Vào ngày đầu tiên của tháng, các đơn vị trong Công ty Cổ phần Công nghệ Viễn thông VITECO hoàn thành bảng chấm công của tháng trước, tập hợp các chứng từ hưởng lương BHXH và gửi tới bộ phận kế toán tiền lương để kiểm tra, đối chiếu. Trên cơ sở các chứng từ lao động tiền lương, kế toán sẽ tính toán lương chính sách cho các đơn vị theo các quy định và nguyên tắc như sau:
TK 3383, 3384, 333, 183,141 TK 134 TK 622, 627, 641, 642
TK 111, 112
Khấu trừ các khoản vào TL của CNV
Tiền lương phải trả CNV
Chi trả TL, thưởng, BHXH, các khoản khác của CNV TK 335 TL nghỉ phép thực tế phải trả CNV Trích trước TL nghỉ phép của CNSX TK 3383 TK 4311, 4312 Tiền thưởng thi đua, trợ cấp
khó khăn phải trả CNV TK 3388 BHXH phải trả CNV TL của người đi vắng chưa về Chi trả TL cho người đi vắng
- Căn cứ vào hệ số lương cấp bậc đã được duyệt tính Lương cấp bậc = * .
Đối tượng đang trong thời gian thử việc hoặc tập sự được trả bằng 80% mức lương nghề hoặc công việc được thoả thuận trong hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng lao động.
- Tính các loại phụ cấp:
+ Phụ cấp chức vụ lãnh đạo: tính cho các chức vụ Giám đốc, Phó giám đốc công ty, Trưởng phó phòng ban chức năng.
+ Phụ cấp lưu động: tính theo mức 3 hệ số 0,2 của mức lương tối thiểu 340.000đ là 68.000đ/tháng. Nếu làm việc trên 4 giờ thì được tính cả ngày. Nếu làm việc từ 2 giờ đến 4 giờ được tính nửa ngày, dưới 2 giờ không được tính phụ cấp. Những ngày nghỉ việc như: nghỉ phép, nghỉ lễ, nghỉ ốm đau, điều trị, điều dưỡng... đều không được hưởng phụ cấp lưu động.
+ Phụ cấp trách nhiệm: Cách tính trả phụ cấp: Mức phụ cấp 1 tháng = x + Phụ cấp làm đêm: tính theo công thức:
Phụ cấp = x x 30% (hoặc 40%)
Trong đó mức 30% áp dụng chung đối với những công việc không thường xuyên làm việc về ban đêm, mức 40% áp dụng đối với những công việc thường xuyên làm việc về theo ca (chế độ làm 3 ca).
+ Các chế độ phụ cấp khác như phụ cấp độc hại, phụ cấp thâm niên ngành thực hiện theo mức quy định của ngành bưu điện.
Công ty Cổ phần Công nghệ Viễn thông VITECO áp dụng chương trình tính lương trên máy vi tính. Kế toán lương cập nhật số liệu, những thay đổi về bậc lương, hệ số phụ cấp, những biến động về nhân sự của các đơn vị (nếu có)... và in ra Bảng tổng hợp thanh toán lương chính sách.
Sau đây là cách hạch toán lương chính sách tại một bộ phận cụ thể trong Công ty Cổ phần Công nghệ Viễn thông VITECO:
Nhìn vào bảng thanh toán lương chính sách ta có thế thấy được cách tính lương chính sách cụ thể cho 1 cá nhân như sau:
Ví dụ: Nguyễn Văn A: chức danh: Phó phòng Kế hoạch - Vật tư Lương cập bậc = 3,40 x 340.000/22 x 25
= 1.313.600đ
Phụ cấp chức vụ lãnh đạo = 2 x 340.000 = 680.000đ Tổng lương chính sách = 1.313.600 + 680.000
C.ty CP Công nghệ Viễn thông VITECO
Phòng Kế toán Tài chính
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3341101 (TRÍCH)
(LƯƠNG CẤP BẬC) Tháng 6/2007 Trang thứ: 1 Đơn vị tính: đồng Số chứng từ
Ngày Nội dung TK đối ứng đối ứngMã số Số tiền
PS Nợ PS Có
Số dư đầu kỳ: 2.159.357,
127 30.6 Huệ KHKD thanh toán
lương c/b 1111 11.737.400
128 30.6 Thuỷ TKCN thanh toán lg c.bậc
1111 2.687.040
129 31.6 Tuấn O&M1 thanh toán lg.
cbậc 1111 36.398.714
130 31.6 Mai VTC2 thanh toán lg.
cbậc 1111 14.844.514
... ...
31.6 P.bổ lương quý II vào Z SX 6271111 49.520.800 31.6 P.bổ lương quý II vào Z SX 1542111 367.200.000
Phát sinh tháng: 152.104.349 416.720.800 Luỹ kế từ đầu năm: 922.854.401 911.997.375
Số dư cuối kỳ: 13.016.383 Ngày ...tháng... năm ... Người lập biểu (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên)