Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Một phần của tài liệu d1089 (Trang 48 - 55)

D Có: Phản ánh BHYT còn cha nộp

3. Thực tế kế toán các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

3.2/ Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Nghiệp vụ 1:

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:

Nợ TK334 : 1.151.365 Có TK 3383 : 1.151.365

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 1998

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHXH thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07

334 3383 1.151.365

Cộng: 1.151.365

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 2 :

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHYT thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:

Nợ TK334: 230.273 Có TK 3384: 230.273

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 1999

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 3:

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:

Nợ TK 641: 1.318.275 Có TK 3383: 1.318.275

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHYT thu từ lơng công nhân viên tháng 12/07

334 3384 230.273

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2000

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/05

641 3383 1.318.275

Cộng: 1.318.275

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 4 :

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/07vào sổ chi tiết TK338 nh sau:

Nợ TK 642: 2.135.821 Có TK 3383: 2.135.821

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2001

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/07 642 3383 2.135.821

Cộng: 2.135.821

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:

Nợ TK 641: 175.770 Có TK 3384: 175.770

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2002

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/07 641 3384 175.770

Cộng: 175.770

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 6:

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:

Nợ TK 642: 284.776 Có TK 3384: 284.776

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2003

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/07 642 3384 284.776

Cộng: 284.776

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 7:

Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 641: 175.770

Có TK 3382: 175.770

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2004

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có Trích KPCĐ tháng 12/07 641 3382 175.770 C Cộng: 175.770 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 8:

Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/07 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 642: 284.776

Có TK 3382: 284.776

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2005

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có Trích KPCĐ tháng 12/07 642 3382 284.776 C Cộng: 284.776 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 9:

Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Quận Hai Bà Trng . Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:

Nợ TK 3383: 13.839.000 Có TK 112: 13.839.000

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2006

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/07 3383 112 13.839.000

Cộng: 13.839.000

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý IV năm 2007 và giấy báo nợ số 993123

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 10:

Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm y tế quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan BHYT Quận Hai Bà Trng . Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:

Nợ TK 3384: 2.075.850 Có TK 112: 2.075.850

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2007

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/07 3383 112 2.075.850

Cộng: 2.075.850

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHYT quý IV năm 2007 và giấy báo nợ số 993124

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 11:

Ngày 31/12/2007, Công ty đã chuyển nộp tiền kinh phí công đoàn quý IV năm 2007 của toàn Công ty cho Cơ quan Quận Hai Bà Trng.Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:

Nợ TK 3382: 1.383.900 Có TK 112 : 1.383.900

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng từ ghi sổ

Ngày 31/12 Số: 2008

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền KPCĐ tháng 12/07 3382 112 1.383.900

C Cộng: 1.383.900

Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo nợ số 993125

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Một phần của tài liệu d1089 (Trang 48 - 55)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(75 trang)
w