- TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT.
bảng tính và phân bổ khấu hao tscđ
Tháng 5 năm 2005
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Thời gian sử dụng Toàn XN Nội dung sử dụng TK 627 TK 641 TK 642 NG Mức KH Tổ SX4 Tổ SX1 PX nhiệt luyện Cộng
I. KHTSCĐ tháng trớc 18.908.421 3.750.000 4.358.400 2.987.150 11.095.550 2.890.000 2.025.365II. KHTSCĐ tăng 3.258.333,33 666.666,67 0 1.875.000 2.541.666,67 716.666,7 0 II. KHTSCĐ tăng 3.258.333,33 666.666,67 0 1.875.000 2.541.666,67 716.666,7 0 - Nhà xởng 25 200.000.000 666.666,67 666.666,67 666.666,67
- Máy móc thiết bị 20 450.000.000 1.875.000 1.875.000 1.875.000
- Phơng tiện vận tải 10 215.000.000 716.666,67 716.666,7
III. KHTSCĐ giảm 8.746.547 1.850.630 1.630.000 1.938.000 5.418.630 1.290.550 1.170.367IV. KHTSCĐ phải trích 13.420.270,3 2.566.036,7 2.924.150 2.924.150 8.218.586,7 2.316.116,67 854.998 IV. KHTSCĐ phải trích 13.420.270,3 2.566.036,7 2.924.150 2.924.150 8.218.586,7 2.316.116,67 854.998 Ngày 31 tháng 5 năm 2005 Ngời lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, kế toán ghi: Nợ TK 627: 10.249.092,7
Có TK 214: 10.249.092,7
+ Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài gồm điện nớc tại mỗi tổ, phòng…
ban.
Công thức tính:
Chi phí điện nớc = Tổng chi phí điện, mức tiêu hao của cả phân xởng Tổng sản lợng thực tế của phân xởng
Toàn bộ chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh đều đợc kế toán hập hợp vào TK 6277.
Theo tài liệu 5/2005 xí nghiệp phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài ở các tổ:
Tổ sản xuất 4: 2.5600.000, VAT 192.000 Tổ sản xuất 1: 1.351.000, VAT 101.325 Phân xởng nhiệt luyện: 965.000, VAT 72.500 Kế toán ghi:
Nợ TK 627: 4.876.000 Nợ TK 133: 365.825 Có TK 331: 5.241.825
Toàn bộ chi phí dịch vụ mua ngoài đợc kế toán hập hợp chi phí ghi vào nhân công trực tiếp số 5 và sổ cái TK 627.
+ Hạch toán chi phí khác bằng tiền.
Dùng cho bộ phận sản xuất và đợc hập hợp vào tài khoản 627.8 nh các chi phí in ấn giao dịch các chi phí này phát sinh phục vụ cho phân x… ởng nào thì tập hợp vào chi phí sản xuất chung khoản mục chi phí bằng tiền khác.
Theo tài liệu tháng 2 năm 2005 tại xí nghiệp có các chi phí phát sinh bằng tiền khác.
Tổ sản xuất 4 là 250.000 Tổ sản xuất 1 là 200.000
Kế toán ghi:
Nợ TK 627: 630.000 Có TK 111: 630.000
Đơn vị: Công ty CP vận tải thuỷ 1
Tại HD XN Th– ợng Trà