Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính của Công ty Cổ phần T vấn Đầu t và
2.2.4 Nội dung phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp của Cụng ty.
(Vớ dụ từ hoạt động phõn tớch tài chớnh của Cụng ty năm 2005)
Để đỏnh giỏ thực trạng tài chớnh của Cụng ty trong thời gian qua và xõy dựng kế hoạch kinh doanh năm tới cũng như kế hoạch tài chớnh Cụng ty đó tiến hành phõn tớch tài chớnh ở những nội dung sau (thể hiện trong thuyết minh Bỏo cỏo tài chớnh):
Phõn tớch Bảng cõn đối kế toỏn.
Cụng ty đó tiến hành so sỏnh số đầu kỳ với số cuối kỳ của cỏc chỉ tiờu trong Bảng cõn đối kế toỏn để thấy được sự biến động của quy mụ kinh doanh, năng lực kinh doanh.
Trước hết xem xột sự biến động của tiền mặt. Dự trữ tiền mặt năm 2005 là 398.156.610 đồng giảm gần một nửa so với năm 2004. Tiền gửi ngõn hàng cũng giảm gần 1 tỷ do tiền gửi bằng ngoại tề (JPY) giảm mạnh.
Cỏc khoản phải thu tăng nhanh, năm 2005 phải thu tăng cao hơn so với 2004 là 5.644.003.390 đồng. Nguyờn nhõn chủ yếu là do cỏc khoản phải thu khỏch hàng năm 2005 đó tăng gần 7 tỷ. Phải thu khỏch hàng lớn như vậy là do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Cụng ty là tư vấn đầu tư, thiết kế cỏc cụng trỡnh thụng tin, bưu điện cho cỏc cụng ty viễn thụng, bưu điện cỏc tỉnh, nguồn vốn thanh toỏn của bờn A chủ yếu là của Ngõn sỏch Nhà nước và của Ngành nờn việc thanh toỏn thường bị chậm so với tiến độ giao sản phẩm.
Trong năm 2005 Cụng ty cũng đó đầu tư mua sắm thờm nhiều mỏy múc thiết bị, phương tiện vận tải, thết bị dụng cụ quản lý làm cho tài sản cố định tăng hơn 2 lần, đến cuối năm 2005 tài sản cố định của Cụng ty là 4.507.545.301 đồng. Đồng thời, hầu hết cỏc chỉ tiờu khỏc của phần tài sản đều tăng, trừ một vài chỉ tiờu giảm khụng đỏng kể so với năm 2004 như chi
phớ trả trước dài hạn, nguyờn vật liệu tồn kho làm cho tổng tài sản năm 2005 tăng 5.911.784.058 đồng.
Đối với nợ phải trả, trong cỏc nguồn tài trợ của cụng ty thỡ nợ dài hạn chiếm một tỷ trọng tương đối nhỏ và cú sự biến động khụng đỏng kể, chủ yếu là do Cụng ty vay để mua trang thiết bị phục vụ khảo sỏt thiết kế.Về nợ ngắn hạn của Cụng ty chiếm tới 85,5% trong tổng cỏc khoản nợ, trong đú chủ yếu là phải trả cụng nhõn viờn và thuế phải nộp cho Nhà nước. Năm 2005 nợ ngắn hạn tăng đỏng kể (hơn 2 tỷ đồng) tương đương với 33% năm 2004, chủ yếu là do thuế và cỏc khoản nộp Nhà nước tăng (1.791.325.114 đồng) và phải trả cỏn bộ cụng nhõn viờn cũng tăng mạnh (2.275.683.073 đồng)