II. Công tác kế toán nguyên vật liệu 1 Trình tự luân chuyển chứng từ.
1.3-Kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
Công ty sử dụng kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp thẻ song song.
Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp thẻ song song.
(Sơ đồ số: 07) Ghi chú: Ghi hàng ngày. Phiếu nhập kho
Thẻ kho Sổ chi tiết
NVL
Bảng tổng hợp N-X-T NVL
Phiếu xuất kho
Sổ kế toán tổng hợp NVL
Quan hệ đối chiếu. Ghi cuối tháng.
*Tại kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép hàng ngày về tình hình nhập xuất NVL theo chỉ tiêu số lợng. Mỗi loại vật liệu đợc ghi trên một tờ thẻ kho, thẻ kho đợc đóng thành quyển dùng cho cả năm.
Khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ. Sau khi tiến hành nhập xuất vật liệu thủ kho phải tiến hành ghi số lợng thực nhập và thực xuất trên thẻ kho, các loại phiếu nhập và phiếu xuất đợc thủ kho phân loại để định kỳ cứ 5 ngày một lần kế toán xuống kho lấy về phòng kế toán. Cuối tháng thủ kho phải tính số lợng tồn kho trên thẻ kho để đối chiếu số lợng với kế toán.
Ví dụ: Trong tháng 1 năm 2007 thủ kho nhận đợc các phiếu nhập và phiếu xuất nh sau:
Biểu 6:
Công ty TNHH & xây dựng Đông Hng Mẫu số 06- VT
Kho: VTKK Ban hành theo QĐ số 1141 ngày 1/11/1995
thẻ kho
Tên, nhãn hiệu, qui cách vật t: Thép cuộn USU 0,4. Đơn vị tính: Kg Mã số: S tt Chứng từ Diễn giải VTĐ Số lợng nhận Xác của KT Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất
Kiểm kê ngày
31/12/2005 1650
20 4/1 Thép cuộn USU 0,4Thép cuộn USU 0,6 kg 584,4240,2