II. Nội dung chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán A Lý luận chung
b. Vể công tác kế toán: * Tiền mặt:
* Tiền mặt:
- Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, các khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đá quí và tính ra số tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời điểm. Riêng vàng bạc, kim khí quí, đá quí nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng một sổ hoặc một phần sổ.
- Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với các số hiêụ của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nừu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
* Tiền gửi ngân hàng :
- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu trên chưng từ gốc với số liệu của Ngân hàng thì phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
- ở những đơn vị có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán. kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng từng loại tiền gửi nói trên.
* Tài khoản 136:
- Cần hạch toán chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ và theo dõi riêng từng khoản phải thu. Từng đơn vị phải có biện pháp đôn đốc, giải quyết dứt điểm các khoản phải thu nội bộ trong niên độ kế toán.
- Cuối kỳ, kế toán phải kiểm tra, dối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư các TK 136, 336 với các đơn vị có quan hệ theo từng nội dung thanh toán. Nếu có chênh lệch, phải tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời.