Nợ TK152 TC/QĐ/CĐKT

Một phần của tài liệu te046 (Trang 54 - 71)

Có TK111 Ngày1/11/95

Của bộ Tài Chính Họ tên ngời giao hàng:Ông Minh Hùng

Theo ……….Số ……….Ngày……..tháng ..năm… ………..của…………. Nhập tại kho:Bà Ninh

STT Tên nhãn hiệu quy cách phẩm Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Túi nilông Kg 35 15.000 525.000 2 Tấm xốp nilông Kg 32.8 26.000 852800 Cộng 1377800 Cộng thàng tiền (bằng chữ) :Một triệu ba trăm bảy mơi bảy nghìn tám trăm đồng chẵn.

Nhập ngày 10 tháng 06 năm 2003

Phụ trách cung Ngời giao Thủ kho Kế toán trởng Thủtrởng

tiêu hàng đơn vị

(Kí,ghi rõ (Kí, ghi rõ họ tên)( Kí, ghi rõ (Kí, ghi rõ ( Kí, ghi rõ

họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Đơn vị: Phiếu nhập kho Mẫu số 01-VT Địa chỉ: Ngày 10 tháng 06 năm 2003 Số 05.QĐ số 1141

Nợ TK152 TC/QĐ/CĐKT Có TK111 Ngày1/11/95

Của bộ Tài Chính Họ tên ngời giao hàng:Ông Minh Hùng

Theo ……….Số ……….Ngày……..tháng ..năm… ………..của…………. Nhập tại kho:Bà Mai

STT Tên nhãn hiệu

quy cách phẩm Mã số Đơn vị Số lợngTheo Đơn giá Thành tiền chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Nhựa tổng hợp Kg 1100 14.300 15.730.000 2 Chi phí vận chuyển 62.000 Cộng 152.792.000 Cộng thàng tiền (bằng chữ) :Mời năm triệu bảy trăm chín mơi hai nghìn đồng chẵn

Nhập ngày 27 tháng 06 năm 2003 Phụ trách cung Ngời giao Thủ kho Kế toán trởng Thủtrởng

tiêu hàng đơn vị

(Kí,ghi rõ (Kí, ghi rõ họ tên)( Kí, ghi rõ (Kí, ghi rõ ( Kí, ghi rõ

họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Đơn vị: Phiếu nhập kho Mẫu số 01-VT Địa chỉ: Ngày 10 tháng 06 năm 2003 Số 05.QĐ số 1141

Nợ TK153 TC/QĐ/CĐKT Có TK111 Ngày 1/11/95

Của bộ Tài Chính Họ tên ngời giao hàng:Ông Minh Hùng

Theo ……….Số ……….Ngày……..tháng ..năm… ………..của…………. Nhập tại kho:Bà Ninh

STT Tên nhãn hiệu quy cách phẩm Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4

1 Băng dính giấy Cuộn 04 3000 12.000

2 Máy dập ghim Chiếc 02 24.272 54.344

Cộng 66.544

Cộng thàng tiền (bằng chữ) :Sáu mơi sáu nghìn năm trăm bốn mơi bốn đồng chẵn. Nhập ngày 28 tháng 06 năm 2003

Phụ trách cung Ngời giao Thủ kho Kế toán trởng Thủtrởng

tiêu hàng đơn vị

(Kí,ghi rõ (Kí, ghi rõ họ tên)( Kí, ghi rõ (Kí, ghi rõ ( Kí, ghi rõ

họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Thủ tục xuất kho:

Mục đích chủ yếu xuất dùng NLVL, CCDC tại công ty là nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất ở các phân xởng cho công tác quản lý tại công ty, phục vụ cho quá trình bán hàng, cho gia công chế biến.

Sau khi có kế hoạch về sản xuất và căn cứ vào yêu cầu vật t của các phân xởng, hàng tháng phòng kế hoạch sản xuất sẽ lập kế hoạch ,định mức sản xuất vật t trong tháng để căn cứ vào đó kế toán viết phiếu xuất kho cho ngời lĩnh vật t xuống kho lĩnh.

