- Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập
3. Công ty có chính sách giảm giá, chiết khấu thương mại không?
4. Việc đối chiếu sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng có được tiến hành thường xuyên không? x phụ ngân hàng có được tiến hành thường xuyên không? x 5. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay và trực tiếp vào ngân hàng không?
6. Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền có được phản
ánh đúng kỳ không? x
7. Việc quy đổi VNĐ sang USD có được sử dụng tỷ giá
giao dịch ngày hôm đó không? x
Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát ban đầu đối với khoản mục tiền ở mức trung bình
Khoản mục doanh thu
1. Công ty có gửi đơn chào hàng và thông báo giá cho
khách hàng trước không? x
2. Giá bán có thể bị thay đổi không? x
3. Công ty có chính sách giảm giá, chiết khấu thương mại không? không?
x 4. Các lô hàng bán xuất đi có đúng kế hoạch đã ký với
khách hàng không? x
5.Khi xuất bán một lô hàng có phê chuẩn của người có thẩm quyền không?
x 6. Công ty có chính sách hoa hồng hoặc khuyến khích kinh tế nếu bộ phận bán hàng bán được nhiều hàng không x 7. Bộ phận bán hàng có độc lập với kế toán bán hàng không?
x 8. Công ty có dễ dàng nhận biết được sự thông đồng giữa
bộ phận bán hàng và người mua hàng không? x
bộ phận bán hàng và người mua hàng không? x
Kiểm toán viên đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát ở mức cao đối với khoản mục doanh thu
Khoản mục chi phí
1. Công ty có thường xuyên theo dõi sự biến động của giá
vốn hàng bán không? x
2. Từng đơn đặt hàng của khách hàng và lệnh xuất hàng ra