* Bản thân doanh nghiệp vay vốn
DN vay vốn là những DN khác nhau , thuộc lĩnh vực kinh doanh khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau…có ảnh hưởng rất lớn tới chất lượng phân tích của Ngân hàng.
-Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh: Với những ngành nghề kinh doanh khác nhau thì có đặc trưng khác nhau nên với các chỉ tiêu tài chính thì cũng có những chuẩn mực khác nhau, không thể áp dụng chuẩn mực của ngành này vào ngành khác để phân tích được. Đối với DN sản xuất thì các chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản sẽ được đề cao, trong khi các DN thương mại thì chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ được quan tâm hơn.
-Loại hình DN: Các loại hình DN khác nhau thì khác nhau về độ phức tạp của BCTC, quy mô …do đó các chỉ tiêu được quan tâm ở mức độ khác nhau. Các DN có số liệu phức tạp thì càng cần phải sử dụng hết số liệu, tìm mối liên quan và lời giải thích giữa các chỉ tiêu, với DN có BCTC
với nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng là phải bóc tách được những chỉ tiêu quan trọng, tìm được mối liên quan giữa chúng để nêu bật được tình hình tài chính DN hiện tại.
- Thời hạn của khoản vay: Tuỳ từng thời hạn của khoản vay mà Ngân hàng chú trọng đến các khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính DN. Với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ ngắn hạn sẽ được quan tâm hơn. Còn đối với các khoản cho vay trung dài hạn, Ngân hàng sẽ quan tâm đến chỉ tiêu khả năng sinh lợi và hiệu quả hoạt động của DN, vì trong dài hạn, chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của DN.
- Hình thức bảo đảm của khoản vay: đối với những khoản vay được bảo đảm chắc chắn thì công việc thẩm định, đánh giá có thể nhẹ hơn ở một số nội dung nhất định, còn với cho vay không có bảo đảm phải tuân thủ quy định chặt chẽ hơn. Đối với những khoản vay được thế chấp bằng tài sản cần phân tích kĩ giá tri, khả năng chuyển đổi của tài sản thế chấp nói riêng và của tài sản đang sở hữu của DN nói chung.
* Độ chính xác của các BCTC
Toàn bộ việc phân tích đánh giá tình hình tài chính DN căn cứ vào các số liệu trong BCTC, do đó, nếu các BCTC không trung thực sẽ dẫn đến việc đánh giá sai và ra quyết định Tín dụng sai. Do vậy, việc kiểm tra lại độ chính xác của các BCTC là rất cần thiết để việc phân tích tài chính DN được chuẩn xác.
Ngoài ra, các nhân tố khác như: công nghệ tin học, môi trường kinh tế, xã hội và pháp luật cũng gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính DN. Việc ứng dụng công nghệ tin học sẽ giúp việc tính toán được chính xác hơn, không gây lôn xộn đáng tiếc, tiết kiệm thời gian và sức lực. Thông qua hệ thống máy tính có thể lưu giữ, cập nhật thông tin mới nhất, cần thiết một cách nhanh nhất .
Các văn bản pháp luật, các quy định cũng buộc công tác phân tích , đánh giá phải tuân thủ các bước, các chuẩn mực của toàn ngành và của từng ngành, của Ngân hàng.
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH
NHNo& PTNT KIM ĐỘNG
2. 1. Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động
2. 1. 1. Sự hình thành, phát triển , bộ máy tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của NHNo&PTNT Kim Động
a)Sự hình thành và phát triển của Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động.
Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động ra đời sau khi tái lập huyện theo quyết định 107 ngày 28 tháng 2 năm 1996 của Tổng giám đốc NHNO&PTNT Việt Nam. Ngân hàng có ba điểm giao dịch cố định là hội sở Ngân hàng huyện, Ngân hàng câp III Trương xá và Ngân hàng cấp III Đức hợp.
Thời gian đầu mới đi vào hoạt động ,Chi nhánh gặp phải nhiều khó khăn nhất định như cơ sở vật chất còn non kém, đội ngũ cán bộ một số được điều động từ nơi khác đến nên không hiểu rõ tình hình kinh tế địa phương. . . Song với sự cố gắng nỗ lực của ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ nhân viên sau, cùng với sự thuận lợi về địa bàn hoạt động, huyện Kim Động bao gồm 20 xã thì Hội sở huyện đảm nhiệm 10/20 xã nên công tác huy động vốn và cho vay diễn ra rất thuận lợi. Qua 10 năm hoạt động, với nỗ lực phấn đấu không ngừng của cán bộ công nhân viên Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động đã đạt được những thành quả đáng kể góp phần nâng cao đời sống vất chất cho người dân nơi đây, góp phần thay đổi bộ mặt toàn tỉnh, được tặng thưởng nhiều bằng khen,giấy khen của các cấp các ngành .
b) Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ của các phòng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động
Về cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Kim Động gồm ban lãnh đạo và các phòng chức năng là phòng kinh doanh, phòng kế toán–ngân quỹ , phòng kiểm toán nội bộ , phòng hành chính và ba ngân hàng cấp 3 trực thuộc .
Nhiệm vụ chủ yếu của các phòng:
- Phòng kinh doanh: Nghiên cứu, đề xuất chiến lược DN; phân loại DN và đề xuất các chính sách ưu đãi đối với từng loại DN nhằm mở rộng thị trường, thị phần; kinh doanh ngoại hối; thực hiện dịch vụ bảo lãnh và một số dịch vụ ngân hàng khác; thẩm định và đề xuất cho vay các dự án Tín dụng theo phân cấp uỷ quyền; phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân và giải pháp khắc phục; tổng hợp, báo cáo và kiểm tra chuyên đề theo quy định; thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao.
-Phòng kế toán-ngân quỹ: Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định; quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng theo quy định; tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu; chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ; thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nước; chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề; thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao.
-Phòng kiểm toán nội bộ: Kiểm tra, giám sát việc chấp hành quy trình nghiệp vụ, chấp hành các quy định của Ngân hàng Nhà nước về đảm bảo an toàn trong hoạt động tiền tệ, Tín dụng và dịch vụ ngân hàng; kiểm tra độ chính xác của các báo cáo tài chính, việc tuân thủ các nguyên tắc chế độ về kế toán tài chính theo quy định của Nhà nước, của ngành ngân hàng; báo cáo giám đốc chi nhánh về kết quả kiểm tra và đề xuất biện pháp xử lý, khắc phục khuyết điểm, tồn tại. . .
- Phòng hành chính: Thực hiện công tác thi đua, khen thưởng, tiếp nhận công văn, giấy tờ của chi nhánh, chấp hành công tác báo cáo thống kê, kiểm tra chuyên đề, thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao.
c) Các hoạt động chủ yếu của Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động có các hoạt động chủ yếu sau: * Huy động vốn:
- Khai thác và nhận tiền gửi không kì hạn, có kì hạn, tiền gửi thanh toán của các tổ chức, các nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ.
- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kì phiếu Ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động vốn khác thuộc mọi thành phần kinh tế theo phân cấp uỷ quyền.
* Cho vay:
Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế do phân cấp uỷ quyền.
* Kinh doanh các nghiệp vụ ngoại hối khi được Tổng giám đốc Ngân hàng nông nghiệp cho phép.
* Kinh doanh dịch vụ: thu, chi tiền mặt;két sắt, nhận cất giữ các loại giấy tờ có giá; thẻ thanh toán;nhận uỷ thác cho vay của các Tổ chức tài chính Tín dụng, các tổ chức, cá nhân khác trong và ngoài nước; các dịch vụ khác được Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp quy định.
* Thực hiện hạch toán kinh doanh và phân phối thu nhập theo quy định của Ngân
Hàng Nông nghiệp quy định.
* Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ trong phạm vi địa bàn quy định.
* Tổ chức thực hiện việc phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ, Tín dụng và đề ra kế hoạch kinh doanh phù hợp với kế hoạch phát triển kinh tế xã hội ở địa phương.
Bảng 1: Tình hình cho vay tại Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động trong 3 năm gần đây: (không có ngoại tệ)
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Tổng dư nợ 71502 85802 113997
Dư nợ phân
theo thời gian 71502 85802 113997
1. Ngắn hạn 37465 46082 63646 2. Trung dài hạn 34040 39720 50351 Dư nợ phân theo TPKT 71502 85802 113997 1. Dư nợ DNNN - - - 2. Dư nợ ngoài quốc doanh - 2059 14478 3. Dư nợ hộ sản xuất, cá thể 64352 74684 85498 4. Dư nợ khác 7150 9095 14021 Nợ quá hạn 98 122 2158
(Nguồn báo cáo hàng năm của Ngân hàng)
Để hiểu rõ hơn về hoạt động Tín dụng của Chi nhánh NHNO&PTNT Kim Động trong thời gian qua, ta xem xét bảng tình hình sử dụng vốn (không có ngoại tệ)
Bảng 2: Tình hình sử dụng vốn của Chi nhánh NHNO&PTNT Kim Động
Đơn vị: triệu đồng
Thời gian 31/12/2003 31/12/2004 31/12/2005 Stiền % Stiền % So với
2003 (%) Stiền % So với 2004 (%) Doanh số chovay 79640 100 103532 100 130 148554 100 143 Đối với ngắn hạn 53856 67,6 70551 68,1 131 104867 70,6 149 Đối với TDH 25784 32,4 32981 31,9 128 43687 29,4 133 Doanh số thu nợ 68938 100 89620 100 130 121638 100 136 Đối với ngắn hạn 45637 62,2 61762 68,9 135 88117 72,4 143 Đối với TDH 23301 33,8 27858 31,1 119 33521 27,6 120 Tổng dư nợ 71502 100 85802 100 120 113997 100 133 Đối với ngắn hạn 37465 52,4 46082 53,7 123 63646 55,8 138 Đối với TDH 34040 47,6 39720 46,3 117 50351 44,2 127
( Nguồn báo cáo hàng năm của Chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động) Phân theo thành phần kinh tế thì cả ba thời điểm thì thấy đối tượng cho vay của Chi nhánh chủ yếu là cho vay đối với hộ sản xuất, cá thể. Chỉ hai năm gần đây mới xuất hiện cho vay đối với khu vực ngoài quốc doanh. Dư nợ đối với hộ sản xuất và cá thể năm 2003 là 64352 triệu đồng chiếm đến 90% tổng dư nợ, đến năm 2005 có giảm một chút song vẫn ở mức cao: 85498 triệu đồng, chiếm 75% tổng dư nợ.
Trong 10 hoạt động đến nay Chi nhánh đã cho vay được 9400 hộ, trong đó cho vay ngắn hạn chiếm 5000 hộ, chủ yếu là cho vay chăn nuôi gia súc, gia cầm, mua sắm phương tiện sinh hoạt gia đình, góp phần từng bước ổn định và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho phần lớn dân cư trên địa bàn. Tuy nhiên, hoạt động Tín dụng chưa chú trọng đến các DN, đặc biệt là các Cty TNHH, Cty tư nhân…đang mọc lên không ngớt trên địa bàn hai năm gần đây. Năm 2004, dư nợ đối với khu vực ngoài
quốc doanh chỉ đạt 5,4% tổng dư nợ, đến năm 2005 tăng được lên đến 12,7% song vẫn ở tỉ lệ còn rất nhỏ.
Nguyên nhân chủ yếu là do một bộ phận cán bộ chưa nhận thức đúng tầm quan trọng và xu thế phát triển của các khu vực trong cơ chế mở- hội nhập hiện nay, cộng vào đó là tính ngần ngại và lo lắng do thiếu kinh nghiệm trong lĩnh vực này. Mặt khác, tính năng động sáng tạo tìm kiếm DN, dự án khả thi còn thiếu và ít được chú trọng.
Giải pháp khắc phục:
- Mở rộng và tăng cường cho vay đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, đặc biệt là các Cty tư nhân, Cty TNHH để thay đổi cơ cấu Tín dụng cho hợp lí, có lợi cho sự tăng trưởng Tín dụng.
- Đổi mới cách nghĩ, cách làm, không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn và thực tiễn hoạt động Tín dụng cho cán bộ trên địa bàn huyện.
- Việc mở rộng Tín dụng phải song song với việc đảm bảo chất lượng Tín dụng.
2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động
2.2.1. Khái quát về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động
Cũng như hoạt động của bất kì NHTM nào khác, đối với Chi nhánh NHNo& PTNT Kim Động, công tác phân tích, đánh giá tình hình tài chính DN vay vốn là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định cho DN vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động Tín dụng. Đây là công tác thường xuyên, liên tục phải làm đối với DN vay vốn tại Chi nhánh, kết quả đưa ra là rất quan trọng khi quyết định cho DN vay hay không.
* Thông tin được sử dụng để đánh giá tài chính DN vay vốn: - Các BCTC do DN vay vốn cung cấp, gồm:
+ Báo cáo kết quả kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài chính
- Các thông tin trong cùng hệ thống cung cấp
* Phương pháp được sử dụng để phân tích, đánh giá tài chính DN vay vốn:
-Phương pháp tỉ lệ -Phương pháp so sánh
* Nội dung sử dụng trong phân tích, đánh giá tài chính DN vay vốn: -Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn(nếu cần)
-Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh (nếu cần)
-Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu
2.2.2 . Thực trạng hoạt động phân tích tài chính Doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Kim Động
- Tên DN: Công ty TNHH Thuận Thành - Loại hình doanh nghiệp: Cty TNHH
-Địa chỉ: huyện Kim Động, tỉnh Hưng yên
-lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất, chế biến gỗ;sản xuất kinh doanh chế biến lâm sản;kinh doanh phương tiện vận tải và máy công trình, bảo hành, bảo trì; dịch vụ du lịch, vận tải hàng hoá bằng ô tô; xây dựng công trình công nghiệp dân dụng, đường giao thông, thuỷ lợi
- Tổng số công nhân viên: 11 người Trong đó: nhân viên quản lí: 3 người
Cty đã nộp cho Chi nhánh tài liệu là: BCĐKT và BCKQKD như sau:
Bảng 3: Tóm tắt báo cáo kết quả kinh doanh 3 năm của Cty TNHH Thuận Thành
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Tổng doanh thu 55. 283. 076 71. 729. 584 79.304.598 Doanh thu thuần 55. 283. 076 71. 729. 584 79.304.598 Giá vốn hàng bán 56. 213. 540 70. 805. 288 77. 476. 163 Lợi nhuận gộp -930. 464 924. 296 1. 828. 426 Chi phí bán hàng 159. 741 708. 687 426. 210 Chi phí quản lí doanh nghiêp 28. 210 42. 000 48. 000 Lợi nhuận từ HĐKD -770. 723 64. 044 1. 002. 044 Lợi nhuận khác 0 0 0 Tổng lợi nhuận trước thuế - 770. 723 64. 044 1. 002. 044 Thuế thu nhập DN phải nộp 17. 932 280. 012 Lợi nhuận sau thuế - 770. 723 46. 112 722. 032
( Nguồn tài liệu từ phòng kinh doanh Chi nhánh NHNO&PTNT Kim Động)
Bảng 4 : Tóm tắt Bảng cân đối kế toán trong 3 năm của Cty TNHH Thuận Thành
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
A- Tài sản 9.154.234 23.371.215 10.023.682
ngắn hạn
1.Tiền 798.238 23.081 878.255
2.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
0 0 0
3.Các khoản phải thu 532.982 9.407.084 657.610
4.Hàng tồn kho 2.446.875 13.267.729 6.654.495
5.Tài sản lưu động khác 0 7.500 0 II-Tài sản cố định và đầu tư dài
hạn
5.376.139 665.821 1.833.321
1.Tài sản cố định 813.273 665.821 633.321
Nguyên giá 1.002.585 873.343 873.343
Hao mòn luỹ kế -189.312 -207.522 -240.022 2.Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang
1.580.000 0 1.200.000
3.Chi phí trả trước dài hạn 2.982.866 0 0
B-Nguồn vốn 9.154.234 23.371.215 10.023.682