Tuy nhiên trên thực tế để đảm bảo sự linh hoạt trong quá trình sản xuất tránh tình trạng mất thời gian phải qua nhiều khâu không đáp ứng kịp thời NLVL, CCDC phục vụ cho sản xuất. Từ đó sẽ làm giảm năng suất lao động, ảnh hởng đến kết quả sản xuất kinh doanh.

Hàng ngày, phân xởng lên kế hoạch lĩnh vật t đợc sự xét duyệt của phòng kế hoạch sản xuất. Sau đó căn cứ vào kế hoạch lĩnh vật t kế toán sẽ viết phiếu xuất kho và ngời lĩnh vật t xuống kho lĩnh vật t. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho và thực lĩnh ghi số lợng vật t thực lĩnh vào thẻ kho.

Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên:

− Liên 1-Phòng kế toán

− Liên 2-Thủ kho sử dụng để ghi vào thẻ kho và định kỳ sẽ chuyển lên phòng kế toán phiếu xuất kho đó.

− Liên3-Giao cho ngời lĩnh vật t.

Khi viết phiếu xuất kho kế toán chỉ ghi vào cột sổ lơng, còn cột đơn giá và thành tiền sẽ đợc kế toán ghi vào cuối tháng trên cơ sở bảng đơn giá của từng loại NLVL, CCDC (vì đánh giá thực tế xuất kho đợc áp dụng theo phơng pháp bình quân NLVL,CCDC tồn đầu kỳ và NLVL, CCDC nhập trong kỳ)

Trong trờng hợp xuất bán: Căn cứ vào hợp đồng mua bán vật t kế toán sẽ viết hoá đơn bán hàng-mẫu GTGT32-01.

Nh vậy các chứng từ nhập-xuất NLVL, CCDC sẽ là căn cứ để kế toán vào sổ tổng hợp và thủ kho vào thẻ kho.

Đơn vị ..… Phiếu lĩnh vật t Mẫu số 06 VT Số .… Ngày 15 tháng 06 năm2003 Định khoản Nợ TK

Có TK Tên đơn vị lĩnh :Phân xởng đồ chơi.

Lý do lĩnh:sản xuất Lĩnh tại kho:Bà Ninh Danh

điểm

Tên nhãn hiệu quy cách phâm chất vật t- Đơn vị Số lợng Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Thực lĩnh Thực phát Xylen Kg 160 3412,5 546.000 P4,6 Kg 48 35.970 1.726.560 P1 Kg 32 13.320 746.240 Cộng 3.018.800

Cộng thành tiền (bằng chữ) :Ba triệu không trăm mời tám nghìn tám trăm đồng chẵn.

Phụ trách Thủ kho Ngời nhận Phụ trách đơn vị Kế toán trởng cung tiêu

(Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (kí,ghi rõ họ tên) (Kí ghi rõ họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Bảng số 08

Số…. Ngày 19 tháng 06 năm2003 Định khoản Nợ TK

Có TK Tên đơn vị lĩnh :Phân xởng đồ chơi.

Lý do lĩnh:sản xuất Lĩnh tại kho:Bà Ninh Danh

điểm

Tên nhãn hiệu quy cách phâm chất vật t- Đơn vị tính Số lợng Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Thực lĩnh Thực phát Nhựa tổng hợp Kg 220 13401 2.948.220 Cộng 2.948.220

Cộng thành tiền (bằng chữ) :Hai triệu chín trăm bốn mơi tám nghìn hai trăm hai mơi đồng chẵn.

Phụ trách Thủ kho Ngời nhận Phụ trách đơn vị Kế toán trởng cung tiêu

(Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (kí,ghi rõ họ tên) (Kí ghi rõ họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Bảng số 09

Số .… Ngày 29 tháng 06 năm2003 Định khoản Nợ TK

Có TK Tên đơn vị lĩnh :Phòng hành chính

Lý do lĩnh:QLDN Lĩnh tại kho:Ông Tâm Danh

điểm

Tên nhãn hiệu quy cách phâm chất vật t- Đơn vị tính Số lợng Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Thực lĩnh Thực phát

Băn dính giấy Cuộn 01 2681 2681

Quạt thông gió Chiếc 03 600.000 1800.000

Cộng 1802681

Cộng thành tiền (bằng chữ) :Một triệu tám trăm linh hai nghìn tám mơi mốt đồng chẵn.

Phụ trách Thủ kho Ngời nhận Phụ trách đơn vị Kế toán trởng cung tiêu

(Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (kí,ghi rõ họ tên) (Kí ghi rõ họ tên) họ tên) họ tên) họ tên)

Đơn vị: Phiếu xuất kho Mẫu số 02VT Địa chỉ : Ngày 15 tháng 06 năm 2003 Số 06 QĐsố1411

Nợ TK621 TC/QĐ/CĐKT

Có TK152 Ngày 1/11/95 Của bộ TC Họ tên ngời nhận hàng:Ông Cờng

Lý do xuất kho: Sản xuất Xuất tại kho: Bà Ninh STT Tên nhăn hiệu quy

cách phẩm chất Mã số Đơn vị Số lợngTheo Đơn giá Thành tiền chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xylen Kg 160 3412,5 546.000 2 P4,6 Kg 48 35.970 1.726.560 3 P1 Kg 32 23.320 746.420 Cộng 3.018.800

Cộng thành tiền (bằng chữ):Ba triệu không trăm mời tám nghìn tám trăm đồng chẵn.

Xuất ngày 15 tháng 06 năm 2003 Phụ trách Thủ kho Ngời nhận Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị cung tiêu

(Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (kí,ghi rõ họ tên) (Kí, đóng dấu) họ tên) họ tên) họ tên)

Bảng số 11

Đơn vị: Phiếu xuất kho Mẫu số 02VT Địa chỉ : Ngày 19 tháng 06 năm 2003 Số 06 QĐsố1411

Nợ TK621 TC/QĐ/CĐKT

Có TK152 Ngày 1/11/95 Của bộ TC Họ tên ngời nhận hàng:Ông Đoàn

Lý do xuất kho: Sản xuất Xuất tại kho:Bà Ninh STT Tên nhăn hiệu

quy cách phẩm Mã số Đơn vị Số lợngTheo Đơn giá Thành tiền chứng

từ

Thực xuất

1 Nhựa tổng hợp Kg 220 13401 2.948.220

Cộng 2.948.220

Cộng thành tiền (bằng chữ): Hai triệu chín trăm bốn mơi tám nghìn hai trăm hai mơi đồng chẵn.

Xuất ngày 19 tháng 06 năm 2003 Bảng số 12

Đơn vị: Phiếu xuất kho Mẫu số 02VT Địa chỉ : Ngày 29 tháng 06 năm 2003 Số 06 QĐsố1411

Nợ TK621 TC/QĐ/CĐKT

Có TK152 Ngày 1/11/95 Của bộ TC Họ tên ngời nhận hàng:Ông Đoàn

Lý do xuất kho: Sản xuất Xuất tại kho:Bà Ninh STT Tên nhăn hiệu

quy cách phẩm Mã Đơn vị tính Số lợngTheo Đơn giá Thành tiền chứng từ Thự c xuất A B C D 1 2 3 4

1 Băng dính giấy Cuộn 01 2681 2681 2 Quạt thông gió Chiếc 03 600.000 1800000

Cộng 1.802.681

Cộng thành tiền (bằng chữ): Một triệu tám trăm linh hai nghìn sáu trăm tám mơi mốt đồng chẵn.

Xuất ngày 29 tháng 06 năm 2003

Phụ trách Thủ kho Ngời nhận Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị cung tiêu

(Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (Kí,ghi rõ (kí,ghi rõ họ tên) (Kí, đóng dấu) họ tên) họ tên) họ tên)

Bảng số 13

Hiện nay, tại công ty áp dụng phơng pháp hạch toán chi tiết NLVL,CCDC là phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển.

Trình tự hạch toán chi tiết đợc tiến hành nh sau:

− Tại kho: Hàng ngày, khi nhận đợc các chứng từ nhập-xuất NLVL, CCDC. Thủ kho sẽ phản ánh tình hình nhập xuất tồn về mặt số lợng trên thẻ kho (mỗi thẻ kho đợc mở cho 1 loại NLVL,CCDC ).Cuối ngày thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập xuất và tính ra số tồn về mặt lợng trên thẻ kho. Đến cuối tháng thủ kho sẽ tổng hợp nhập xuất tồn để đối chiếu với kế toán.

− Tại phòng kế toán: Định kỳ (3-5ngày), sau khi nhận đợc các chứng từ do thủ kho chuyển lên kế toán sẽ lu lại chứng từ đó. Đến cuối tháng, kế toán sẽ tiến hành phân loại chứng từ cho từng loại NLVL, CCDC và phản ánh tình hình nhập xuất tính ra số tồn cho từng loại NLVL,CCDC trên sổ đối chiếu luân chuyển. Rồi đối chiếu với thủ kho về mặt số lơng. Số tồn cuối tháng này sẽ chuyển sang số tồn đầu của tháng sau.

Số tồn kho trên thẻ kho và trên sổ tổng hợp vào thời điểm cuối kỳ kế toán (một quý ) là con số làm cơ sở để đối chiếu với kết quả kiểm kê tại kho ,đó là công việc đợc công ty chú trọng nhằm xác định chính xác số lợng ,chất lợng ,giá trị từng loại NLVL,CCDC hiện có.

Đồng thời kiểm tra tình hình bảo quản NLVL,CCDC –phát hiện và xử lý kịp thời các tình trạng hao hụt ,h hỏng ,mất mát ..từ đó cao và đ… a vào nề nếp công tác quản lý –hạch toán vật liệu của công ty .Công tác kiểm kê vật t đợc tiến hành vào thời điểm cuối kỳ kế toán và đợc tiến hành toàn diện trên cả hai mặt :số lợng và chất lợng của từng loại NLVL,CCDC trong kho.

Kết quả kiểm kê đợc phản ánh trên biên bản kiểm kê tồn kho NLVL,CCDC trong đó ghi rõ họ tên vật t ,số lợng tồn trên sổ sách (thẻ kho, sổ đối chiếu luân chuyển ), số lợng tồn kho thực tế và số chênh lệch (nếu có), căn cứ vào biên bản, hội đồng kiểm kê đa ra quyết định xử lý .

Trên thực tế, tại Công ty số chênh lệch giữa sổ sách và thực tế là không đáng kể . Hao hụt nằm trong định mức và số chênh lệch NLVL, CCDC nguyên nhân chủ yếu là do cha trả định mức.

Trong tình hình giá cả thị trờng hiện nay, hầu hết gía cả các loại NLVL, CCDC là tơng đối ổn định . Vì vậy, việc đánh giá lại vật liệu là ít phải làm. Hiện nay tại Công ty vẫn cha tiến hành lập dự phòng giảm giá vật liệu tồn kho.

Sơ đồ hạch toán chi tiết NLVL, CCDC tại công ty.

Chứng từ nhập

Thẻ kho Sổ đối chiếu

luân chuyển

Chứng từ xuất Bảng kê xuất

Bảng kê nhập

Sơ đồ 13 Minh hoạ -Thẻ kho

-Sổ bảng kê nhập ,bảng kê xuất ,đối chiếu luân chuyển

Đơn vị: Thẻ kho Mẫu số 06-VT(QĐ số1411) Tên kho:Bà Ninh Ngày lập thẻ:1/06/2003 TC/QĐ/CĐKT ngày1/11/95

Tờ số : Của bộ TC Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Nhựa tổng hợp

Đơn vị tính: Kg Mã số:

T Chứng

từ Diễn giải Ngày nhập chứng Số lợng Kí xác nhận của kế toán Số hiệu Ngày tháng hậN p X u ất Tồ n 1/06 Chuyển tồn 220

12 27/06 ông Hùng nhập

nhựa 1100 3300

325 29/06 Xuất nhựa cho

phân xởng 220 30800 Cộng số phát sinh 1100 220 Tồn cuối tháng 06 3080 Bảng số 14

Đơn vị: Thẻ kho Mẫu số 06-VT(QĐ số1411) Tên kho:Bà Ninh Ngày lập thẻ:1/06/2003 TC/QĐ/CĐKT ngày1/11/95

Tờ số Của bộ TC

Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Túi nilông Đơn vị tính: Kg

T Chứng từ Diễn giải Ngày

nhập Số lợng Kí xác nhận Số

hiệu thángNgày Nhập Xuất Tồn 1/06 Chuyển tồn

Ông Minh Hùng

35

05 10/06 Nhập túi nilông 35 70

09 15/06 Xuất túi nilông cho phân xởng đồ chơi 35 35 Cộng số phát sinh 35 35 Tồn cuối tháng 06 35 Bảng số 15

Đơn vị: Thẻ kho Mẫu số 06-VT(QĐ số1411) Tên kho:Bà Ninh Ngày lập thẻ:1/06/2003 TC/QĐ/CĐKT ngày1/11/95

Tờ số …. Của bộ TC Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Băng dính giấy

Đơn vị tính: Kg Mã số:

T Chứng từ Diễn giải Ngày

nhập Số lợng xác Kí Số

1/06 Chuyển tồn 07 03 28/06 Ông Đoàn nhập

băng dính giấy 04 11

12 29/06 Xuất băng dính giấy

cho phòng HC 01 10

Cộng số phát sinh 04 01

Tồn cuối tháng 06 10

Bảng kê nhập NLVL Ghi nợ TK152 Tháng 06 năm 2003 Phiếu NK tháng Ngày nhập

Diễn giải Nợ TK152 Ghi có các TK Các TK khác TK111 TK 112 … TK331 Số hiệu Số tiề n 01 06/06 Ông Đoàn nhập vật t 265.000 265.000

02 10/06 Ông Hùng nhập nilông của

TamLong 1.515.580 1.515.580 03 13/06 Nhập vật t của công ty hoá

chất 1.268.300 1.268.300

04 14/06 Ông Luận nhập vật t 29.571.600 29.571.600 05 19/06 Ông Đoàn nhập vật t 990.000 990.000

16 27/06 Nhập Nhựa của Công ty Tân viễn Đông

17.371.200 17.371.200…. …. 25 28/06 Ông Thành nhập vật t 36.000 36.000 26 29/06 Ông Cơng nhập vật t 2.888.660 2.888.660 Cộng tháng 06 67.965.970 27.669.660 40.296.247 Bảng số 17

Bảng kê nhập CCDC Ghi nợ TK153 Tháng 06 năm 2003 Phiếu NK Ngày tháng nhập kho

Diễn giải Nợ TK153 Ghi có các TK Các TK

khác TK111 TK112 … TK331 Số hiệu Số tiền 01 03/06 Ông Thành nhập máy dập ghim 54.544 54.544 02 05/06 Ông Đoàn nhập CCDC 30.799.740 30.799.740 03 10/06 Nhập quạt thông gió của

Nhà máy Điện cơ TN 1.800.000 1.800.000

04 15/06 Ông Thánh nhập ghế nhựa 540.000 540.000 …. …. 27 28/06 Nhập băng dính giấy VPP Hông Hà 12.000 12.000 28/06 Nhập máy dập ghim VPP Hồng Hà 72.000 72.000 Cộng tháng 06 51.920.123 46.751.000 5.169.123 Bảng số 18

Một phần của tài liệu te046 (Trang 54 - 71)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(101 trang)
w