10/2006 của CT Nhà xởng SX mỳ sợ Acecook Gh
2.4.1. Chi phí nhân viên quản lý đội công trình:
Chi phí này bao gồm lơng chính, lơng phụ, các khoản phụ cấp BHXH, BHYT, KPCĐ phải trả cho nhân viên quản lý đội, phân xởng nh: đội trởng, chủ nhiệm công trình, đội phó, nhân viên kỹ thuật, kế toán công trình, thủ kho công trình. Việc tính toán lơng chính, lơng phụ, các khoản phụ cấp, BHXH cũng do phòng tổ chức lao động tiến hành, sau đó sẽ chuyển qua phòng kế toán. Phòng kế toán sẽ lập bảng thanh toán và phụ cấp cho từng bộ phận quản lý gián tiếp công trình. Bảng thanh toán lơng này là cơ sở cho việc ghi chép số liệu về chi phí nhân viên quản lý công trình.
Ví dụ: Trong tháng 12/2006, toàn bộ tiền lơng của bộ phận gián tiếp công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook đợc thể hiện trên bảng thanh toán lơng và phụ cấp là :
56 828 000đ .Số liệu này đợc ghi vào sổ nhật ký chung theo định khoản : Nợ TK 6271 56 828 000
Có TK 334 56 828 000
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho nhân viên quản lý đội công trình: Nợ TK 6271 10.797.320
Số liệu trên Nhật Ký Chung đợc chuyển vào ghi sổ cái TK 627 và sổ chi tiết TK 6271 công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook. Các công trình khác cũng tiến hành tơng tự tức là trong tháng khi phát sinh chi phí nhân viên quản lý của mỗi công trình đều đợc kế toán tổng hợp tập hợp vào sổ nhật ký chung theo định khoản nh trên, sau đó sẽ đợc tập hợp trên một dòng riêng ở sổ cái TK 627 của từng công trình và đợc một sổ chi tiết TK 6271.