I. Tình hình tổ chức kinh doanh và tổ chức công tác kế toán ởct may Thăng Long
2. Tình hình tổ chức công tác kế toán:
a. Bộ máy kế toán: Với đặc điểm tổ chức sản xuất và kinh doanh của Công ty, công tác hạch toán kế toán giữ vai trò quan trọng thực hiện đầy đủ chức năng kế toán của mình, phản ánh cho giám đốc quá trình hình thành và vận dụng của tài sản. Bộ máy kế toán của Công ty đã thực hiện đầy đủ giai đoạn của quá trình hạch toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập hệ thống báo cáo kế toán.
Sơ đồ số 4: Bộ máy kế toán ở Công ty may Thăng Long
Kế toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán tiền lương và tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Kế toán TSCĐ Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh Kế toán thanh toán Kế toán vốn bằng tiền
* Bộ máy kế toán của Công ty may Thăng Long gồm:
- Kế toán trởng: Phụ trách các bộ phận dới quyền, theo dõi tình hình tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cơ quan cấp trên về công tác hạch toán kế toán và các chỉ tiêu tài chính của Công ty.
- Kế toán vật t: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết và tổng hợp tình hình nhập - xuất tồn kho từng loại vật t, bao gồm: vật liệu chính - vật liệu phụ, công cụ lao động nhỏ diễn ra hàng ngày. Kế toán vật t đợc theo dõi trên các TK 152,153.
- Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm của TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ, quản lý vốn đầu t tài sản và dự đoán các công trình, đặc biệt mỗi khi cần xây dựng nhà kho, phân xởng thuê nhà quản lý. Ngoài ra TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ và các quỹ của Công ty. Theo dõi trên các TK 221,214,411,441,009.
- Kế toán tiền lơng chi phí và tính giá thành: Có nhiệm vụ tính lơng, bảo hiểm cho công nhân và cán bộ Công ty. Ngoài ra, kế toán tiền lơng còn có nhiện vụ tập hợp với sản xuất và tính giá thành sản phẩm đợc theo dõi ở TK 334,338,621,622,627,641,642.
- Kế toán tiêu thụ sản phẩm: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm đồng thời theo dõi tình hình thanh toán với ngời mua để xác định doanh thu tiêu thụ về sản phẩm xuất bán. Kế toán tiêu thụ sản phẩm theo dõi trên các TK 133,138,331,511 và 531.
- Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với ngời bán, thông qua quan hệ mua bán giữa Công ty với nhà cung cấp hoặc số tiền nhà cung cấp đặc trớc. Đồng thời kế tán thanh toán còn theo dõi các khoản tạm ứng CBCNV trong Công ty do mua hàng phải tạm ứng. Kế toán theo dõi trên các TK 331,141,339,338, 311,341...
- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ nhập các phiếu thu, phiếu chi tiêu cơ sở mở sổ theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt phát sinh hàng ngày tại Công ty. Đồng thời theo dõi tình hình chi trả thông qua tài khoản tiền gửi, ngân hàng. Hàng ngày khi nhận đợc giấy báo nợ của ngân
hàng, kiểm tra tính chính xác của nó sau khi NKCT, khi nhận đợc giấy báo có ghi vào bảng kê số 2. Cuối ngày tính toán để xác định số chi của TK 112 tiền gửi ngân hàng.
- Thủ quỹ Công ty: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt của Công ty căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đi kèm theo chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ để nhập hoặc xuất gửi, cuối ngày thủ quỹ tiến hành đối chiếu, với sổ quỹ của kế toán tiền mặt và chuyển toàn bộ chứng từ thu sang kế toán tiền mặt và lập báo cáo quỹ.
b. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng
Công ty may Thăng Long vận dụng tài khoản kế toán đã ban hành theo quyết định số 1141 /QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của bộ tài chính
Công ty hạch toán hang tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, hàng hoá sản xuất kinh doanh của công ty chịu thuế GTGT tính theo phơng pháp khấu trừ.
c. Hình thức sổ kế toán.
- Hiện nay công ty may Thăng Long đang áp dụng hình thức kế toán nhất ký chứng từ. Hình thức này có đặc điểm là phức tạp, yêu cầu trình độ kế toán của các nhân viên phải cao.
- Các loại sổ sách đợc áp dụng.
+ Sổ nhật ký- Chứng từ số 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 + Bảng kê
+ Sổ cái
+ Các số kế toán chi tiết + Bảng phân bổ
+ Báo cáo tài chính hàng quý, năm của công ty quy định lấp các báo cáo tổng hợp sau:
* Bảng cần đối kế toán: Mẫu số B01 - DN
* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 - DN * Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 - DN
Sơ đồ số 5: sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