Chi phí quản lý công ty là những chi phí cho việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác liên quan đến hoạt động của công ty.
Chi phí quản lý công ty bao gồm:
- Chi phí nhân viên quản lý: Tiền lương, các khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn của cán bộ, nhân viên quản lý của công ty.
- Chi phí vật liệu: Giá trị vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý của công ty. - Chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý. - Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho công tác quản lý DN như:
Nhà cửa làm việc của các phòng ban, kho tàng phương, tiện truyền dẫn máy móc thiết bị...
- Thuế, phí và lệ phí như: thuế môn bài, thu trên vốn, thuế nhà đất...
- Chi phí dự phòng: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi tính vào chi phí kinh doanh của DN.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Tiền điện, nước, thuê nhà...
- Chi phí bằng tiền khác: Hội nghị tiếp khách, công tác phí, lãi vay vốn dùng cho SXKD phải trả...
Chi phí quản lý DN liên quan đến các hoạt động trong DN, do vậy cuối kỳ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết qủa SXKD của DN.
Kế toán căn cứ vào các khoản chi cho bộ phận quản lý như: bảng lương chính, lương phụ, chi phí văn phòng phẩm... kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tập hợp và phân bổ cho khối lượng hàng hóa tiêu thụ.Kế toán mở sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản và ghi vào sổ chứng từ ghi sổ.
Biểu2.21 Chứng từ ghi sổ Số : 90 Ngày 30 tháng 06 năm 2008 Đơn vị tính : đồng Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Lương trả nhân viên quản
lý
642 334 1.821.000
Cộng 1.821.000
Biểu2.22 Chứng từ ghi sổ Số : 91
Ngày 30 tháng 06 năm 2008 Đơn vị tính : đồng Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Chi BHXH, 642 345.990 BHYT, KPCĐ 334 109.260 338 Tổng cộng 455.250
Biểu2.23 Sổ cái tài khoản 642
Tên tài khoản: chi phí quản lý công ty Tháng 6 năm 2008 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có
30/06 Chi nhân viên quản lý 334 1.821.000 30/06 Chi mua văn phòng phẩm 111 65.000 30/06 Chi tiếp khách 111 132.000 .... ... ... ... 30/06 Chi Khấu hao TSCĐ 214 150.000
Kết chuyển CPQLDN 911 3.146.000
Cộng phát sinh 3.146.000 3.146.000