II. Thực trạng tổ chức kế toán vồn bằng tiến tạicông ty cổ phần du lịch Nghệ An
3.Thủ tục gửi vào, rút ra tiền gửi Ngân hàng.
3.1. Thủ tục gửi vào tiền gửi Ngân hàng:
* Các đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh, thanh toán bằng hình thức chuyển khoản vào tài khoản của công ty tại ngân hàng theo Giấy báo có, uỷ nhiệm chi. Khi nhận đợc giấy báo có, có nghĩa là tiền ngân hàng của đơn vị đợc tăng lên. Do ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản củc đơn vị khác sang đơn vị mình.
Đồng thời vào sổ TGNH, cuối tháng đối chiếu với số d của ngân hàng cấp, nếu có sai sót thì điều chỉnh ngay.
Sau đây, em xin trích lệnh chuyển có của công ty CP Du lịch Nghệ An:
Lệnh chuyển có
Số lệnh : FC00060790 Ngày lập: 02/05/2009 SBT: 2
Số hiệu chứng từ và nội dung nghiệp vụ 30 Lệnh chuyển có – 101 CT cho các
TCKT
NH thành viên gửi lệnh: Ngân hàng Nông nghiệp I Mã NH: 37204035 NH thành viên nhận lệnh: Ngân hàng Sài Gòn Thơng Tín Mã NH: 37201022
---
Ngời trả/chuyển tiền: TGCHI BHXH TP VINH Địa chỉ/ số CMND:
---
Tài khoản : 454001.1 Tại: NHN0 VINH
Ngời thụ hởng: CTY CP DU LICH NGHE AN
Địa chỉ/ số CMND:
Tài khoản: 1020 0000 388 221 Tại: 37210100 NH Sài Gòn Thơng Tín N.An
Mã số thuế:
Mục lục ngân sách:
Nội dung CT 3 CD
Số tiền: 9.601.800 VNĐ
Bằng chữ: Chín triệu, sáu trăm linh một nghìn, tám trăm đồng chẵn
---
Truyền đi lúc giờ phút Nhận lúc 11 giờ 26 phút NHCT
Ngày:... Ngày 02/05/2009
Kế toán Kiểm soát
Căn cứ vào nhu cầu sử dụng tiền mặt để phục vụ cho sản xuất, nhu cầu thanh toán. Doanh nghiệp yêu cầu rút tiền gửi về nhập quỹ. Căn cứ vào các khoản phải nộp nhà nớc, chuyển tiền trả nợ cho khách hàng bằng chuyển khoản.
Khi nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng thì có nghĩa là số tiền công ty tại ngân hàng đã giảm do ngân hàng đã chuyển số tiền từ tài khoản cảu đơn vị mình sang tài khoản của đơn vị khác.
* Sau đây em xin trích dẫn một mẫu lệnh chi thay giấy báo nợ:
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thơng Tín Liên 2/Copy2
Lệnh chi số/No: 54.
Payment order
Ngày/date: 28/05/2009
---
Tên đơn vị trả tiền/ payer: CTY CP DU LICH NGHE AN
Tài khoản nợ/ Debit A/C:
1 0 2 0 1 0 0 0 3 8 8 2 2 1
Tại Ngân hàng/WithBank: Sài Gòn Thơng Tín N.An
Số tiền bằng chữ: Hai triệu hai trăm ngàn đồng chẵn
Tên đơn vị nhận tiền/payee: Công ty TNHH Phát triển thông tin – IDC
Tài khoản có/Credit/AC
0 6 2 5 6 0 0 0 0 0 A
Tại Ngân hàng/ With Bank: Ngoài quốc doanh Việt Nam
Nội dung: Trả tiền giới thiệu thông tin trên danh bạ Doanh nghiệp VN
---
Ngày hạch toán/Accounting date): 29/05/2009 Đơn vị trả tiền/Payes)
Giao dịch viên
Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Kế toán
Accountant
Chủ tài khoản
Alchoder
Ngân hàng Sài gòn thơng tín Mã số thuế GTGT CNNHCT/ICB Br VAT Code: 0100111948 – 191
Mã số thuế GTGT KH/ customer VAT code:
Số tiền bằng số: 2.200.000
Phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn
SERVICE CHERGE RECEIPT
Ngày/Date: 29/05/2009 Giờ/time:10:00:00
290032748 – 1
Số hoá đơn/ Doc.No Liên 2/ Copy 2
RM2007T44200237 CT giao khách hàng Customer: copy
Tên khách hàng/name of Customer: Công ty CP du lịch Nghệ An Địa chỉ/Address: P/Lê Mao – TP. Vinh Số điện thoại/Tell:
Số tài khoản/ Accounent No Tên TK/Accounant Name Số tiền/ Amount
Nợ/Debit: 10201 – 000038822: VNĐ C/TY CP du lịch Nghệ An 22.000 VNĐ
Có/ Credit: 4621001
Có/ Credit: 7315001
Thuế GTGT phải nộp /VAT Phí chuyển tiền
2.000 VNĐ20.000 VNĐ 20.000 VNĐ
Tổng số tiền thanh toán bằng chữ/ Amount in wordr: Hai mơi nghìn đồng chẵn Nội dung/ Remarkstrả tiền giới thiệu thông tin trên danh bạ DN Việt na
---- 822 442 0050 DD442026 DD442018 442 – 2 07323 – 00051
29/05/2009 10:26:22 7051 8212 OTA
---
Khách hàng (nếu có)
Customer (if avaible)
Giao dịch viên
Telle
Kiểm soát viên
Supervisor
Ngời phê duyệt
Approver