3.1.Tổ chức bộ máy kế toán:
có thế nói bộ máy tổ chức kế toán công ty có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối kỳ có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ công táckts giúp cho ban giám đốc có căn cứ tin cậy để phân tích, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Trong tổ chức bộ máy kế toán công ty gồm năm thành viên:
- Kế toán trởng: là ngời phụ trách việc vào sổ cái và lập báo cáo quyết toán, đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phát hiện kịp thời những bấy hợp lý trong kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trớc giám đốc về mặt quản lý tài chính, thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ của kế toán trởng chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của nhà nớc và của công ty.
- Phó phòng kế toán: là ngời thực hiện kế toán tổng hợp, theo dõi kiểm tra, xét duyệt các kết quả kinh doanh của công ty, theo dõi chi tiết công nợ, theo dõi hoạt động của chi nhánh.
- Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý thu chi, lập báo cáo quỹ thực hiện đầy đủ quy định và chịu trách nhiệm trớc trởng phòng về công việc cuả mình.
- Hai kế toán viên còn lại kế toán hạch toán thanh toán, kế toán tài sản cố định, chi phí, công cụ dụng cụ, lơng, thuế, công nợ nội bộ, mua bán , thống kê.
3.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
Kế toán trởng
Phó phòng kế toán
Thủ quỹ Kế toán theo dõi các chi nhánh Kế toán mua bán và thống kê Kế toán các khoản tiền, vốn, thuế, công nợ nội bộ Kế toán TSCĐ và chi phí công cụ lao động
3.3.Hình thức kế toán vận dụng:
Đối với hình thức tổ chức bộ máy kế toán nêu trên công ty áp dụng hình thức sổ kinh tế kế toán theo hình thức nhật ký chung có thể cho rằng đây là hình thức kế toán đợc áp dụng rộng rãi, đơn giản lại dễ làm rất phù hợp với việc sử dụng công tác kế toán bằng máy tại công ty.
3.3.1. Hình thức sổ kế toán nhật ký chung: để quản lý tốt hạch toán nguyên vật liệu trong ký kế toán căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán, các chế độ thể lệ kiểm toán của nhà nớ, căn cứ vào quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nhân viên kế toán của mình đã thực hiện hình thức sổ kế toán nhật ký chung. Hình thức nàyđợc áp dụng theo quy định QĐ 1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của bộ tài chính theo hình thức này kế toán mở các sổ theo dõi sau:
Sổ nhật ký chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, bên cạnh đó để phản ánh chi tiết các loại, nhóm, thứ nguyên vật liệu kế toán tiến hành mở sổ :
+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu
+ Báo cáo sổ phát sinh các tài khoản + Bảng kê phát sinh
Cuối tháng hoặc cuối quý phải tổng hợp số liệu, khoá sổ, bản kê chi tiết. Căn cứ vào các sổ, bản kê kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết.
Công ty áp dụng hệ thống kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ số 1177TC/CĐKT ngày 23/12/1996 với niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12. Nguyên tắc đánh giá vật t, tài sản công ty theo phơng pháp đích danh nghĩa là vật thị trờng đợc xếp theo từng lô, khi nhập giá thực tế nh thế nào thì xuất cũng theo giá đó. Công ty cũng sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên: mỗi khi vật t, hàng hoá, thành phẩm đều phải lập chứng từ xuất tính giá vật t, hàng hoá, thành phẩm đều phải lập chứng từ xuất tính giá vật t xuất vào các tài khoản liên quan. Sau đó cuối kỳ tính giá thực tế hàng tồn kho.
Giá thực tế
-Công ty nốp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, công ty sử dụng tỷ giá thực tế dể hạch toán ngoại tệ.
3.3.2.Sơ đồ hình thức nhật ký chung:
Quy trình tổ chức của hình thức này nh sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi hàng kỳ: Đối chiếu: