn đến cỏc dự ỏn triển khai chậm, hoặc vừa thiết kế vừa thi cụng....Việc bố trớ và sử dụng nguồn vốn đầu tư cú đảm bảo theo kế hoạch đầu năm
- Kiểm toỏn tớnh đỳng đắn, trung thực của số liệu quyết toỏn chi NSĐP về đầu tư XDCB, cụ thể :
+ Kiểm tra tổng vốn đầu tư XDCB được quyết toỏn vào NSĐP trong năm tài chớnh, cần loại trừ số tạm ứng chuyển sang cấp phỏt và thực hiện quyết toỏn ngõn sỏch.
+ Kiểm tra cỏc bỏo cỏo của Kho bạc Nhà nước về quyết toỏn vốn đầu tư XDCB: Bỏo cỏo tổng hợp quyết toỏn nguồn vốn và sử dụng vốn đầu tư XDCB, bỏo cỏo thanh toỏn vốn đầu tư XDCB theo mục lục ngõn sỏch, cỏc bỏo cỏo quyết toỏn vốn đầu tư theo bộ ngành (kế hoạch năm trước kộo dài, kế hoạch năm nay và vốn ứng trước kế hoạch năm nay)...
+ Kiểm tra việc chấp hành cỏc quy định khi cấp phỏt thanh toỏn, tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư XDCB như: Điều kiện được thanh toỏn, điều kiện được tạm ứng; hồ sơ thủ tục thanh toỏn, tạm ứng; tiến độ thanh toỏn, thu hồi tạm ứng...
- Kiểm toỏn tỡnh hỡnh chấp hành trỡnh tự thủ tục đầu tư XDCB và cỏc quy định khỏc trong quỏ trỡnh thực hiện cỏc dự ỏn, cụ thể:
+ Kiểm tra việc chấp hành trỡnh tự lập, thẩm định và phờ duyệt cỏc hồ sơ phỏp lý của dự ỏn, như: bỏo cỏo nghiờn cứu tiền khả thi, bỏo cỏo nghiờn cứu khả thi, hồ sơ thiết kế-kỹ thuật và tổng dự toỏn của dự ỏn...về trỡnh tự thời gian, về nội dung, về thẩm quyền của cỏc cấp phờ duyệt hồ sơ v.v...
+ Kiểm tra tỡnh hỡnh chấp hành quy chế đấu thầu, như: việc lập và trỡnh duyệt kế hoạch đấu thầu, giỏ gúi thầu, thủ tục hồ sơ mời thầu, tiờu chuẩn đỏnh giỏ hồ sơ dự thầu, kết quả xột thầu; xem xột cỏc hỡnh thức đấu thầu, chỳ trọng đến đấu thầu hạn chế; xem xột tớnh hợp lý, khỏch quan của việc đỏnh giỏ hồ sơ dự thầu. Đặc biệt lưu ý đến chất lượng của hồ sơ dự thầu (tớnh đầy đủ,trung thực của cỏc hồ sơ).
+ Kiểm tra việc chấp hành cỏc quy định trước khi khởi cụng cụng trỡnh như: hợp đồng kinh tế, quyết định cấp đất, bảo hiểm cụng trỡnh...
+ Kiểm tra việc chấp hành cỏc quy định trong quỏ trỡnh thi cụng cụng trỡnh, như: nghiệm thu từng giai đoạn thi cụng, giỏm sỏt kỹ thuật, quản lý chất lượng cụng trỡnh, kiểm định vật tư thiết bị...
+ Kiểm tra việc chấp hành cỏc quy định về nghiờm thu bàn giao cụng trỡnh như: cỏc hồ sơ nghiờm thu bàn giao, cỏc tài liệu kiểm định chất lượng cụng trỡnh, hồ sơ phỏt sinh khối lượng(nếu cú), bản vẽ hồn cụng, nhật ký cụng trỡnh...
- Kiểm toỏn về cụng tỏc tổ chức thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn vốn đầu tư XDCB cụng trỡnh hồn thành. Ngồi cỏc dự ỏn đĩ được chọn mẫu tại cỏc Ban quản lý dự ỏn, cần thiết phải kiểm toỏn bổ sung thờm nội dung kiểm toỏn này tại Sở tài chớnh - Vật gớa để cú thờm bằng chứng phong phỳ, thuyết phục trong nhận xột đỏnh giỏ.