Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi đã đăng ký sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất của Bộ tài chính ban hành theo quyết định 1141 QĐ/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 và vào năm 1999 có bổ sung thêm một số tài khoản mới nhằm phục vụ công tác hạch toán thuế giá trị gia tăng. Đồng thời, công ty đã mở chi tiết một số tài khoản nhằm quản lý cụ thể, các loại vốn, tài sản và nhằm mục đích phục vụ yêu cầu quản trị nội bộ của công ty. Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ và hệ thống sổ sách tổng hợp, chi tiết tơng ứng tơng đối phù hợp với tình hình hạch toán kế toán chung của công ty. Cụ thể, bộ phận kế toán của công ty sử dụng một số loại sổ, thẻ chi tiết nh : Sổ tài sản cố định ; Sổ chi tiết vật t, sản phẩm ; thẻ kho; Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh; thẻ tính giá thành sản phẩm ; Sổ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả; Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay; Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, ng- ời mua, ngân sách Sổ chi tiết bán hàng; Các bảng phân bổ: Bảng phân bổ…
tiền lơng và BHXH, bảng phân bổ nguyên vật liệu và CCDC, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định và một số sổ tổng hợp : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, các sổ cái nh sổ cái TK 111, 112, 136, 331, 336, 154, 621, 622, 627...
* Quy trình ghi sổ.
Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó CTGS đợc dùng để nhập vào máy và xử lý dữ liệu đầu vào bằng cách sử dụng các công thức và hàm trong Excel. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi
với bảng cân đối số phát sinh, đối chiếu số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết ). Cuối năm, căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối số phát sinh, Sổ cái và các tài khoản chi tiết có liên quan, kế toán tổng hợp tiến hành lập các báo cáo năm của công ty. Cụ thể, quy trình ghi sổ đ- ợc thể hiện dới sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng
: Máy xử lý rhông tin kết xuất thông tin. : Đối chiếu kiểm tra.
Theo quy định hạch toán tài chính của công ty, ngoài những báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán B01-DN , Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh B02-DN , Báo cáo lu chuyển tiền tệ B03-DN , Thuyết minh báo cáo tài
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp
chứngtừgốc toán chi tiếtSổ, thẻ kế Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Chứng từ ghisổ
Sổ cái Bảng tổng hợpchitiết
Bảng cân đối số phátsinh
chính B09-DN công ty còn lập thêm một số báo cáo khác nh: Báo cáo công nợ, báo cáo chi phí sản xuất và giá thành, báo cáo nhập, xuất và tồn kho của hàng tồn kho nhằm mục đích phục vụ cho công việc kế toán và cung cấp thông tin…
cho việc quản trị trong doanh nghiệp.
2.2. Thực trạng tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty Cơ khí- Điện Thuỷ Lợi.