D nợ: Số còn phải thu ở các đơn vị nội bộ doanh nghiệp.
Biên bản nghiệm thu thanh lý hợp đồng
5.3.4. Tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất.
Căn cứ vào sổ chi tiết TSCĐ, vào sổ TSCĐ mà các đội sản xuất sử dụng, hàng quý kế toán TSCĐ công ty trích khấu hao TSCĐ. Kế toán tiến hành phân bổ cho các đối tợng sản xuất theo từng công trình. Hiện nay công ty tính khấu hao TSCĐ theo quyết đinh số 1062 TC/QĐ/ CSTC ngày 14/11/1996 của Bộ tài chính.
Máy trộn bê tông 750 lít, bắt đầu sử dụng và tính khấu hao từ năm 1996. Nguyên giá: 56.179.500 đ
Số KHCB luỹ kế : 13.193.377 đ
GTCL : 42.986.123 đ
Thời gian sử dụng còn lại là 6 năm . 42.986.123
Mức khấu hao hàng năm = = = 6
Mức tính khấu hao quý =
Kế toán căn cứ vào số TSCĐ mà Công ty giao cho các đội khi trích khấu hao TSCĐ kế toán ghi:
Nợ TK 1362 (cho từng công trình) Có TK 214
Đồng thời ghi phần hoàn ứng chi phí khấu hao TSCĐ (cho từng công trình) Nợ TK 627
Có TK 1362
Cụ thể : Đội 3 công trình trờng cơ giới Tam Điệp - Ninh Bình. Trong quý I/00 công ty giao cho đội 3 nh sau:
60
7.164.353
7164353
Biểu 19: bảng trích khấu hao TSCĐ
(đơn vị tính: đ)
TT Tên tài sản Thời gian sử
dụng
Giá trị TS Khấu hao trong quý
1 Máy trộn bê tông 750 lót 6 năm 42.986.123 1.791.088
2 Máy bơm nớc điêzen 6 năm 5.397.580 449.750
3 Máy đầm đất MiR 005 7 năm 15.000.000 535.714
4 đầm dùi RMA 200 4 năm 7.580.000 468.750
5 Máy ủi 9 năm 114.000.000 3.166.666
Cộng 184.963.703 6.411.968
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Ký họ tên ) (Ký họ tên )
Biểu 20 Chứng từ ghi sổ
Số 125 ( đơn vị tính: đ)
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
S N N C N C
125 31/3 Trích khấu hao TSCĐ công trình trờng cơ giới Tam Điệp - Ninh Bình (đội thi công 3)
1362
214
6.411.968
6.411.968
Cộng 5.943.968 5.943.968
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Ký họ tên) (Ký họ tên)
Biểu 21 Chứng từ ghi sổ
Số 135 (đơn vị tính: đ)
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
S N N C N C
135 31/3 Hoàn ứng cho đội 3 chi phí khấu hao TSCĐ thi công công trình trờng cơ giới Tam Điệp - Ninh Bình 627 1362 6.411.968 6.411.968 Cộng 6.411.968 6.411.968
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Ký họ tên) (Ký họ tên)
Căn cứ vào chứng từ số 125 và 135 kế toán ghi vào sổ đăng kỳ chứng từ ghi sổ; ghi vào sổ các TK 1362. TK 627 và ghi vào sổ chi tiết TK 627