II. Khái quát tình hình sử dụng vốn của công ty
1. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty
1.1. Tình hình tài chính của Công ty trong 3 năm 2002, 2003, 2004
Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt là doanh nghiệp Nhà nớc hạng I, Công ty đã đứng vững và ngày càng phát triển trong nền kinh tế thị trờng. Qua hơn 40 năm hoạt động, Công ty đã làm tốt mọi nhiệm vụ thuộc về chức năng của Công ty. Cùng với sự phát triển của đất nớc, Công ty đã có những bớc phát triển mạnh mẽ và nhanh chóng hoà nhập thích ứng với cơ chế mới và nhanh chóng khẳng định vai trò của mình trên thơng trờng. Kết quả đó đợc minh chứng qua sự phát triền không ngừng và khả năng vững mạnh về tài chính của Công ty trong những năm gần đây.
Ta thấy vốn là yếu tố không thể tách rời của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh .Bởi vậy nhiệm vụ của các doanh nghiệp la phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp về việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình biến động vốn và nguồn vốn sẽ giúp cho nhà quản lí doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy đợc thực trạng cũng nh các nguyên nhân và mức độ ảnh h- ởng của từng nhân tố đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp .Khi phân tích tình hình biến động, phân bố và nguồn vốn cần phải xem xét đánh giá các biến động về tài sản để trên cơ sở đó đánh giá khả năng chủ động vốn kinh doanh cua doanh nghiệp.
Từ số liệu trên bảng cân đối kế toán qua các năm 2002, 2003, 2004 của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt ta lập bảng phân tích biến động tài sản.
Bảng 1: Tình hình biến động tài sản của Công ty TNHH Bình Minh Đơn vị tính: Triệu đồng Tài sản Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Tuyệt đối Tơng đối (%) Tuyệ t đối Tơng đối (%) A.TSLĐ và ĐTNH 9219 33,45 9596 33,98 11053 37,02 377 4,09 1457 15,18 I.Tiền 1500 5,45 1395 4,94 1805 6,05 -105 -7 410 29,39 1.Tiền mặt tại quỹ 900 3,27 184 0,65 800 2,68 -716 -79,56 616 334,7 8 2.Tiền gửi NH 600 2,18 1211 4,29 1005 3,37 611 101,83 -206 -17,01 II.Các khoản ĐTTC ngắn hạn 4625 16,78 1635 5,79 2239 7,49 -2990 -64,65 604 36,94 II.Các khoản phải thu 1640 5,95 4195 14,85 3814 12,77 2555 155,79 -381 -9,08 1.Phải thu KH 222 0,81 520 1,84 192 0,64 298 134,23 -328 -63,08 2.Trả trớc cho ngời bán 140 0,51 50 0,18 50 0,17 -90 -64,29 0 0
3.Phải thu nội
bộ 1200 4,35 3525 12,48 3491 11,69 2325 193,75 -34 -o,96 4.Phải thu khác 78 0,28 100 0,35 81 0,27 22 28,21 -19 -19 IV.Hàng tồn kho 775 2,81 1033 3,66 1365 4,57 258 33,29 332 32,14 V.TSLĐ khác 679 2,46 888 3,14 1410 4,72 209 30,78 522 58,78 VI.Chi sự nghiệp - - 450 1,59 420 1,41 - - -30 -6,67 B.TSCĐ và ĐTNH 18340 66,55 18640 66,02 18806 62,98 300 1,64 166 0,89 I.TSCĐ 1954 7,09 2254 7,98 2420 8,10 300 15,35 166 7,36 1.Nguyên giá TSCĐ 2650 3044 3109 2.Giá trị hao mòn luỹ kế -696 -790 -689 II.ĐTTC dài hạn 16367 59,39 16367 57,97 16367 54,81 0 0 0 0 III.CPCD cơ bản dở dang 19 0,07 19 0,07 19 0,07 0 0 0 0 Tổng tài sản 27559 100 28236 100 29859 100 677 2,46 1623 5,75
Qua bảng trên ta thấy tổng tài sản cua công ty năm 2003 tăng hơn so với năm 2002 là 179triệu đồng với số tơng đối la 2,46%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 1623 triệu đồng với số tơng đối là 5,75%.Điều đó chứng tỏ tài sản của công ty vẫn liên tục tăng qua các năm, đặc biệt la giai đoạn từ năm 2002 đến năm 2003.
-Tài sản cố định của công ty năm 2002 so với năm 2003 tăng lên là 166 triệu đồng với số tơng đối là 7,36%,năm 2002 so với năm 2003 tăng lên là 300 triệu đồng với số tơng đối là 15,35%.ta thấy tài sản cố định của công ty liên tục tăng qua 3 năm vừa rồi, mặc dù tỉ lệ tăng trong giai đoạn 2003-2004 có thấp hơn so với giai đoạn 2002-2003 nhng điều đó cũng đủ cho thấy cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty đợc tăng cờng, quy mô năng lực kinh doanh đợc mở rộng, thể hiện xu thế phát triển sản xuất kinh doanh của công ty đang có chiều hớng tốt.
- Vốn bằng tiền của công ty năm 2003 giảm hơn so với năm 2002 là 105 triệu đồng với số tơng đối là 7%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 410 triệu đồng với số tớng đối là 29,39%.Ta thấy vốn bằng tiền của công ty liên tục tăng trong 3 năm qua, nhất là trong giai đoạn 2003-2004 điều này rõ ràng làm tăng khả năng thanh toán của công ty .
- Các khoản phải thu năm 2002 tăng hơn so với năm 2003 là 2555 triệu đồng với số tơng đối là 155,79%, năm 2004 lại giảm hơn so với năm 2003là 381 triệu đồng với số tơng đối là 9,08%. Qua đây ta thấy các khoản phải thu của công ty trong 3 năm qua đã có xu hớng giảm xuống, tăng trong giai đoạn 2002-2003 sau đó lại giảm xuống trong giai đoạn 2003-2004, điều này cùng với việc tăng doanh số bán hàng liên tục trong 3 năm qua chứng tỏ công ty dã nhanh chóng thu hồi các khoản nợ của khách hàng, làm cho vốn không bị ứ đọng, từ đó làm cho vòng luân chuyển vốn tăng cao, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
- Các khoản đầu t tài chinh ngắn hạn cua công ty năm 2002 giảm hơn so với năm 2001 là 2990 triệu đồng với số tơng đối là 64,65% năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 604 triệu đồng với số tơng đối là 36,94%. Qua số liệu trên ta
thấy mặc dù các khoản đầu t tài chính ngắn hạn có giảm trong giai đoạn 2002- 2003, nhng sau đó lại tăng lên trong giai đoạn 2003-2004 điều đó chứng tỏ công ty đã rất chú trọng đến việc đầu t vào các loại hình có thời hạn thu hồi dới 1 năm dể nhằm tăng lợi nhuận cho công ty.
- Các khoản đầu t tài chính dài hạn của công ty trong 3 năm qua đều bằng 16367 triệu đồng và chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản (đều lớn hơn 0,5). Năm 2002 chiếm 59,39%,năm 2003 chiếm 57,97%, năm 2004 chiếm 54,81%.Đây là nguồn vốn góp liên doanh bằng đất của công ty. Qua đây ta thấy mặc dù tỷ trọng của khoản này có giảm xuống nhng vẫn còn chiếm tỷ trọng cao.
Ngoài việc xem xét tình hình phan bổ vốn,doanh nghiệp cần phải phân tích tình hình biến động nguồn vốn và tỷ trọng của từng loại chiếm trong tổng vốn cũng nh xu hớng biến động của chúng. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nguồn vốn thì doanh nghiệp có đủ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và tính độc lập của doanh nghiệp với chủ nợ là cao. Ngợc lại nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số nguồn vốn thì khả năng đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽ thấp.
Tình hình biến động nguồn vốn của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt dợc tóm tắt qua bảng 2.
Hoàng Đạt Đơn vị tính: Triệu đồng Tài Sản Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Tuyệ t đối Tơng đối (%) Tuyệ t đối Tơng đối (%) A. Nợ phải trả 3035 11,01 4378 14,58 4678 15,09 134 3 44,25 300 6,85 I. Nợ ngắn hạn 2885 10,47 4378 14,58 4678 15,09 1493 51,75 300 6,85 1. Vay ngắn hạn 120 0,44 - - - - - - - - 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 50 0,18 - - - - - - - - 3. Phải trả cho ngời bán 380 1,38 234 0,78 222 0,72 -146 -38,42 -12 -5,13 4. Ngời mua trả tiền trớc 200 0,73 260 0,87 276 0,89 60 30 16 6,15 5. Phải nộp ngân sách 140 0,51 300 0,99 366 1,18 160 114,2 8 66 22 6. Phải trả CNV 45 0,16 70 0,23 220 0,71 25 55,55 150 214,28 7. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 1950 7,08 3514 11,69 3594 11,59 1564 80,21 80 2,28 8. Phải trả khác - - - - - - - - - - II. Nợ dài hạn 150 0,54 - - - - - - - - B. Nguồn vốn CSH 24524 88,99 25658 85,42 26330 84,91 1134 4,63 672 2,62 I.Nguồn vốn quỹ 24124 87,54 25253 84,08 24910 80,33 1129 4,68 -343 -1,36 1. Nguồn vốn KD (trong đó vốn góp liên doanh bằng đất là 16368) 18989 68,90 19994 66,55 20422 65,86 1005 5,29 428 2,14 2. Quỹ đầu t PT 40 0,15 40 0,13 40 0,13 0 0 0 0 3. Quỹ DPT/C 190 0,69 196 0,65 190 0,61 6 3,16 -6 -3,06
4. Lãi chua phân
phối 270 0,98 323 1,08 515 1,66 53 19,63 192 59,44 5. NV đầu t XDCB 4633 16,81 4728 15,74 3724 12,01 95 2,05 - 1004 -21,24 6. Quỹ khen th- ởng phúc lợi 2 0,007 -28 -0,09 19 0,06 -26 13000 -9 -32,14
II. Nguồn kinh
Tổng nguồn vốn 27559 100 30036 100 31008 100 2477 48,88 972 9,47
Qua số liệu ở bảng 2 cho thấy, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt là nguồn vốn cơ bản nhất và thờng xuyên có tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của công ty (luôn vợt trội 50%). Năm 2004 tăng hơn
so với năm 2003là 672 triệu đồng với số tơng đối là 2,62%, năm 2003 giảm hơn so với năm 2002 là 1134 triệu đồng với số tơng đối là 4,63%. Nh vậy ta thấy chỉ tiêu này có giảm trong giai đoạn 200-2003 nhng sau đó lại tăng lên trong giai đoạn 2003-2004 điều đó chứng tỏ nguồn vốn chủ sở hữu của công ty có xu hớng tăng lên trong 3 năm vừa qua.Trong nguồn vốn chủ sở hữu thì nguồn vốn kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất : năm 2002 chiếm 68,90%, năm 2003 chiếm 66,55%, năm 2004 chiếm 65,86% tổng nguồn vốn. Nguồn vốn kinh doanh của công ty năm 2003 tăng hơn so với năm 2002 là 1005 triệu đồng với số tơng đối là 5,29%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 428 triệu đồng với số tơng đối đối là 2,14%.Qua số liệu này ta thấy nguồn vốn kinh doanh của công ty đầu t khai thác Hồ Tây có xu hớng tăng lên trong 3 năm qua, điều này cho thấy trong 3 năm qua công ty rất chú trọng đến việc đầu t nhằm khai thác triệt để hơn nữa tiềm năng của công ty Hồ Tây và Hồ Trúc Bạch.
Các khoản nợ phải trả xét về mặt tuỵệt đối năm 2003 tăng hơn so với năm 2002 là 1343 triệu đồng với số tơng đối là 44,25%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 300 triệu đồng với số tơng đối là 6,85%. Ta thấy các khoản nợ này tăng giữa các năm xong đã có xu hớng tăng chậm lại (6,85% năm 2004 so với 44,25% năm 2003). Điều này chứng tỏ công ty đã rất cố gắng trong việc chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật tín dụng, thanh toán, giữ uy tín trên thị trờng. Cụ thể là các khoản phải trả cho ngời bán liên tục giảm qua 3 năm vừa rồi, năm 2003 giảm 146 triệu đồng so với năm 2002 với số tơng đối 38,42%,năm 2004 giảm 12 triệu đồng so với năm 2003 với số tơng đối 5,13%.Các khoản ngời mua trả tiền trớc liên tục tăng trong 3 năm vừa qua: năm 2003 tăng so với năm 2002 là 60 triệu đồng với số tơng đối là 30%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 16 triệu đồng với số tơng đối là 6,15% mặc dù tỉ lệ này có xu hớng giảm xuống nhng vẫn
còn tăng cao trong 3 năm vừa qua điều đó cho thấy công ty đã tạo đợc cho các bạn hàng một niềm tin vững chắc vào tình hình kinh doanh của công ty.
Các khoản phải nộp ngân sách liên tục tăng trong 3 năm qua:năm 2002 tăng hơn so với năm là 160 triệu đồng với số tơng đối là 11428%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là66 triệu đồng với số tơng đối là 22%, qua số liệu này ta thấy công ty làm ăn ngày càng có lãi, các khoản đóng góp vào ngân sách nhà nớc ngày càng cao.
Tóm lại, tình hình tài chính của công ty trong những năm vừa qua đã có nhiều biến chuyển rõ rệt. Trong 3 năm qua công ty đã không ngừng đầu t thêm một số tài sản cố định mới nh hệ thống máy đầu t cho du thuyền Hồ Tây góp phần làm…
tăng công suất thiết bị, phục vụ tốt hơn nhu cầu vui chơi giải trí của nhân dân thủ đô cũng nh khai thác tốt hơn nữa tiềm năng giàu có của hồ Tây và hồ Trúc Bạch. Cùng với việc đầu t thêm tài sản cố định, công ty đã thanh lý một số tài sản cố định cũ không đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh. Nguồn kinh doanh của công ty 3 năm qua có xu hớng tăng và tạo thành nguồn vốn bổ xung lớn. Thông qua các khoản phải thu và phải trả cho thấy tình hình thanh toán của công ty đợc đảm bảo. Nguồn vốn của công ty chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu, đây là một lợi thế rất lớn của công ty trong kinh doanh, nhất là trong điều kiện nền kinh tế thị tr- ờng cạnh tranh rất khốc liệt hiện nay. Điều này cho phép công ty tự chủ về mặt tài chính, làm giảm chi phí của vốn vay, nó còn cho thấy khả năng tự tài trợ của công ty ngày càng cao, phản ánh tình hình tài chính lành mạnh và khả quan.
1.2.Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cua công ty.
Để hiểu rõ hơn về thực trạng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chúng ta cần xem xét bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2002, 2003, 2004.
Bảng 3: Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Bình Minh qua 3 năm 2002, 2003, 2004
Chỉ tiêu 2002 2003 2004 So sánh 2003/2002 So sánh 2004/2003 1. Tổng doanh thu 5382 5561 6515 179 3.33 954 17.16 2. Các khoản giảm trừ - - - - - - - 3. Doanh thu thuần 5382 5561 6515 179 3.33 954 17.16 4. Giá vốn hàng bán 4122 4442 6189 320 7,76 1747 39,33 5. Chi phí bán hàng 70 80 80 10 14,29 0 0 6. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 968 866 842 -102 -10.54 -24 -2,77 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 135 195 415 60 44,4 220 112,82 8. Thu nhập hoạt động TC 329 348 334 19 5,78 -14 -4,02 9. Chi phí hoạt động TC 218 2100 89 -118 -54,13 -11 -11 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động TC 232 138 149 -94 -40,52 11 7,97 11. Thu nhập hoạt động bất th-
ờng 182 209 222 27 14,84 13 6.22
12. Chi phí hoạt động bất th-
ờng 182 202 180 20 10,99 -22 -10,89
13. Lợi nhuận từ hoạt động bất
thờng 0 6 36 6 0 30 500
14. Tổng lợi nhuận trớc thuế 254 324 492 70 27.56 168 51,85 15. Thuế thu nhập 64 80 124 16 25 44 55 16. Lợi nhuận sau thuế 193 255 378 62 32,12 123 48,24
Qua bảng trên ta thấy các chỉ tiêu về kết quả hoạt động của công ty qua 3 năm qua đều đạt đợc và có sự tăng trởng rõ ràng, điều đó chứng tỏ cán bộ công nhân công ty đã có nhiều cố gắng trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty qua 3 năm vừa rồi. Cụ thể nh sau:
- Tổng doanh thu của công ty năm 2002 tăng so với năm 2001 là 179 triệu đồng với số tơng đối là 3,33%, năm 2003 tăng so với năm 2002 là 954 triệu đồng với số tơng đối 17,16%, ta thấy tốc độ tăng doanh thu năm là cao nhất điều đó chứng tỏ cố gắng của lãnh đạo công ty trong việc tăng doanh số của mình nhất là trong bối cảnh nền kinh tế đất nớc nói chung trong 3 năm qua gặp rất nhiều khó