- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
1.3.3.5.Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh
Bảng tổng hợp chi phí vật liệu phát sinh Quý 4/2007 Đơn vị tính: VNĐ
1.3.3.5.Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh
Trên cơ sở các khoản mục chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm như: Chi phí nguyên vật liệu chính, chi phí nguyên vật liệu phụ, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác, chi phí phân bổ, kế toán sẽ tiến hành tính giá thành cho từng mã sản phẩm. Vì tiến độ công việc rất gấp nên sản phẩm hoàn tất việc gia công cho một đơn nào đó thì công ty sẽ thực hiện xuất bàn giao cho bên đặt hàng luôn. Do vậy sản phẩm hoàn thành sẽ không qua nhập kho. Cuối mỗi tháng, nhân viên thống kê sẽ lập bảng kê số lượng sản phẩm hoàn thành chưa xuất cho khách và số lượng sản phẩm xuất trực tiếp cho khách không qua kho.
Để tập hợp chi phí toàn công ty, kế toán sử dụng bảng tổng hợp chi phí phát sinh theo yếu tố, bảng phân bổ chi phí NVl phụ, bảng phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền cho các mã, sổ cái tài khoản 154 (Biểu số 17). Công ty không sử dụng sổ chi tiết tài khoản 154 trong việc tập hợp chi phí sản xuất.
Do áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung nên mọi nghiệp vụ phát sinh hằng ngày đều được phán ảnh vào trong sổ nhật ký chung (Biểu số 18)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Mã TK: 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Quý 4 năm 2007 Đơn vị tinh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
LCTG Số CT Ngày CT Số HĐ Ngày HĐ Nợ VNĐ Có VNĐ
PKT 299 01/10/07 53367 18/9/07 ĐIỆN SẢN XUẤT THÁNG 9 331 42.191.700PKT 301 01/10/07 51084 25/9/07 Mua dầu và dao vắt sổ cho ban CĐ 331 5.410.000 PKT 301 01/10/07 51084 25/9/07 Mua dầu và dao vắt sổ cho ban CĐ 331 5.410.000
... .... ... ... ... ... .... ... ....
PXV1 316 30/11/07 Xuất vật tư cho sản xuất J1KQE6Q 152 3.051.000
… …. …. …. …. …. …. …. ….
PKT 423 31/12/07 Phân bổ chi phí lương và BHXH 334 5.862.782.373 …
PKT 423 31/12/07 Phân bổ chi phí lương và BHXH 338
3
216.053.768 13.216.903.959
PKT 425 31/12/.7 Kết chuyển chi phí sản xuất vào giá vốn 13.216.903.959
Tổng 13.764.759.826 13.216.903.959
Số dư đầu kỳ (VNĐ) Nợ: 7.830.781.410 Số dư cuối kỳ (VNĐ) Nợ: 8.378.637.277
Ngày…….tháng …..năm….
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý 4/ 2007 Đơn vị tính: VNĐ BIỂU SỐ: 18
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Mang sang 470.139.357.639 470.139.357.639
1/10/2007 HDU 28/9/07 DOANH THU
1/10/2007 HDU 28/9/07 Phải thu của khách hàng 131 50,695,250
1/10/2007 HDU 28/9/07 Doanh thu bán các thành phẩm 5112 50,695,250
1/10/2007 PKT 1/10/07 Mua phụ tùng máy photo
1/10/2007 PKT 1/10/07 Thuế GTGT được khấu trừ 133 4.219.170
1/10/2007 PKT 1/10/07 Chi phí trả trước ngắn hạn 142 42.191.700 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1/10/2007 PKT 1/10/07 Phải trả người bán 331 46.410.870
…… ….. …. ….. …. …. ….
24/12/2007 PXV1 30/12/07 Xuất kho J1KQE6Q
24/12/2007 PXV1 30/12/07 CPSXKDD 154 868.644
24/12/2007 PXV1 30/12/07 Nguyên liệu, vật liệu 152 868.644
... ….. …… ….. …. ….. ….
31/12/200
7 PKT Kết chuyển lãi
31/12/200
7 PKT Xác định kết quả kinh doanh 911 1,414,696,648
31/12/200
7 PKT Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 1,414,696,648