D Có: Phản ánh BHYT còn cha nộp
3. Thực tế kế toán các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền
3.2/ Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:
Nghiệp vụ 1:
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:
Nợ TK334 : 1.151.365 Có TK 3383 : 1.151.365
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 1998
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07
334 3383 1.151.365
Cộng: 1.151.365
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2 :
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHYT thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:
Nợ TK334: 230.273 Có TK 3384: 230.273
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 1999
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 3:
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:
Nợ TK 641: 1.318.275 Có TK 3383: 1.318.275
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHYT thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07
334 3384 230.273
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2000
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/05
641 3383 1.318.275
Cộng: 1.318.275
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 4 :
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/07vào sổ chi tiết TK338 nh sau:
Nợ TK 642: 2.135.821 Có TK 3383: 2.135.821
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2001
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/07 642 3383 2.135.821
Cộng: 2.135.821
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:
Nợ TK 641: 175.770 Có TK 3384: 175.770
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2002
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/07 641 3384 175.770
Cộng: 175.770
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 6:
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:
Nợ TK 642: 284.776 Có TK 3384: 284.776
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2003
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/07 642 3384 284.776
Cộng: 284.776
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 7:
Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 641: 175.770
Có TK 3382: 175.770
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2004
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Trích KPCĐ tháng 12/07 641 3382 175.770 C Cộng: 175.770 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 8:
Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 642: 284.776
Có TK 3382: 284.776
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2005
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Trích KPCĐ tháng 12/07 642 3382 284.776 C Cộng: 284.776 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 9:
Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Quận Hai Bà Trng . Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3383: 13.839.000 Có TK 112: 13.839.000
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2006
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/07 3383 112 13.839.000
Cộng: 13.839.000
Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý IV năm 2007 và giấy báo nợ số 993123
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 10:
Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm y tế quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan BHYT Quận Hai Bà Trng . Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3384: 2.075.850 Có TK 112: 2.075.850
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2007
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/07 3383 112 2.075.850
Cộng: 2.075.850
Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHYT quý IV năm 2007 và giấy báo nợ số 993124
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 11:
Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền kinh phí công đoàn quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan Quận Hai Bà Trng.Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3382: 1.383.900 Có TK 112 : 1.383.900
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 2008
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền KPCĐ tháng 12/07 3382 112 1.383.900
C Cộng: 1.383.900
Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo nợ số 993125
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)